Для того чтобы определить правомерность осуществления банком такой операции, обратимся к некоторым положениям нормативно-правовых актов, регулирующих налично-денежное обращение и кассовое обслуживание в банках.

Чтобы обеспечить бесперебойные выплаты наличных денег, коммерческие банки обязаны создавать резервы наличности для оперативного восполнения потребности в наличных средствах и удовлетворения заявок клиентов (пункт 5 постановления Президента от 5.08.2005 г. №ПП-147 «О гарантиях бесперебойного обеспечения наличных выплат с депозитных счетов в банках»).

В соответствии с Инструкцией об организации работы по денежному обращению банками Республики Узбекистан (зарегистрирована МЮ 26.10.2005 г. №1518) банки обеспечивают бесперебойную выдачу наличных денег хозяйствующим субъектам по их первому требованию. При этом выдача наличных денег производится в первую очередь на заработную плату и приравненные к ней платежи (пункт 33). При согласовании с юридическими лицами конкретных сроков выдачи денег на оплату труда банки учитывают необходимость распределения выдач по возможности равномерно по дням месяца в целом по банку, но с учетом установленных в коллективных договорах или иных локальных нормативных актах юридических лиц сроков оплаты труда (пункт 36). Причем для расчетов с работниками, уходящими в отпуск, выдача денег юридическим лицам производится независимо от установленных сроков оплаты труда (пункт 40). Для составления квартального прогноза кассовых оборотов за 30 дней до начала прогнозируемого квартала банки получают от обслуживаемых юридических лиц кассовые заявки. Причем суммы выплат, указанные в них, не означают выдачу юридическим лицам наличных денег только в пределах данных заявок (пункт 8).

Таким образом, если ваше предприятие своевременно представило в обслуживающий банк кассовую заявку на квартал по установленной форме и отразило в ней сумму отпускных, которую предполагается получить, с разбивкой по месяцам квартала, то согласно Инструкции №1518 банк обязан был включить заявленную вами сумму отпускных в квартальный прогноз кассовых обротов и, соответственно, своевременно и в полном объеме выдать наличные средства по оформленному предприятием чеку.

Что касается правомерности принятия банком на хранение наличных денежных средств от предприятий – клиентов, то пунктом 240 Инструкции по организации кассовой работы, инкассации и перевозки ценностей в коммерческих банках (зарегистрирована МЮ 27.06.2008 г. №1831) определено, какие ценности и от кого банки вправе принимать на хранение:

а) от нотариальных контор - входящие в состав наследуемого имущества изделия из драгоценных металлов, драгоценных камней и жемчуга, драгоценные металлы в слитках, шлихе, самородках,  монеты из драгоценного металла старого, в период бывшего СССР и Республики Узбекистан чекана, а также монеты иностранных государств, иностранную валюту и выписанные в иностранной валюте платежные документы (векселя, чеки, переводы) и т.п;

б) от других органов - изделия из драгоценных металлов, драгоценных камней и жемчуга, а также драгоценные камни, монеты из драгоценного метала старого, периода бывшего СССР и Республики Узбекистан чекана, монеты иностранных государств и иностранную валюту, к тому же сумы и монеты национальной волюты Республики Узбекистан;

в) ценные бумаги, поручительства, а также залоговое имущество  и имущественные права (требования), оригиналы договоров залога.

Как видно, в данном перечне не указаны предприятия - клиенты, обслуживаемые банком, и их право сдавать в банк наличные денежные средства на хранение.

Пунктом 89 той же Инструкции №1831 установлено, что выдача наличных денег из кассы банка хозяйствующим субъектам производится только по денежным чекам установленной формы. То есть выдача средств по акту приема-передачи также является неправомерной.

В заключение напомним, что за несвоевременную выдачу клиентам наличности на заработную плату и другие предусмотренные законодательством нужды при наличии средств на их счетах банк уплачивает штраф в размере 0,005% от установленного минимального размера уставного капитала банка (пункт 5 Положения о порядке применения штрафных санкций к коммерческим банкам за нарушение установленных требований по открытию счетов, порядка зачисления и списания средств со счетов клиентов, выдачи наличности на заработную плату  и  другие  нужды,  предусмотренные законодательством, зарегистрированного МЮ 30.06.2001 г. №1044).

Действительно, в настоящее время действует новый порядок платежей в бюджетную систему. Он определен Инструкцией о кассовом исполнении доходов бюджетов бюджетной системы (зарегистрирована МЮ 30.03.2016 г. №2771) и вступил в силу со дня официального опубликования утвердившего ее постановления, то есть с 4 апреля 2016 года («Собрание законодательства Республики Узбекистан», 4 апреля 2016 г., №13, ст. 124).

В соответствии с новым порядком платежи в бюджет перечисляются на Единый казначейский счет (ЕКС) согласно платежному поручению по форме, приведенной в приложении №2 к Инструкции №2771.

Пунктом 19 этой же Инструкции предусмотрено, что банковские работники после принятия платежных поручений, представляемых плательщиками для перечисления платежей, должны проверить в графе «Казначейский лицевой счет дохода» правильность и соответствие указанного плательщиком номера казначейского лицевого счета по доходам с перечисляемым платежом в бюджет, а в графе «Детали платежа» - соответствие кодов видов платежей, указанных согласно приложению №1 к этой Инструкции.
Если с 4 апреля, то есть в период действия уже нового порядка платежей, банком были приняты платежные поручения старого образца, то есть без указания ЕКС и 25-значного казначейского лицевого счета (пункт 8 Правил по ведению казначейских лицевых счетов в информационной системе Министерства финансов Республики Узбекистан, зарегистрированых МЮ 30.03.2016 г. №2772), и по ним денежные средства были списаны с вашего расчетного счета, рекомендуем вам обратиться в свою налоговую инспекцию и выяснить, поступили ли снятые с расчетного счета средства в уплату конкретных налогов. Проверить это можно также через Карточку лицевого счета по этим налогам на сайте www.hisobot.uz.

Если же перечисленные средства не отразились в карточках лицевых счетов по налогам, нужно обратиться в свой уполномоченый банк за разъяснением причин непоступления средств. Ошибки, допущенные банками, подлежат исправлению банками по согласованию с казначейскими подразделениями и уполномоченными органами по взысканию налогов и других обязательных платежей (пункт 63 Инструкции №2771).