Забыли пароль?
Регистрация
Вопрос
Какими документами и проводками оформить недостачу при инкассации?
Ежедневно мы сдаем инкассацию в банк. В один из дней банк обнаруживает в наших деньгах склеенные купюры с разными сериями и оформляет акт на недостачу. На наш счет поступила сумма, меньшая, чем мы сдали.


Ответы экспертов
Ответов: 16
23.03.2017

При выявлении неплатежных денег кассиром банка во время проверки содержимого инкассаторской сумки пломба вместе со шпагатом от нее предъявляется сдатчику денег для обозрения, если он того потребует. В этих случаях пломба от сумки не обезличивается и хранится у контролера бригады в течение 10 рабочих дней с соответствующим ярлычком, на котором указывается наименование предприятия, номер сумки, дата выявления, сумма недостачи и учиняются подписи кассира-счетчика и контролера бригады (Пост-е правления ЦБ, рег. МЮ № 1831 от 27.06.2008г., далее - Инструкция).

При наличии неплатежных денег в инкассаторской сумке кассиром составляется акт на лицевой стороне препроводительной ведомости, накладной к сумке за подписями кассира и контролера, а также представителя предприятия, если он присутствовал при пересчете выручки.

О недостаче денег свыше 1000 сум. контролер ставит в известность заведующего кассой, клиента и руководителя банка.

При предварительном зачислении средств на счет клиента, на выявленные при пересчете неплатежные деньги кассир составляет отдельный акт (прил.N 17 к Инструкции), который является основанием для регулирования работниками бухгалтерии проводок на счете клиента.

Акт визируется контролером, касиром и представителем предприятия и может являться основанием для отражения недостачи в бухучете предприятия.

Отражение в бухгалтерском учете зависит от того, будут ли выявлены виновные лица.

Это может быть кассир предприятия, принявший неплатежную купюру, который может  добровольно внести соответствующую денежную сумму в кассу предприятия либо перечислить на банковский счет предприятия.

Если стороны не достигли соглашения о добровольном возмещении вреда, взыскание с виновного работника суммы ущерба, не превышающей средней месячной заработной платы, производится по распоряжению работодателя. Если сумма подлежащего взысканию вреда превышает средний месячный заработок или истек месяц со дня обнаружения ущерба, взыскание осуществляется в судебном порядке (ст.207 ТК).

В случае определения виновного лица:

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция  счетов

Дебет

Кредит

Отражается недостача или порча наличных денежных средств

5910 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

5010 «Денежные средства в кассе»

Отражается задолженность персонала перед предприятием

4730 «Задолженность персонала по возмещению материального ущерба»

5910 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

Руководителем может быть принято решение о списании суммы недостачи за счет предприятия. В этом случае проводки следующие:

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция  счетов

Дебет

Кредит

Отражается недостача или порча наличных денежных средств

5910 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

5010 «Денежные средства в кассе»

Отражается убыток от недостачи

9430 «Прочие операционные расходы»

5910 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

Ответы экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений. Пользование этим сервисом осуществляется по правилам, с которыми Вы согласились, задавая вопрос на сайте. Просмотр всех вопросов и ответов открыт в свободном доступе.
Ответы актуальны на дату публикации.

Сайт разработан в ООО «NORMA ONLINE», зарегистрирован в Узбекском агентстве по печати и информации 26.02.2016г.
Регистрационное свидетельство № 0406.
Адрес: Узбекистан, 100105, г. Ташкент, Мирабадский р-н, ул. Таллимаржон, 1/1.
Тел. (998 71) 200-00-90. E-mail: admin@norma.uz
Копирование материалов сайта без согласования с администрацией ресурса запрещено.
Все товары, подлежащие обязательной сертификации, сертифицированы; лицензируемые услуги – лицензированы.
© ООО «NORMA ONLINE», 2007-2017 г. Все права защищены.
Яндекс.Метрика