Забыли пароль?
Регистрация
Вопрос
Как отразить в бухгалтерском учете фирмы поступление материалов, полученных от учредителя и использование их для выполнения работ в качестве вклада в УФ другой фирмы? Каковы налоговые последствия?
Учредитель (физлицо) передает материалы своей фирме А (плательщику ЕНП). Фирма А делает текущий ремонт фирме В в качестве вклада в УФ.


Ответы экспертов
Ответов: 6
28.08.2017

1.Есть несколько вариантов оприходования материалов от учредителя фирмы А.

Вариант I - пополнение  уставного фонда фирмы.

Операция

Дебет

Кредит

Налоговые последствия

Вклад в уставный фонд фирмы

 

1010 «Сырье и материалы»

6630 "Вклады учредителей по увеличению уставного капитала"

 

 

Налоговых последствий нет

Регистрация увеличения УФ

6630 "Вклады учредителей по увеличению уставного капитала"

8330 «Паи и вклады»

Вариант II -  заем фирме от физлица.

Операция

Дебет

Кредит

Налоговые последствия

Передача материалов в заём фирме от физлица

1010 «Сырье и материалы»

6820 «Краткосрочные займы"

Налоговых последствий нет

Возврат аналогичных материалов в погашение займа

6820 «Краткосрочные займы"

9220 “Выбытие прочих активов”

 

9220 “Выбытие прочих активов”

1010 «Сырье и материалы»

Если сумма займа больше стоимости возвращаемых материалов, то возникает прочий доход, который включается в налогооблагаемую базу при  расчете ЕНП (ст.133 НК).

Начисление процентов по займу (если предусмотрено договором)

9610 "Расходы в виде процентов"

 

6920 "Начисленные проценты"

 

 

Налог у источника выплаты  -10 % от суммы (ст. 184 НК)

Удержание налога с процентов

6920 "Начисленные проценты"

6400 «Задолженность по платежам в бюджет»

Если заём беспроцентный или процент ниже ставки рефинансирования ЦБ на дату получения займа, то у фирмы возникает прочий доход, определяемый:

  • При беспроцентном займе – по ставке рефинансирования ЦБ на дату получения займа;
  • При займе с процентной ставкой ниже ставки рефинансирования ЦБ на дату получения займа – как разница между ставкой рефинансирования и ставкой, предусмотренной в договоре.

Этот доход определяется только в целях налогообложения и не отражается в бухгалтерском учете (ст.135 НК).

Вариант III - безвозмездная передача материалов.

Операция

Дебет

Кредит

Налоговые последствия

Безвозмездная передача материалов

1010 «Сырье и материалы»

8530 "Безвозмездно полученное имущество"

 

Стоимость безвозмездно полученных материалов включается в налогооблагаемую базу в качестве прочего дохода при исчислении ЕНП (ст.135 НК).

2 . Вклад в УФ компании В строительно-монтажными работами :

Операция

Дебет

Кредит

Налоговые последствия

Вклад в УФ компании В строительно-монтажными работами

0600 «Долгосрочные инвестиции»

9030 "Доходы от реализации выполненных работ и оказанных услуг"

Передача СМР в качестве вклада в УФ признается реализацией. Выручка от реализации облагается ЕНП (ст. 355 НК).

Списание материалов на себестоимость СМР

2010 «Незавершенное производство»

1010 «Сырье и материалы»

 

Налоговых последствий нет

Списание себестоимости выполненных СМР

9130 "Себестоимость выполненных работ и оказанных услуг"

2010 «Незавершенное производство»

Если себестоимость выполненных СМР больше суммы вклада в УФ компании В, то ЕНП облагается себестоимость СМР (ст.355 НК).

Ответы экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений. Пользование этим сервисом осуществляется по правилам, с которыми Вы согласились, задавая вопрос на сайте. Просмотр всех вопросов и ответов открыт в свободном доступе.
Ответы актуальны на дату публикации.

Сайт разработан в ООО «NORMA ONLINE», зарегистрирован в Узбекском агентстве по печати и информации 26.02.2016г.
Регистрационное свидетельство № 0406.
Адрес: Узбекистан, 100105, г. Ташкент, Мирабадский р-н, ул. Таллимаржон, 1/1.
Тел. (998 71) 200-00-90. E-mail: admin@norma.uz
Копирование материалов сайта без согласования с администрацией ресурса запрещено.
Все товары, подлежащие обязательной сертификации, сертифицированы; лицензируемые услуги – лицензированы.
© ООО «NORMA ONLINE», 2007-2017 г. Все права защищены.
Яндекс.Метрика