Забыли пароль?
Регистрация
Вопрос
Планирую открыть салон красоты. 1. Сколько я буду платить налогов, если я зарегистрирую патент ИП на имя выпускника лицея, и каков порядок налогообложения в ООО? 2. Какие льготы существуют для ИП и для ООО? 3. Можно ли открыть сейчас ИП, а потом реорганизовать в ООО?
Я хочу открыть салон красоты, не знаю в какой форме собственности провести регистрацию деятельности: ИП или ООО. Есть льготы выпускникам колледжей и лицеев при регистрации патента ИП. Я планирую нанять около 10 сотрудников. Можно ли открыть ИП и заключить договор найма с мастерами или сотрудниками?


Ответы экспертов
Ответов: 299
31.03.2016

Парикмахерские услуги, услуги маникюра, педикюра, косметолога и другие аналогичные услуги относятся к бытовым услугам.

Налогообложение при регистрации патента индивидуального предпринимателя (ИП).

Исчисление фиксированного налога производится органами ГНИ по месту налогового учета ИП. Уплата фиксированного налога производится ежемесячно не позднее 25 числа месяца, в котором осуществлялась предпринимательская деятельность, по ставкам, установленным по месту государственной регистрации налогоплательщика.

Вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель, включая субъекта семейного предпринимательства, производит уплату фиксированного налога с месяца, следующего за месяцем его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (статья 375 НК).

Выпускники профессиональных колледжей в случае государственной регистрации их в качестве индивидуальных предпринимателей в течение двенадцати месяцев после окончания колледжа освобождаются от уплаты фиксированного налога сроком на шесть месяцев с даты их государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. В случае прекращения деятельности в течение двенадцати месяцев с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя фиксированный налог уплачивается за весь период осуществления деятельности.

Ставка фиксированного налога в 2016 году для ИП, занимающегося оказанием бытовых услуг утверждена в приложении N 12 к Постановлению Президента РУз от 22.12.2015 г. N ПП-2455:

В г. Ташкенте 3,5 минимальные заработные платы (МЗП)

В г. Нукусе и городах областного подчинения - 1,5 МРОТ

в прочих населенных пунктах - 0,5 МРОТ.

Ставки фиксированного налога определяются исходя из минимальной заработной платы, установленной на начало года - на 1 января 2016 года (130 240 сум.), и не пересматриваются в течение года при изменении размера минимальной заработной платы.

Индивидуальный предприниматель, оказывающий бытовые услуги населению может нанять не более 3 работников (приложение №1 к Положению о порядке осуществления индивидуальными предпринимателями предпринимательской деятельности с наймом работников, приложение N 1 к ПКМ РУз N 219 от 31.07.2015 г.).

Если ИП нанимает работников, то на него возлагается обязанность по уплате фиксированного налога за каждого работника в размере 30% от ставки, предусмотренной по деятельности, осуществляемой индивидуальным предпринимателем.

ИП освобождается от уплаты фиксированного налога за работника, являющегося выпускником профессионального колледжа (но не лицея), в течение 12 месяцев, с даты окончания этим работником колледжа (ст. 374-1 НК).

Наравне с фиксированным налогом ИП уплачивает страховые взносы независимо от количества дней, проработанных им в календарном месяце:

1) индивидуальными предпринимателями - в сумме не менее 1 МЗП в месяц;

2) физическими лицами, состоящими в трудовых отношениях с ИП, - в сумме 50 % МЗП в месяц (ст. 311 НК).

Итак, можно подсчитать налоги за 1 месяц работы предпринимателя, оказывающего бытовые услуги в г. Ташкенте.

Фиксированный налог составит 866 096 сум:

3,5*130 240 сум = 455 840 сум

За каждого работника 455 840 * 30% = 136 752*3 чел = 410 256 сум

Страховые взносы составят за месяц  130 240 + (50%*130 240)*3= 325 600 сум.

Всего налоги ИП с учетом найма 3-х работников в месяц составят 1 191 696 сум.

Налогообложение юридического лица, оказывающего бытовые услуги, зарегистрированного в форме ООО.

Исходя из предполагаемой численности ООО относится к малым предприятиям, которые могут выбрать упрощенный порядок налогообложения (уплата ЕНП). Для отнесения к предприятиям малого бизнеса необходимо соблюдать критерий численности работников (статья 350 НК). На предприятиях, занимающихся непроизводственными видами бытового обслуживания населения (ОКОНХ 90310) могут работать в общей сложности до 25 человек (Классификация предприятий и организаций, относящихся к субъектам малого предпринимательства (бизнеса), приложение к ПКМ РУз от 11.10.2003г. N 439).

