В Вашем случае, скорее всего, при передаче строительных материалов в счет текущего долга было заключено соглашение об отступном (статья 342 ГК РУз). Ввиду того, что обязательство прекращается взамен передачи имущества, то соответственно, материальные ценности, являются уже собственностью Вашей организации и включаются в объем работ, выполненных собственными силами (ст. 342 ГК РУз., ст. 313 НК РУз.).

Передача строительных материалов Генеральным подрядчиком в данном случае не рассматривается в качестве торговой деятельности (приобретено не для перепродажи) и не подлежит лицензированию. Также, на основании ст. 9 Положения о порядке организации, финансирования и кредитования строительства, осуществляемого за счет централизованных источников (N 395 от 12.09.2003г.) передача материально-технических ресурсов в рамках строительства одного объекта не считается реализацией на сторону. Таким образом, доходом Генерального подрядчика при передаче имущества путем заключения отступного служит положительная разница между стоимостью текущего долга и балансовой стоимостью переданных строительных материалов.

Две из частей Вашего вопроса построены на возмещении расходов, связанных с использованием личного имущества сотрудника в производственных целях, а именно автомобилей и мобильного телефона. Свой ответ мы будем формировать исходя из того, что автомобили Ваших сотрудников легковые.

Так, в случае использования личного автотранспорта в служебных целях, необходимо руководствоваться Порядком выплаты компенсации за использованиеличных автомобилей работников для служебных нужд (кроме командировок) (приложение к ПКМ РУз от 02.04.1999 г. N 154), согласно которому компенсация выплачивается работникам предприятий, учреждений и организаций, независимо от форм собственности, производственная деятельность которых связана с необходимостью систематических служебных поездок, и использующим для этих поездок (кроме командировок) легковые автомобили, находящиеся в их личной собственности. Расчет компенсации основан на количестве лошадиных сил автомобиля и выражается в коэффициентах к МРЗП.

Согласно п. 7 Порядка и п. 8 ч.2 ст. 171 Налогового кодекса РУз. компенсация в пределах указанных норм не подлежит обложению налогами и не учитывается при начислении среднего заработка. При этом руководитель предприятия, учреждения, организации вправе повышать предельный размер компенсации не более чем на 10 процентов в зависимости от условий эксплуатации.

Однако на практике известны случаи использования автомобиля по доверенности (супруга/супруги). В случае разрешения таких компенсационных выплат локальными актами налогоплательщика, выплаченные суммы все же включаются в налогооблагаемый доход сотрудника, т.к. не входят в понятие «личный» утвержденного Порядка. Тем самым, такие компенсации облагаются НДФЛ, ЕСП и соц.взносами.

Кроме компенсаций за использование личного легкового автотранспорта, предприятия имеют право устанавливать надбавки за разъездной характер работы. Нормы установлены в Положении о выплате надбавок, связанных с подвижным и разъездным характером работ на предприятиях и организациях и учреждениях независимо от вида деятельности и форм собственности (Приложение к Постановлению Минтруда от 17.11.1992 г.  N 11/30).

В частности, п.11 Положения гласит, что надбавка за подвижной характер работ по всей территории республики исчисляется в размере до 30% к тарифным ставкам, должностным окладам (без учета коэффициентов и доплат), установленным на предприятии. Вместе с тем пункт 12 того же Положения предусматривает нормы возмещения расходов постоянная работа которых протекает в пути или имеет разъездной характер:

- при разъездах, связанных с выполнением работ в пути, - 1,5 процента месячной тарифной ставки или должностного оклада за сутки;

- работникам, если они находятся в разъездах 12 и более дней в месяц - 20 процентов месячного должностного оклада (тарифной ставки), а если менее 12 дней в месяц - 1,5 процента месячного должностного оклада (тарифной ставки) за сутки;

- в случаях, когда поездки в нерабочее время от места нахождения предприятия (его подразделения) или сборного пункта до  места работы  и  обратно за день составляют не менее 3 часов, надбавка за разъездной характер устанавливается в размере до 20 процентов месячной тарифной ставки (оклада), а не менее 2 часов - до 5 процентов месячной тарифной ставки (оклада).

Однако конкретный размер надбавки устанавливается в соответствии с заключенным коллективным договором (трудовым договором). Но все же, следует помнить, что выплата надбавки производится пропорционально фактическому количеству дней поездок к месту работы и обратно, и не может превышать установленного на территории республики минимального размера оплаты труда в расчете  на месяц (в частности, в январе 2015 года – 118 400 сум).

Аналогично, сумма надбавки в пределах указанных норм не рассматриваются в качестве дохода физических лиц по п. 8 ч. 2 статьи 171 Налогового кодекса РУз.

Что касается сотовой связи, то скорее всего речь идет о возмещении расходов по использованию личного имущества, принадлежащего работнику. Согласно ст.173 Трудового Кодекса, при использовании работником принадлежащего ему имущества с согласия работодателя и в его интересах возмещению за счет работодателя подлежат амортизация транспортных средств и расходы на их эксплуатацию, а также амортизация инструмента, других технических средств либо иного имущества. Размеры и порядок возмещения этих расходов определяются коллективным договором, а если он не заключен, - по соглашению между работником и работодателем. То есть, Вы можете компенсировать использование личного имущества работника, если такое имущество используется в производственных целях организации, в данном случае – мобильный телефон. Для упрощения и прозрачности исчисления суммы компенсации, Трудовой кодекс предлагает за основу брать сумму амортизации используемого имущества. Сумма такой компенсации в пределах установленных трудовых законодательством норм не подлежит включению в совокупный доход физичсекого лица на основании п.8 ч.2 ст. 171 Налогового кодекса РУз.

Суммы, уплаченные работодателем за амбулаторное и (или) стационарное медицинское обслуживание своих работников и их детей, а также расходы юридического лица на лечение и медицинское обслуживание, приобретение технических средств профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов, не подлежат налогообложению согласно статье 179 Налогового кодекса РУз. Указанные доходы освобождаются от налогообложения в случае безналичной оплаты юридическими лицами организациям здравоохранения за лечение, медицинское обслуживание работников, а также в случае выдачи на основании документов, выписанных организациями здравоохранения, наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно работнику, а при его отсутствии - членам его семьи, родителям, или зачисления средств, предназначенных на эти цели, на банковский счет работника.

Дополнительно сообщаем, что все вышеперечисленные расходы являются расходами предприятия и не влияют на исчисление налогооблгаемой базы по упрощенной системе налогообложения с уплатой единого налогового платежа.

С 2015 года внесены изменения в шкалу НДФЛ, среди которых добавление "0" ставки (ПП - 2270 от 04.12.2014г.). В случае приема на работу совместителей, необходимо учитывать следующее:

1. Если сотрудник написал заявление об удержании НДФЛ по максимальной ставке, то к сумме облагаемого дохода применяется ставка 23% НДФЛ и 1% ИНПС (без вычета 1 МРЗП).

2. Если сотрудник не пишет заявления, то это предусматривает расчет НДФЛ по шкале. При определении налогооблагаемой базы по ИНПС в этом случае вычитается 1 МРЗП или доход, облагаемый по "0" ставке НДФЛ.