Забыли пароль?
Регистрация
Вопрос
1) Можно ли сейчас сделать корректировочные проводки по начислению амортизации ОС за предыдущий год и переоценку ОС на начало года? 2) Какими документами оформить эту операцию? 3) На какие нормативные документы можно сослаться при проверке? 4) Есть ли варианты для не начисления амортизации ОС?
Организация в июне 2016 года приняла легковой автомобиль в лизинг, амортизация не начислялась и переоценка на начало года не производилась. В начале августа автомобиль принят по акту приема передачи в собственность. За 2016 год начислялись дивиденды.


Ответы экспертов
Ответов: 51
25.08.2017

1.Да, вы можете сейчас сделать корректировочные проводки по начислению амортизации ОС за предыдущий год и переоценку ОС на начало года.

Для исправления ошибки по начислению амортизации ОС вам необходимо отразить в учете и отчетности изменение сальдо нераспределенной прибыли на начало 2017 года (НСБУ №3; п.15 Прил. №7, рег. МЮ № 1209 от 24.01.2003г., далее - Правила). Причина изменений отражается в пояснительной записке (п.5 Правил).

Для отражения амортизации по автомобилю за 2016 год делается следующая проводка:

Дт 8710 “Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного периода”

Кт 0299 “Износ основных средств, полученных по договору финансовой аренды”.

Если выявленный расход сказывается на налогах, вы можете представить в ОГНС уточненную налоговую отчетность за 2016 год в течение пяти лет, начиная с 2017 года. Данная норма не применяется, если уточненная налоговая отчетность приводит к уменьшению налогов за период, проверенный ОГНС т.46 НК).

ОС, полученные по договору лизинга, подлежат переоценке  (подп.«г» п.1 Положения, рег. МЮ № 1192 от 04.12.2002г., далее - Положение). Переоценка основных средств проводится ежегодно, а субъектами малого бизнеса - один раз в три года (п.2 Положения).

Переоценка автомобиля на 1 января 2017 года отражается в январе 2017 года. Соответственно, результаты переоценки учитываются при формировании финансовой отчетности 2017 года (п.28 НСБУ №5). 

2.Для исправления ошибки по начислению амортизации оформляется бухгалтерская справка с указанием причин исправления ошибок. Также отражается в пояснительной записке к финансовой отчетности за 2017 год.

3.Если Вы сами исправите найденные ошибки до проверки финансово-хозяйственной деятельности ОГНС, у проверяющих вопросов по этому поводу не возникнет.

Ваша ситуация регулируется такими НПА, как Налоговый кодекс, НСБУ №3 «Отчет о финансовых результатах», НСБУ №5 «Основные средства», НСБУ №6 «Учет аренды», Положение о порядке проведения переоценки основных фондов по состоянию на 1 января (рег.МЮ № 1192 от 04.12.2002г.), Правила по заполнению форм финансовой отчетности (прил.7,  рег. МЮ №1209 от 24.01.2003г.). 

4.В течение срока полезного использования основных средств начисление амортизации не приостанавливается. Это возможно только в случае перевода основных средств на консервацию, а также в период достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов при условии полной их остановки (п.32 НСБУ №5).

Варианты исправления ошибки с излишней выплатой дивидендов приведены в ответе http://vopros.norma.uz/question/2410 .

Ответы экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений. Пользование этим сервисом осуществляется по правилам, с которыми Вы согласились, задавая вопрос на сайте. Просмотр всех вопросов и ответов открыт в свободном доступе.
Ответы актуальны на дату публикации.

Сайт разработан в ООО «NORMA ONLINE», зарегистрирован в Узбекском агентстве по печати и информации 26.02.2016г.
Регистрационное свидетельство № 0406.
Адрес: Узбекистан, 100105, г. Ташкент, Мирабадский р-н, ул. Таллимаржон, 1/1.
Тел. (998 71) 200-00-90. E-mail: admin@norma.uz
Копирование материалов сайта без согласования с администрацией ресурса запрещено.
Все товары, подлежащие обязательной сертификации, сертифицированы; лицензируемые услуги – лицензированы.
© ООО «NORMA ONLINE», 2007-2017 г. Все права защищены.
Яндекс.Метрика