Забыли пароль?
Регистрация
Вопрос
Какая сумма НДС исключается из зачета при выявлении недостачи ТМЗ – с их учетной цены или с рыночной, подлежащей взысканию с материально ответственного лица?
В результате проведения плановой инвентаризации на складе предприятия выявлена недостача ТМЗ, возникшая по вине материально ответственного лица. Себестоимость недостающих ТМЗ составила 1 млн.сум, НДС зачтен в сумме 200 тыс.сум. По решению руководителя возмещение стоимости недостающих ТМЗ производится путем удержания из заработной платы по рыночной стоимости в сумме 1800 тыс.сум. Согласно статье 220 НК мы восстанавливаем НДС, т.е. снимаем сумму зачета с учетной стоимости ТМЦ. Предприятие - плательщик налога на прибыль и НДС.


Ответы экспертов
Ответов: 359
23.03.2016

Определение размера причиненного предприятию вреда, а также порядок его взыскания предусмотрены статьями 204 – 207 Трудового кодекса (ТК). Размер причиненного работодателю вреда определяется по фактическим потерям на основании данных бухгалтерского учета (статья 205 ТК).

В соответствии со статьей 220 НК в случае сверхнормативных потерь материальных ресурсов сумма НДС по ним подлежит исключению из зачета. При этом исключается сумма, ранее отнесенная в зачет. Значит, в вашей ситуации корректировка НДС, относимого в зачет, будет произведена на сумму 200 тыс.сум, то есть на сумму НДС с фактической (балансовой) стоимости ТМЗ, которая ранее была отнесена в зачет.

Напомним, что бухгалтерский учет недостач ТМЗ, выявленных при инвентаризации, а также взыскания сумм недостач с виновных или материально-ответственных лиц ведется согласно параграфам 6 и 7 Положения о порядке бухгалтерского учета недостач и излишков имущества, установленных при инвентаризации (новая редакция) (зарегистрировано МЮ 6.04.2004 г. №1334).

По приведенным вами данным бухгалтерские записи будут следующие:

Содержание

хозяйственных операций

Сумма,

тыс.сум

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

Скорректирован НДС по недостающим материалам             

200

1000

«Счета учета материалов»

6410

«Задолженность по платежам в бюджет (НДС)»

Списана недостача материалов, выявленная при инвентаризации      

1200

5910

«Недостачи и потери от порчи ценностей»

1000

«Счета учета материалов»

Отражена стоимость недостающих материалов, подлежащая взысканию с материально ответственного лица:

- на сумму фактической (балансовой) стоимости недостающих материалов               

1200

 

 

 

 

 

4730

«Задолженность персонала

по возмещению материального ущерба»

5910

«Недостачи и потери от

порчи ценностей»

- на разницу между рыночной стоимостью недостающих материалов, подлежащей взысканию с материально ответственного лица, и их фактической (балансовой) стоимостью

600

9320

«Прибыль от выбытия

прочих активов»

Удержание из зарплаты виновного работника суммы выявленной недостачи

1800

6710

«Расчеты с персоналом по оплате труда»

 

4730

«Задолженность персонала

по возмещению материального ущерба»

Ответы экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений. Пользование этим сервисом осуществляется по правилам, с которыми Вы согласились, задавая вопрос на сайте. Просмотр всех вопросов и ответов открыт в свободном доступе.
Ответы актуальны на дату публикации.

Сайт разработан в ООО «NORMA ONLINE», зарегистрирован в Узбекском агентстве по печати и информации 26.02.2016г.
Регистрационное свидетельство № 0406.
Адрес: Узбекистан, 100105, г. Ташкент, Мирабадский р-н, ул. Таллимаржон, 1/1.
Тел. (998 71) 200-00-90. E-mail: admin@norma.uz
Копирование материалов сайта без согласования с администрацией ресурса запрещено.
Все товары, подлежащие обязательной сертификации, сертифицированы; лицензируемые услуги – лицензированы.
© ООО «NORMA ONLINE», 2007-2017 г. Все права защищены.
Яндекс.Метрика