Лекарственные средства и изделия медицинского назначения, включенные в Перечень социально значимых препаратов, необходимо реализовывать по фиксированной цене (п.1 прил. №4 к ПП-2647 от 31.10.2016 г.).

При формировании цены на лекарственные средства и изделия медицинского назначения, не включенные в указанный Перечень, цены регулируемые.

Организации, осуществляющие оптовую, а также розничную реализацию лекарственных средств и изделий медицинского назначения через собственную розничную сеть, осуществляют с применением соответствующего размера надбавки каждого звена, при условии ведения раздельного учета затрат (п.17 прил. №4 к ПП-2647 от 31.10.2016 г.). То есть предприятие может передавать лекарственные средства в собственную розничную аптеку с надбавкой до 15%, а в аптеке продавать с надбавкой до 20% к стоимости оприходования в аптеку. Розничная надбавка применяется к оптовой цене.

При этом необходимо вести раздельный учет оптовой и розничной реализации лекарственных средств и изделий медицинского назначения, а также раздельный учет затрат по обоим направлениям деятельности предприятия.

Корхонани ихтиёрий тугатиш жараёни тўхтатилганида тугатиш жараёнида белгиланган солиқ имтиёзлари қўлланилмайди ҳамда барча тегишли тўловлар уларни ҳисоблаб ёзиш тўхтатиб қўйилган давр учун тўлиқ ҳажмда ундирилади (ВМнинг 2019 йил 31 августдаги 704-сон қарорига 1-иловадаги Низомнинг 39-банди).

Ихтиёрий тугатиш жараёнидаги якуний солиқ текширувида ҳисобланган солиқ суммаларини бекор қилиш солиқ хизматининг ички қоидаларига биноан амалга оширилади. Масалани ҳал этиш учун Тошкент шаҳар солиқ бошқармаси ёки Давлат солиқ  қўмитасига мурожаат қилишингизни маслаҳат берамиз.

2. Сизнинг вазиятингизга топшириқ шартномаси асосида ишлаш мувофиқ келади. Юқорида айтилганидей, бундай фаолият билан (шу жумладан электрон тижорат шаклида) фақат юридик шахс сифатида шуғулланиш мумкин.

Топшириқ шартномаси воситачилик шартномаларининг бир туридир. Бундай шартнома асосида фаолият юритганида корхона ўз хизматлари учун воситачилик ҳақи олади. Корхона шу воситачилик ҳақидан солиқ тўлайди.

Корхона солиқ даври давомида товарларни (хизматларни) реализация қилишдан олинган жами даромади бир миллиард сўмдан ошмагунга қадар айланмадан олинадиган солиқ тўлаши мумкин (СК 461-м. 1-қ. 1-б.). Топшириқ шартномаси бўйича воситачилик хизматлари кўрсатувчи солиқ тўловчилар, ушбу 1 млрд.сўмни реализация қилиш бўйича умумий айланмадан (битим суммаларидан) келиб чиққан ҳолда аниқлайди (СК 462-м. 11-қ.).

СК 461-моддаси 2-қисмида кўрсатилган корхоналарга нисбатан айланмадан олинадиган солиқ тадбиқ этилмайди.

Корхона томонидан олинган воситачилик ҳақи айланмадан олинадиган солиққа 25%ли ставкада тортилади (СК 467-м. 5-б.).

Корхона ихтиёрий равишда ёки жами йиллик даромади 1 млрд.сўмдан ошганида мажбурий равишда ҚҚС ва фойда солиғини тўлашга ўтади.

ҚҚС бўйича солиқ базаси бўлиб, ҚҚС суммасини ўз ичига олган воситачилик ҳақи ҳисобланади (СК 250-м. 1-қ. 1-б.). Масалан, корхона 115 минг сўм воситачилик ҳақини олса, бунда 15%ли ставкада ҚҚС ҳисобланганда, ҚҚС 15 минг сўмни ташкил этади (115 000 / 115 х 15).

ҚҚС суммаси чегирилгандан кейин соф тушум суммаси фойда солиғи бўйича солиқ базасини аниқлашда жами даромад таркибига киритилади (СК 297-м. 2-қ., 3-қ. 1-б.).

Ҳа, бўлади. ЯТТ барча ишлаб чиқариш харажатларининг ўрни қопланиб, солиқлар ва бошқа мажбурий тўловлар тўланганидан кейин қолган даромадни (фойдани) эркин тасарруф этишга ҳақли. Суд тартибидаги мажбурий ундирув ҳоллари бундан мустасно («Тадбиркорлик фаолияти эркинлигининг кафолатлари тўғрисида»ги Қонун 8-м.).

Исходя из ответа на первый вопрос, стороны вправе самостоятельно определить в договоре плательщика пошлины. Если в соответствии с договором уплата госпошлины должна осуществляться со стороны лицензиата, то это уже его обязательство, а не лицензиара. Следовательно, у лицензиара доход не возникает, налоговых последствий для него нет.

3. Физлицам, сдающим макулатуру, баклажки и другие отходы принадлежит право собственности на  них. При реализации этого имущества у физлиц возникают имущественные доходы (п.4 ст.176 НК). Доходы от продажи имущества, принадлежащего физическим лицам на праве частной собственности не облагаются НДФЛ (п.11 ст.179 НК).

