Забыли пароль?
Регистрация
Вопрос
Какими проводками оформить излишне начисленный ЕСП и переплату, выявленную в результате перерасчета за прошлые месяца, в связи со снижением ставки у ННО?
Предприятие создано как ННО и финансовую деятельность ведет за счет отчислений Учредителей. Согласно УП №5430 от 04.05.2018г. с 01 июня установлена ставка ЕСП 15%. Организация в августе месяце применила ставку ЕСП 15% от фонда оплаты труда (по согласованию с ГНИ). А за предыдущие месяцы произвела перерасчет в налоговой отчетности. В результате перерасчета за июнь и июль образовалась переплата по ЕСП, т.е. дебиторская задолженность. Возврата денежных средств не проводился, и данные средства остались на счетах ГНИ в счет будущих начислений. Возникла ситуация, какими проводками отобразить в программе 1С излишне начисленный ЕСП. Какие счета применить, т.к корреспонденция счетов 65.21 и 45.1.1 искажает конечный результат. Надо ли применять 88.31счет (расходная часть)?


Ответы экспертов
Ответов: 1018
05.10.2018

Бухгалтер должен сторнировать проводку и аннулировать расходы в виде излишне начисленного ЕСП.

Исправления отчетных данных текущего года производятся в отчетности, составленной за отчетный период, в котором были обнаружены искажения ее данных, причем исправления вносятся в данные за отчетный период (квартал, с начала года) (п.15 Правил, рег. № 1209 от 24.01.2003 г.).

Основанием для всех корректировочных проводок будет являться бухгалтерская справка. В ней должны быть указаны причина исправлений, все последствия ошибок, счета, подлежащие исправлениям.

Проводка по исправлению излишне начисленного ЕСП:

СТОРНО  Дт 8830 «Членские взносы» Кт 6520 «Платежи в государственные целевые фонды» (сумма указывается с минусом на дату представления перерасчета по ЕСП). 

Ответы экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений. Пользование этим сервисом осуществляется по правилам, с которыми Вы согласились, задавая вопрос на сайте. Просмотр всех вопросов и ответов открыт в свободном доступе.
Ответы актуальны на дату публикации.

Сайт разработан в ООО «NORMA», зарегистрирован в Узбекском агентстве по печати и информации 26.02.2016г.
Регистрационное свидетельство № 0406.
Адрес: Узбекистан, 100105, г. Ташкент, Мирабадский р-н, ул. Таллимаржон, 1/1.
Тел. (998 71) 200-00-90. E-mail: admin@norma.uz
Копирование материалов сайта без согласования с администрацией ресурса запрещено.
© ООО «NORMA», 2007-2018 г. Все права защищены.
Яндекс.Метрика