Забыли пароль?
Регистрация
Вопрос
Как отразить в бухгалтерском учете исправление ошибок в начислении ЕНП по результатам налоговой проверки? Каким образом формировать финансовый отчет за текущий год?
По результатам плановой проверки произведено доначисление суммы ЕНП в 2014 и уменьшение в 2015 году из-за неправильного применения ставки налога предприятием.


Ответы экспертов
Ответов: 143
07.11.2017

В решении органа государственной налоговой службы по результатам проверки указываются:

  • сумма начисленных налогов, других обязательных платежей, пени, а также примененного штрафа;
  • меры привлечения налогоплательщика к ответственности за конкретное налоговое правонарушение;
  • сроки устранения налогового правонарушения и уплаты начисленных налогов, других обязательных платежей и пени (ст.103 НК).

Последствия исполнения налоговых обязательств по результатам проверки будут отражены в финансовой отчетности текущего года.

В бухгалтерском учете  доначисление и уменьшение суммы налога (на примере единого налогового платежа) отражаются так:

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

Доначисление ЕНП  и пени за прошлый отчетный период

8700 "Счета учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) "

6410 «Задолженность по платежам в бюджет (по видам)»

Сумма к уменьшению ЕНП за прошлый отчетный период

6410 «Задолженность по платежам в бюджет (по видам)»

8700 "Счета учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) "

Соответственно, это будет отражено в финансовой отчетности текущего года в бухгалтерском балансе (форма№1) -  статьи "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" (стр. 450) и  "Задолженность по платежам в бюджет" (стр. 680),  а также в пояснительной записке, прилагаемой к годовой финансовой отчетности.

Об исправлении ошибок, допущенных при составлении отчетов, можно ознакомиться здесь:

https://vopros.norma.uz/question/3031

https://vopros.norma.uz/question/6969

https://vopros.norma.uz/question/7194

Ответы экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений. Пользование этим сервисом осуществляется по правилам, с которыми Вы согласились, задавая вопрос на сайте. Просмотр всех вопросов и ответов открыт в свободном доступе.
Ответы актуальны на дату публикации.

Сайт разработан в ООО «NORMA ONLINE», зарегистрирован в Узбекском агентстве по печати и информации 26.02.2016г.
Регистрационное свидетельство № 0406.
Адрес: Узбекистан, 100105, г. Ташкент, Мирабадский р-н, ул. Таллимаржон, 1/1.
Тел. (998 71) 200-00-90. E-mail: admin@norma.uz
Копирование материалов сайта без согласования с администрацией ресурса запрещено.
Все товары, подлежащие обязательной сертификации, сертифицированы; лицензируемые услуги – лицензированы.
© ООО «NORMA ONLINE», 2007-2017 г. Все права защищены.
Яндекс.Метрика