Также рекомендуем к изучению эти материалы:

https://vopros.norma.uz/question/4024

https://vopros.norma.uz/question/2854

2. Данная операция не влечет налоговых последствий. Доходы в виде безвозмездно полученных от физических лиц (в том числе по договорам дарения) долей, паев, если их передача осуществляется между близкими родственниками, не подлежат налогообложению (п.17 ст.378 НК в новой редакции).

Супруги приходятся друг-другу близкими родственниками (ст.60 НК в новой редакции).

4. Дарение доли в уставном фонде предприятия одним физлицом другому физлицу влечет налоговые последствия по НДФЛ.

Владение долей в уставном фонде предприятия является имущественным правом (ч.ч. 4, 5 ст. 45 НК). Стоимость безвозмездно полученного от физического лица (в том числе по договорам дарения) имущественного права относится к прочим доходам одаряемого физлица и облагается НДФЛ (п. 3 ст. 377 НК). Если дарение доли в УФ предприятия происходит между близкими родственниками, то одаряемый освобождается от уплаты НДФЛ (п. 11 ст. 378 НК).

2. Предприятие может закупать стройматериалы за свой счет. Если предприятие передаст их учредителю безвозмездно для осуществления им строительства, то это будет признаваться оборотом по реализации товаров и облагаться НДС (п.2 ч.1 ст.239 НК). Предприятие имеет право на зачет НДС по данному обороту по реализации (ч.1 ст.266 НК).

Учредитель может передать предприятию объект незавершенного строительства, а далее предприятие будет его достраивать. В таком случае, если данный объект будет использоваться в целях оборотов, облагаемых НДС, предприятие имеет право на зачет входящего НДС по стройматериалам и другим расходам, которые будут понесены в ходе строительства (ст.266 НК).

1. Нет, дополнительный вклад в уставный фонд не может быть указан в иностранной валюте. С вступлением в силу УП №5177 от 02.09.2017 г. размеры уставного фонда, дополнительных вкладов в уставный фонд устанавливаются в национальной валюте «сум».

2. Дополнительный вклад в сумах не регистрируется исходя из курса ЦБ иностранной валюты на определенную дату. Вы должны регистрировать дополнительный вклад именно в сумах без какой-либо привязки к иностранной валюте.

Для внесения дополнительных вкладов в уставный фонд СП ООО сначала проводится общее собрание учредителей об увеличении уставного фонда. На собрании рассматривается заявление учредителя о внесении дополнительного вклада. В заявлении должны быть указаны порядок, размер, способы и срок внесения вклада, а также размер доли, которую учредитель хотел бы иметь в уставном фонде общества. Одновременно с решением об увеличении уставного фонда должно быть принято решение о внесении в его учредительные документы изменений, связанных с увеличением размера его уставного фонда за счет внесения дополнительных вкладов (ст.18 Закона «Об обществах с ограниченной и дополнительной ответственностью», ЗРУ №310-II от 06.12.2001 г.).

После этого учредитель вносит дополнительные вклады, которые в вашем случае являются денежными средствами. Однако эта сумма пересчитывается в национальную валюту по курсу ЦБ на дату внесения вклада (Перечень дат совершения отдельных операций в иностранной валюте, прил. к НСБУ №22, рег. МЮ №1364 от 21.05.2004 г.).

Если сумовый эквивалент иностранной валюты окажется меньше суммы дополнительного вклада, который учредитель должен внести в уставный фонд в соответствии с решением общего собрания учредителей, то он должен доплатить разницу.

Если сумовый эквивалент иностранной валюты окажется больше суммы дополнительного вклада, который учредитель должен внести в уставный фонд в соответствии с решением общего собрания учредителей, то разница возвращается учредителю или списывается на доходы предприятия на основании соглашения о прощения долга.

Не позднее месяца со дня окончания срока внесения дополнительных вкладов в уставный фонд проводится общее собрание учредителей об утверждении итогов внесения дополнительных вкладов участником, а также о внесении в учредительные документы общества изменений, связанных с увеличением размера уставного фонда. Не позднее одного месяца со дня утверждения общим собранием учредителей общества изменений в учредительные документы осуществляется перерегистрация учредительных документов.

2. Демак, сайтни устав фондига киритиш мумкин. Бунда таъсисчи жамият устав фонди бўйича қарзини қоплайди, корхонада даромад вужудга келмайди (СК 304-моддаси 1-банди).

2. МЧЖ таъсисчиси ўзгарганда 8330 «Пай ва улушлар» счётида таъсисчи ўзгартирилади, холос:

Дт          8330 «Пай ва улушлар», чиқиб кетган таъсисчи

Кт          8330 «Пай ва улушлар», янги таъсисчи.

