Забыли пароль?
Регистрация
Вопрос
Как отразить в Расшифровке по НДФЛ сумму авансовых платежей за аренду помещения?
Арендная плата в месяц 1 000 000 сум, оплату произвели 31.01.17г. в размере 5 550 000 сум , НДФЛ от аренды 450 000 сум


Ответы экспертов
Ответов: 55
20.02.2017

Доходы от сдачи имущества в аренду включаются в состав имущественных доходов физических лиц (п. 3 ст. 176 НК).  Так как источником выплаты дохода является предприятие, на него возлагается обязанность по исчислению, удержанию и уплате НДФЛ. Соответственно, предприятие отражает доход физлица и НДФЛ с него в отчетности по данному налогу (статья 184 НК).

Предприятие при выплате имущественного дохода обязано удержать начисленную сумму НДФЛ при его фактической выплате (ст. 185 НК).

Доходы от сдачи имущества в аренду облагаются по установленной минимальной ставке НДФЛ (на 2017 год – 7,5%) (ст. 181 НК).

В  Расшифровке сумм выплаченного дохода физическим лицам и внесенного НДФЛ и взносов в ИНПС (за исключением дивидендов и процентов) (Приложение № 1 к Сведениям о суммах начисленных и фактически выплаченных доходов и суммах удержанного налога на доходы физических лиц) следует отразить:

- сумму начисленных физическим лицам доходов от сдачи имущества в аренду за вычетом НДФЛ в графах 2 и 3 по строке, соответствующей дате их начисления. Поскольку физлицу вы перечисляете сумму аренды сразу за 6 месяцев с одновременным удержанием из нее НДФЛ, в графах 2 и 3 необходимо показать сумму 5 550 000 сум;

- сумму (450 000 сум) начисленного НДФЛ с  начисленных физическим лицам доходов от сдачи имущества в аренду в графе 5 по строке, соответствующей дате начисления НДФЛ.

- сумму (5 550 000 сум) доходов от сдачи имущества в аренду, выплаченных физическим лицам в денежной форме (в том числе зачисления на пластиковые карточки) в графах 6 и 7 по строке, соответствующей дате их выплаты (31.01.2017);

- перечисленную в бюджет сумму НДФЛ (450 000 сум) в графе 12 по строке, соответствующей дате перечисления НДФЛ.

Эти суммы также включаются в строку «Итого» по тем же графам.

Так как предприятие оплатило за аренду физлицу  с удержанием НДФЛ за 6 месяцев, вся сумма арендной платы (6 000 000 сум ) отражается в дебете счета 3110 «Предоплаченная оперативная аренда» с последующим ежемесячным списанием  на затраты предприятия по 1 000 000 сум.

Ответы экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений. Пользование этим сервисом осуществляется по правилам, с которыми Вы согласились, задавая вопрос на сайте. Просмотр всех вопросов и ответов открыт в свободном доступе.
Ответы актуальны на дату публикации.

Сайт разработан в ООО «NORMA ONLINE», зарегистрирован в Узбекском агентстве по печати и информации 26.02.2016г.
Регистрационное свидетельство № 0406.
Адрес: Узбекистан, 100105, г. Ташкент, Мирабадский р-н, ул. Таллимаржон, 1/1.
Тел. (998 71) 200-00-90. E-mail: admin@norma.uz
Копирование материалов сайта без согласования с администрацией ресурса запрещено.
Все товары, подлежащие обязательной сертификации, сертифицированы; лицензируемые услуги – лицензированы.
© ООО «NORMA ONLINE», 2007-2017 г. Все права защищены.
Яндекс.Метрика