Забыли пароль?
Регистрация
Вопрос
Если на Портале электронных государственных услуг налоговых органов и в учете предприятия отражаются разные суммы переплаты по НДФЛ как разнести эту разницу в учете в 1С? Как списать данную сумму?
После сдачи отчета за 3-квартал 2017г., согласно акту сверки взаиморасчетов на Портале электронных государственных услуг налоговых органов вышло 358 000 сум переплаты по НДФЛ. За период с 1 июля по 30 сентября, было оплачено 6 523 000 сум. В 1С вышла переплата в размере 485 200 сум. Разница 127 200 сум.


Ответы экспертов
Ответов: 99
10.11.2017

В акте сверки взаиморасчетов и в карточке лицевого счета по НДФЛ на Портале электронных государственных услуг налоговых органов данные по начислению НДФЛ отражаются не так, как в 1С.

В карточке лицевого счёта в графе «исчислено к уплате» отражается сумма НДФЛ, рассчитанная в процентном отношении от суммы НДФЛ, подлежащей к перечислению.

Этот процент определяется исходя из отношения выплаченных на конкретную дату доходов физическим лицам  к общей сумме начисленных доходов, причитающихся к выплате на эту дату.

Смотрите пример: https://vopros.norma.uz/question/2222

Зная эту специфику заполнения карточки лицевого счета, вы без затруднений можете произвести сверку по налогу на доходы физических лиц с ОГНС.

Кроме того, расхождения могут быть из-за ошибочного отражения сумм начисления НДФЛ и перечисления в бюджет в карточке лицевого счета со стороны ГНИ. Ошибка могла быть допущена и вами как при заполнении расчета, так и при отражении в бухгалтерском учете. Для исключения таких ошибок с обеих сторон рекомендуем в акте сверки проверить не только сальдо, но и обороты.

Если выявлена ошибка ГНИ, обратитесь к сотрудникам ГНИ с требованием об исправлении ошибки.

Если ошибку допустили вы, необходимо разобраться, где кроется ошибка – в расчете или в ваших проводках.

При ошибке в расчете необходимо сдать уточненный расчет.

При ошибке в проводках:

Поскольку переплата налога по вашим данным больше, чем по данным ГНИ, то это может быть:

  • начисление НДФЛ меньше, чем показано в расчете.

Не удержанный налог удерживается из дохода  работников (Дт 6710 – Кт 6410) . При невозможности удержания из дохода работников:

-  списывается на расходы предприятия (Дт 9430 - Кт 6410) - если работник уволился или несущественная ошибка прошлого периода;

-  списывается за счет нераспределенной прибыли (Дт 8710 – Кт 6410) – если существенная ошибка прошлого периода.

  • перечисление в бюджет больше, чем показано в расчете.

В случае излишнего перечисления в бюджет сумма переплаты зачтется в счет будущих платежей.

Ответы экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений. Пользование этим сервисом осуществляется по правилам, с которыми Вы согласились, задавая вопрос на сайте. Просмотр всех вопросов и ответов открыт в свободном доступе.
Ответы актуальны на дату публикации.

Сайт разработан в ООО «NORMA ONLINE», зарегистрирован в Узбекском агентстве по печати и информации 26.02.2016г.
Регистрационное свидетельство № 0406.
Адрес: Узбекистан, 100105, г. Ташкент, Мирабадский р-н, ул. Таллимаржон, 1/1.
Тел. (998 71) 200-00-90. E-mail: admin@norma.uz
Копирование материалов сайта без согласования с администрацией ресурса запрещено.
Все товары, подлежащие обязательной сертификации, сертифицированы; лицензируемые услуги – лицензированы.
© ООО «NORMA ONLINE», 2007-2017 г. Все права защищены.
Яндекс.Метрика