Забыли пароль?
Регистрация
Вопрос
1. Как определить правильный курс для перевода зарплаты в целях заполнения физическим лицом декларации о доходах? 2. Обязана ли компания после регистрации ПУ в Узбекистане переоформить с Ивановым трудовой договор, заключив его в местной валюте, посредством заключения трудового договора непосредственно с ПУ? 3. С учетом того, что организация могла использовать другой курс ЦБ при расчете НДФЛ и пенсионных отчислений на Иванова, обязан ли Иванов доплатить разницу (либо обязана ли компания вернуть излишек)?
Сотрудник Иванов, будучи гражданином РУз подписал трудовой договор с Российской организацией, не зарегистрированной на территории РУз, с зарплатой в 500 долларов США. Зарплату Иванов получает путем долларового перевода на счет, открытый в Узбекистане. Работу он осуществляет также на территории Узбекистана. Компания планирует зарегистрировать свое постоянное учреждение на территории РУз.


Ответы экспертов
Ответов: 315
04.10.2017

1.Доходы физического лица, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в национальную валюту по курсу ЦБ РУз, установленному на дату фактического получения доходов (ст. 170 НК).

Доходы гражданина Узбекистана - резидента РУз, полученные из источников за пределами РУз, облагаются на основании декларации (ст. 189 НК). Физ. лицо  - резидент представляет декларацию о доходах в порядке и сроки, предусмотренные в ст. 192 НК.Доходы резидентов облагаются НДФЛ по шкале (прил. N 9 ПП №2699 от 27.12.2016 г.).В шкале предусмотрены ставки от 7,5 до 23% в зависимости от суммы дохода.

Суммы НДФЛ резидентов РУз, уплаченного за пределами РУз, зачитываются при уплате налога в Узбекистане в соответствии с международными договорами.

Основанием для зачета суммы НДФЛ, уплаченного за пределами Республики Узбекистан, является справка компетентного органа иностранного государства или иной документ, подтверждающий факт уплаты НДФЛ за пределами Республики Узбекистан.

Например, на ваш счет поступила заработная плата 500 долларов США (выписка банка) от Российской компании:

Дата получения дохода

Доход, в долл. США

Курс ЦБ Руз

Доход, в сум

04.04.2017

500

3 623,07

1 811 535

02.05.2017

500

3 734,91

1 867 455

06.06.2017

500

3 874,48

1 937 240

04.07.2017

500

3 986,55

1 993 275

01.08.2017

500

4 098,37

2 049 185

05.09.2017

500

8 100,00

4 050 000

Итого

3 000

 

13 708 690

НДФЛ за 9 месяцев 2017 г. =(13 708 690-13 479 750)*23%+1 550 171,25=1 602 827,45 сум

2.Если Иванов выполняет какой-то объем работы, связанный с деятельностью ПУ, в этом случае с ним необходимо заключить контракт (трудовой или гражданско-правового характера). Оплата по трудовому договору (гражданско-правовому договору) осуществляется в национальной валюте.

Необходимо напомнить, что в некоторых случаях деятельность физического лица признается как коммерческая деятельность иностранной компании, которая ведет к образованию ПУ в Узбекистане (п.7 ст. 20 НК).

3.Доплату по НДФЛ в связи с неверным его исчислением может производить и организация, и  сам работник, в зависимости от ситуации.

Предприятие (в том числе ПУ) несет ответственность за исчисление НДФЛ и оплату в бюджет, только по тем доходам, которые выплатило своему сотруднику. Физлицо несет ответственность за уплату НДФЛ в том случае, когда его доходы подлежат обязательному декларированию (ст. 189 НК).

Поскольку организация (или ПУ) является источником выплаты дохода работнику, она несет ответственность за правильный расчет НДФЛ с доходов, выплаченных своему работнику, а также отвечает за своевременную оплату налога в бюджет (ст. 184, 185 НК). Исчисление и удержание НДФЛ производятся ежемесячно нарастающим итогом с начала года по мере начисления дохода, исходя из налогооблагаемой базы и ставок (ст. 186 НК).

Если предусмотрена оплата труда в иностранной валюте, а выплата заработной платы производится в сумах, расчет НДФЛ производится по курсу ЦБ, установленному на день фактической выплаты заработной платы (ст. 170 НК). При обнаружении расхождений в начислении НДФЛ необходимо внести корректировки в бухгалтерском учете и при необходимости доплатить налог в бюджет. Переплата налога по предприятию зачитывается в счет будущих платежей.

Так как налог удерживается с совокупного дохода с начала года, то переплаты по НДФЛ и ИНПС учитываются при начислении заработной платы в последующие месяцы. То есть на сумму переплаты в следующем месяце НДФЛ и ИНПС удерживаются меньше.

Физлицо уплачивает самостоятельно НДФЛ в случаях, когда его доходы за истекший год подлежат обязательному декларированию. К таким доходам относятся, в том числе, доходы, полученные из источников за пределами Узбекистана. Если по результатам декларирования выявится расхождение, то недостающую сумму физлицо самостоятельно вносит в бюджет. Переплата возвращается или зачитывается в счет других налогов или будущих платежей.

Ответы экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений. Пользование этим сервисом осуществляется по правилам, с которыми Вы согласились, задавая вопрос на сайте. Просмотр всех вопросов и ответов открыт в свободном доступе.
Ответы актуальны на дату публикации.

Сайт разработан в ООО «NORMA ONLINE», зарегистрирован в Узбекском агентстве по печати и информации 26.02.2016г.
Регистрационное свидетельство № 0406.
Адрес: Узбекистан, 100105, г. Ташкент, Мирабадский р-н, ул. Таллимаржон, 1/1.
Тел. (998 71) 200-00-90. E-mail: admin@norma.uz
Копирование материалов сайта без согласования с администрацией ресурса запрещено.
Все товары, подлежащие обязательной сертификации, сертифицированы; лицензируемые услуги – лицензированы.
© ООО «NORMA ONLINE», 2007-2017 г. Все права защищены.
Яндекс.Метрика