Корея фуқароси чиқиб кетган таъсисчидан МЧЖдаги улушни текинга олганда жисмоний шахсда моддий наф тарзидаги даромад вужудга келади (СК 376-моддаси 1-қисми 2-банди). Моддий наф тарзидаги даромадга ЖШДС солинади. Чиқиб кетган кореялик корхона солиқ агенти бўлмаганлиги сабабли жисмоний шахс солиқни жами йиллик даромад тўғрисидаги декларацияни солиқ органларига тақдим этган ҳолда тўлайди (СК 393-моддаси 1-қисми).

2.Ҳа, агар сайт ёки ундан фойдаланиш ҳуқуқи жамият устав фондига киритилмаса ва сайтдан текинга фойдаланиш шартномаси тузилса, сайт учун таъсисчи томонидан қилинадиган тўловлар жамият учун текинга олинган мол-мулк ҳисобланади (СК 299-моддаси).

2. Да, предприятие должно уплачивать налог за пользование водными ресурсами.

Плательщиками налога являются, в том числе, юридические лица Узбекистана, осуществляющие первичное водопользование (водопотребление) на территории республики (ст.441 НК). Объект налогообложения – водные ресурсы, используемые из поверхностных и подземных источников (ст.442 НК).

Материал по теме:

https://vopros.norma.uz/question/22199.

2. Целевые поступления могут быть в виде грантов, субсидий, членских взносов и прочих целевых поступлений. Что это такое можно узнать, ознакомившись с соответствующими статьями Бюджетного, Гражданского и Налогового кодексов, а также с Национальными стандартами бухгалтерского учета №10 и №21.

Исходя из ситуации компании «А» и «Б» являются коммерческими предприятиями. Компания «А» не является грантодателем или членом компании «Б». Стороны не могут каким-либо образом переквалифицировать заем в целевые поступления.

Для учета данного имущественного права рекомендуем открыть счет 3310 «Право пользования оборудованием».

Бухгалтерские проводки:

2. Таъсисчига МЧЖдаги улушининг ҳақиқий қиймати тўлаб берилганида, ушбу қиймат ва таъсисчининг УФдаги улуши ўртасидаги фарқ дивиденд деб тан олиниб, солиқ агентида солиққа тортилади (СК 41-м. 1-қ. 3-б., 343-м., 375-м. 2-б.). УФдаги номинал қийматни тўлаб беришда таъсисчи учун солиқ оқибатлари йўқ.

Таъсисчининг улуши пул кўринишида қайтарилганида МЧЖ учун солиқ оқибатлари йўқ.

Агар ТМЗ ёки АВ билан қайтарилса, бу товарларни реализация қилиш айланмаси ҳисобланиб, ҚҚСга тортилади (СК 238-м. 1-қ., 1-б., 239-м. 4-қ. 3-б, «а»-к.б.). Шунингдек, фойда солиғи бўйича ҳам солиқ оқибатлари вужудга келади (СК 297-м. 3-қ., 1, 6-б.).

Уставный фонд (уставный капитал) ООО определяется уставом общества и состоит из номинальной стоимости долей его участников. Размер доли участника общества в уставном фонде (уставном капитале) общества определяется в процентах или в виде дроби. Размер доли участника общества должен соответствовать соотношению номинальной стоимости его доли и уставного фонда (уставного капитала) общества (ст.14 Закона «Об обществах с ограниченной и дополнительной ответственностью»).

При увеличение УФ общества участники принимают соответствующее решение. Одновременно с решением об увеличении уставного фонда (уставного капитала) общества должно быть принято решение о внесении в его учредительные документы изменений, связанных с увеличением размера его уставного фонда (уставного капитала) за счет внесения дополнительных вкладов всех или отдельных участников (отдельного участника) общества, соответствующим увеличением номинальной стоимости доли участников общества, а в случае необходимости также изменений, связанных с изменением размеров долей участников общества. При этом номинальная стоимость доли участника общества не может увеличиваться на сумму большую, чем стоимость его дополнительного вклада (ст.18 Закона).

Поэтому, если один из участников решил увеличить свою долю в УФ общества и внести недежные средства, доли участников в УФ не могут оставаться неизменными. Его доля в процентном соотношении увеличится, а доли других уменьшатся. Для того, чтобы доли участников общества в УФ оставались неизменными, каждый из них должен внести дополнительный вклад в соответствии со своей долей в УФ.

2. О налоговых последствиях внесения неденежных вкладов в УФ ООО можете ознакомиться здесь: https://buxgalter.uz/question/24122.

При реализации товаров, внесенных в качестве вклада в УФ, предприятие включает доход от их реализации в состав совокупного дохода и облагается налогом с оборота (ч. 1 ст. 463 НК).

Если совокупный доход предприятия за календарный год превысит 1 млрд.сум, оно становится плательщиком НДС и налога с оборота (ч. 9 ст. 462 НК). В таком случае, при реализации товаров предприятие будет уплачивать эти налоги.

2. Ушбу вазиятда фақатгина корхонанинг таъсисчиси ўзгаради. Шу сабабли 8330 счётда таъсисчи ўзгариши ҳақида бухгалтерия ёзувлари амалга оширилади.

Бухгалтерия ўтказмаси:

Дт         8330 «Пайлар ва улушлар», аввалги таъсисчи

Кт        8330 «Пайлар ва улушлар», янги таъсисчи