Забыли пароль?
Регистрация
Вопрос
Как показать в бухучете, а именно в оборотно-сальдовой ведомости начисление и удержание налога на дивиденды? Почему начисленный и уплаченный налог у источника увеличивает расходы нашего предприятия по ЕНП (9820), который показывает якобы мою задолженность по налогу?
В №24 от 12.06.2018г. "НТВ" был опубликован материал на тему "Бухгалтерский учет дивидендов" и приведены бухгалтерские проводки. Я последовала этому примеру. Нашему предприятию выплатили дивиденды. Дт 4840 Кт 9520 100,0 тыс. - отражены причитающиеся дивиденды. Дт 9810 Кт 6410 10,0 тыс. - начислен налог на дивиденды. Дт 6410 Кт 4840 10,0 тыс. - удержан налог с дивидендов у источника выплаты Дт 5110 Кт 4840 90,0 тыс - дивиденды за вычетом налога поступили на р/сч предприятия. Однако, начисленные расходы по налогу на ЕНП (9820) в оборотной ведомости остаются как наш долг по налогу на ЕНП ровно на сумму начисленного налога на дивиденды.


Ответы экспертов
Ответов: 950
09.07.2018

Начисление и удержание налога на дивиденды вы отразили правильно.

На счет 9820 "Расходы по прочим налогам и другим обязательным платежам от прибыли" не отражает задолженность по налогам. Этот счет отражает расходы предприятия по налогам от прибыли, а задолженность по налогам отражается на счету 6410 «Задолженность по платежам в бюджет (по видам)».

Так как налог на дивиденды уплачивается у источника выплаты, у вас в бухучете закрывается счет 6410, который отражает задолженность вашего предприятия перед бюджетом.

По  окончании отчетного периода при составлении финансового отчета счет 9820 "Расходы по прочим налогам и другим обязательным платежам от прибыли" закрываются в корреспонденции со счетом 9910 "Конечный финансовый результат". Расходы по налогу несет ваше предприятие, так как сумма налога уменьшает ваши доходы к получению. Ваше предприятие получил доход на сумму 100 тыс.сум, но деньги поступили в размере 90 тыс.сум. Что означает, разница 10 тыс.сум(100-90) - это налог, который  является расходом вашего предприятия. Но он был уплачен не с вашего  расчетного счета предприятия, а с  расчетного  счета  у источника выплаты  дивидендов. 

Чтобы вести раздельный учет по налогу на дивиденды и ЕНП к счету 9820 вы можете открыть субсчет 9821 "Расходы по ЕНП", 9822 "Расходы по налогу на дивиденды".

Ответы экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений. Пользование этим сервисом осуществляется по правилам, с которыми Вы согласились, задавая вопрос на сайте. Просмотр всех вопросов и ответов открыт в свободном доступе.
Ответы актуальны на дату публикации.

Сайт разработан в ООО «NORMA», зарегистрирован в Узбекском агентстве по печати и информации 26.02.2016г.
Регистрационное свидетельство № 0406.
Адрес: Узбекистан, 100105, г. Ташкент, Мирабадский р-н, ул. Таллимаржон, 1/1.
Тел. (998 71) 200-00-90. E-mail: admin@norma.uz
Копирование материалов сайта без согласования с администрацией ресурса запрещено.
© ООО «NORMA», 2007-2018 г. Все права защищены.
Яндекс.Метрика