Забыли пароль?
Регистрация
Вопрос
1.Как и какими проводками исправить в 2017 году ошибки, выявленные плановой налоговой проверкой? 2. Как применяется метод накопления при переоценке валютных счетов?
Компания занимается оптовой торговлей. Реализует строительно-отделочные материалы, обои. В 2017 году мы прошли налоговую проверку, по итогам проверки есть уменьшение чистой прибыли, а так же уменьшение ЕНП. Дело в том, что мы приобретали товар у инопартнера, когда приходил срок оплаты, мы оплачивали не напрямую, а через биржу, делая при этом уступку прав требования. По бухгалтерскому учету для переоценки валютных счетов применялся метод прямого отнесения на финансовые результаты, а в учетной политике был прописан метод накопления и проверяющие пересчитали по методу накопления.


Ответы экспертов
Ответов: 99
10.11.2017

1.Исправление ошибок прошлых налоговых периодов, выявленных в 2017 году в ходе плановой проверки, в Вашем случае отражается следующими проводками:

Содержание хозяйственной операции

Дебет

Кредит

Отражение накопленной  положительной курсовой разницы прошлых периодов за счет нераспределенной прибыли

8710 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного периода»

7230 "Прочие долгосрочные отсроченные доходы"

Отражение накопленной  отрицательной курсовой разницы прошлых периодов за счет нераспределенной прибыли

0990 "Прочие долгосрочные отсроченные расходы"

8710 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного периода»

Отражение переплаты по ЕНП, выяаленной в результате проверки

4410 «Авансовые платежи по налогам и другим обязательным платежам в бюджет (по видам)»

8710 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного периода»

2.Переоценка валютных счетов с использованием метода накопления осуществляется на основании Положения о порядке отражения операций в иностранной валюте в бухгалтерском учете (рег.МЮ №1411 от 17.09.2004г., далее - Положение).  

Отражение валютной курсовой разницы при использовании метода накопления в бухгалтерском учете осуществляется следующим образом:

Содержание хозяйственной операции

Дебет

Кредит

Положительная курсовая разница

Счета учета валютной  задолженности

7230 "Прочие долгосрочные отсроченные расходы" – долгосрочная часть

6230 "Прочие отсроченные доходы" – текущая часть

Отрицательная курсовая разница

0990 "Прочие долгосрочные отсроченные расходы" – долгосрочная часть

3290 "Прочие отсроченные расходы"- текущая часть

Счета учета валютной задолженности

Перевод текущей части долгосрочных отсроченных доходов и расходов от курсовой разницы

7230 "Прочие долгосрочные отсроченные расходы"

3290 "Прочие отсроченные расходы"

6230 "Прочие отсроченные доходы"

0990 "Прочие долгосрочные отсроченные расходы"

Отнесение накопленной курсовой разницы на результаты финансово-хозяйственной деятельности:

Положительная курсовая разница

Отрицательная курсовая разница

 

 

6230 "Прочие отсроченные доходы"

9620 "Убытки от валютных курсовых разниц"

 

9540 "Доходы от валютных курсовых разниц"

3290 "Прочие отсроченные расходы"

Накопленная курсовая разница в результате использования метода накопления по дебиторской и кредиторской задолженностям в иностранной валюте относится на результаты финансово-хозяйственной деятельности по мере их погашения (или списания) (п.22 Положения). 

Ответы экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений. Пользование этим сервисом осуществляется по правилам, с которыми Вы согласились, задавая вопрос на сайте. Просмотр всех вопросов и ответов открыт в свободном доступе.
Ответы актуальны на дату публикации.

Сайт разработан в ООО «NORMA ONLINE», зарегистрирован в Узбекском агентстве по печати и информации 26.02.2016г.
Регистрационное свидетельство № 0406.
Адрес: Узбекистан, 100105, г. Ташкент, Мирабадский р-н, ул. Таллимаржон, 1/1.
Тел. (998 71) 200-00-90. E-mail: admin@norma.uz
Копирование материалов сайта без согласования с администрацией ресурса запрещено.
Все товары, подлежащие обязательной сертификации, сертифицированы; лицензируемые услуги – лицензированы.
© ООО «NORMA ONLINE», 2007-2017 г. Все права защищены.
Яндекс.Метрика