Забыли пароль?
Регистрация
Вопрос
Как правильно отразить в бухгалтерском учете с использованием программы 1С (8 версия) формирование Уставного фонда, утвержденного в инвалюте, если поступления денежных средств, ТМЦ и услуг в счет вклада учредителей производятся в сумах?
Уставный фонд вновь созданного предприятия "А" утвержден в иностранной валюте 25 788,32 USD (или 80 000 000 сум) на дату регистрации - 01.11.2016 года. В 2017 году начато строительство фабрики вновь созданного предприятия. Формирование Уставного фонда производилось следующим образом: 1.Учредитель "Б" (с долей 2,5%) 10.02.2017 г. направляет денежные средства 2 000 000 сум (курс ЦБ = 3 294,74 сум) на расчетный счет предприятия "А" в счет УФ. 2. Учредитель "С" (с долей 5,62%) передает 31.03.2017 г. (курс ЦБ = 3 595,02 сум) по Акту оценки вклада в уставный фонд предприятия "А" затраты, на сумму 5 214 910,16 сум на оплату услуг четырех сторонних организаций (услуги по разрешению данного строительства). 3. Учредитель "Д" (с долей 91,88%) передает 28.04.2017 г. по Акту приема-передачи ТМЦ в уставный фонд ж/б колонны на общую сумму 87 811 529,31 сум (курс ЦБ на дату Акта = 3 706,22 сум).


Ответы экспертов
Ответов: 247
15.06.2017

В случае установления размера УК в иностранной валюте и внесения вклада в УК в национальной валюте - сумами или другим имуществом, пересчет производится по курсу ЦБ на день внесения вклада.

Положительная курсовая разница при формировании УК, возникающая между курсами ЦБ на дату регистрации учредительных документов и дату фактического взноса средств в УК, отражается в бухгалтерском учете как добавленный капитал на счете 8420 "Курсовая разница при формировании уставного капитала".

Отрицательная курсовая разница при формировании УК, возникающая между курсами ЦБ на дату регистрации учредительных документов и дату фактического взноса средств в УК, отражается в дебете счета 8420 "Курсовая разница при формировании уставного капитала" в пределах сумм предыдущей положительной курсовой разницы, образовавшейся при формировании уставного капитала. Превышение суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы при формировании УК относится на расходы по финансовой деятельности (п. 29-31 Положения).

Данный порядок списания курсовой разницы позволяет не менять доли учредителей в уставном капитале, оговоренные в учредительных документах (п.348 прил. № 2 НСБУ № 21).

Операции по формированию УК следующие:

Дата операции

Содержание хозяйственной операции

Сумма

в USD

Курс ЦБ за 1 USD

Сумма в сумах

в т.ч.

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

01.11.2016

Отражается задолженность участника Б (2,5%)

644,71

3 102,18

80 000 000

2 000 000

4610 "Задолженность учредителей по вкладам в УК"

8330 "Паи и вклады"

Отражается задолженность участника С (5,62%)

1 450,59

3 102,18

4 500 000

Отражается задолженность участника Д (91,88%)

23 693,02

3 102,18

73 500 000

10.02.2017

Определение курсовой разницы

644,71

3 294,74

2 124 151,82

124 151,82

4610 "Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал"

8420 "Курсовая разница при формировании уставного капитала"

Внесено на расчетный счет от участника Б по курсу ЦБ

2 124 151,82

5110 "Расчетный счет"

4610 "Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал"

31.03.2017

Определение курсовой разницы

1450,59

3 595,02

5 214 910,16

714 910,16

4610 "Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал"

8420 "Курсовая разница при формировании уставного капитала"

Отражается вклад участника С

5 214 910,16

6010 "Счета к оплате поставщикам и подрядчикам";

6990 "Прочие обязательства"

4610 "Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал"

28.04.2017

Определение курсовой разницы

23 693,02

3 706,22

87 811 529,31

14 311 529,31

4610 "Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал"

8420 "Курсовая разница при формировании уставного капитала"

Переданы стройматериалы от участника Д по курсу ЦБ на дату составления акта приема-передачи

87 811 529,31

1050 "Стройматериалы"

4610 "Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал"

Исходя из примера, УК составляет 80 000 000 сум (25 788,32 USD), что соответствует учредительным документам. Фактически внесено в счет вкладов учредителями на сумму 95 150 591,29 сум. Добавленный капитал составил 15 150 591,29 сум.

При отражении этих операций в программе 1С необходимо учесть, что счета 8330 "Паи и вклады" и 4610 "Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал" должны иметь статус валютных.

Также учтите, что размер уставного капитала и соотношения долей учредителей, не подлежат переоценке (п.19 Положения).

Ответы экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений. Пользование этим сервисом осуществляется по правилам, с которыми Вы согласились, задавая вопрос на сайте. Просмотр всех вопросов и ответов открыт в свободном доступе.
Ответы актуальны на дату публикации.

Сайт разработан в ООО «NORMA ONLINE», зарегистрирован в Узбекском агентстве по печати и информации 26.02.2016г.
Регистрационное свидетельство № 0406.
Адрес: Узбекистан, 100105, г. Ташкент, Мирабадский р-н, ул. Таллимаржон, 1/1.
Тел. (998 71) 200-00-90. E-mail: admin@norma.uz
Копирование материалов сайта без согласования с администрацией ресурса запрещено.
Все товары, подлежащие обязательной сертификации, сертифицированы; лицензируемые услуги – лицензированы.
© ООО «NORMA ONLINE», 2007-2017 г. Все права защищены.
Яндекс.Метрика