Ставки ЕНП на 2016 год утверждены в Приложении N 10-1 к Постановлению Президента РУз от 22.12.2015 г. N ПП-2455. Ставка ЕНП для предприятий, оказывающих бытовые услуги населению составляет 5% от валовой выручки от реализации услуг.

При этом сумма ЕНП за отчетный период (квартал) не может быть меньше минимального размера ЕНП.

Минимальный размер ЕНП рассчитывается исходя из суммы 3-кратного земельного налога, определяемого по минимальной ставке, установленной для местности, в которой находятся используемые предприятием земли (пункт 8 Положения о порядке исчисления и уплаты единого налогового платежа с учетом введения минимального размера единого налогового платежа, зарегистрированного МЮ 03.03.2011 г. N 2203).

На 2016 год ставки земельного налога установлены в приложении N 20 к Постановлению Президента РУз от 22.12.2015 г. N ПП-2455.

Например, минимальная ставка земельного налога по г. Ташкенту в 2016 г. составляет 19 837 500 сум за 1 га (5-я зона). То есть, если предприятие арендует помещение в г. Ташкенте в размере 100 кв.м. (0,01 га) минимальный размер ЕНП в месяц составит:

(3 * 19 837 500 * 0,01)/12 мес. = 49 594 сум в месяц.

В нашем примере, сумма ЕНП рассчитывается в размере 5% от полученной выручки, но не меньше 49 594 сум в месяц. Если расчетный ЕНП за месяц будет меньше 49 594 сум, то предприятие заплатит 49 594 сум.

Не рассчитывают минимальный размер ЕНП семейные предприятия, а так же вновь созданные предприятия малого бизнеса в течении 6 месяцев с даты их государственной регистрации.

Предприятия уплачивают единый социальный платеж (ЕСП). Микрофирмы и малые предприятия, за исключением фермерских хозяйств, исчисляют ЕСП по ставке 15%, но не менее 65 процентов от минимальной заработной платы на каждого работника в месяц (Постановление Кабинета Министров РУз N 26 от 13.02.2015 г. О порядке исчисления и уплаты единого социального платежа микрофирмами и малыми предприятиями).

Для предприятий оказывающих услуги парикмахерских и салонов красоты, оказываемые в сельской местности, предусмотрены льготы в виде полного освобождения от ЕНП до 1 января 2017 года (Приложение N 5 к Постановлению Президента РУз от 10.05.2012 г. N ПП-1754).

Реорганизация ИП в ООО не производится по причине того, что индивидуальный предприниматель это не юридическое лицо, это форма предпринимательской деятельности физического лица. Физическое лицо может учредить юридическое лицо, к примеру ООО. Сдать патент и ликвидировать деятельность ИП можно в любое время. Так же как и регистрация ООО производится в достаточно короткие сроки. Порядок регистрации ООО определен в следующих документах:

Положение об уведомительном порядке государственной регистрации и постановки на учет субъектов предпринимательства (Приложение к Постановлению Президента РУз от 24.05.2006 г. N ПП-357).

Положение о порядке государственной регистрации, постановки на учет субъектов   предпринимательства и оформления разрешительных документов (Приложение N 1 к ПКМ РУз от  20.08.2003 г. N 357).

Ответы экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений. Пользование этим сервисом осуществляется по правилам, с которыми Вы согласились, задавая вопрос на сайте. Просмотр всех вопросов и ответов открыт в свободном доступе.
Ответы актуальны на дату публикации.

Сайт разработан в ООО «NORMA ONLINE», зарегистрирован в Узбекском агентстве по печати и информации 26.02.2016г.
Регистрационное свидетельство № 0406.
Адрес: Узбекистан, 100105, г. Ташкент, Мирабадский р-н, ул. Таллимаржон, 1/1.
Тел. (998 71) 200-00-90. E-mail: admin@norma.uz
Копирование материалов сайта без согласования с администрацией ресурса запрещено.
Все товары, подлежащие обязательной сертификации, сертифицированы; лицензируемые услуги – лицензированы.
© ООО «NORMA ONLINE», 2007-2017 г. Все права защищены.
Яндекс.Метрика