Забыли пароль?
Регистрация
Вопрос
1.Необходимо ли представлять формы налоговой отчетности в ОГНС, если предприятие освобождено от уплаты всех видов налогов и платежей на определенный срок? 2.Должно ли предприятие плательщик НДС, освобождённое от уплаты всех видов налогов с 1 июля 2017 года на определённый срок, оплатить НДС, возникающий в результате сокращения суммы НДС относимой к зачёту?
С 1 июля 2017 года предприятие освобождено от уплаты всех видов налогов и платежей на определённый срок. Предоставленные льготы не целевые. При заполнении отчетности по НДС возникает проблема. При заполнении форм налоговой отчётности по НДС в Приложении №2 к расчёту, в результате постоянного роста освобождённых от НДС оборотов по реализации в общем объеме чистой выручки от реализации за период, сумма НДС не подлежащая отнесению в зачёт постоянно увеличивается (строка 060 Приложения №2). В связи с этим, сумма НДС подлежащая к оплате также ежемесячно постоянно повышается.


Ответы экспертов
Ответов: 125
10.11.2017

ПРОДОЛЖЕНИЕ вопрос 2-2

ПРИЛОЖЕНИЕ N 7

к Расчету налога на добавленную стоимость

РЕЕСТР

счетов-фактур (документов, заменяющих счета-фактуры)

по приобретенным товарам (работам, услугам)

           N

Наиме-

нование

поставщика

ИНН

постав-

щика

Номер

счета-

фактуры

Дата

счета-

фактуры

Стои-

мость

пос-

тавки

(без НДС)

Сумма

НДС

Из нее не подлежащая отнесению в зачет, в том числе:

по приобретаемым основным средствам, нематериальным активам и объектам незавершенного строительства, а также по имуществу, приобретаемому для передачи в финансовую аренду, включая лизинг

по работам, услугам, стоимость которых, с учетом НДС, включается в стоимость основных средств, нематериальных активов и незавершенного строительства

по безвозмездно полученным товарам, работам, услугам

по имуществу, приобретаемому в целях осуществления расходов, не подлежащих вычету в соответствии со статьей 147 Налогового кодекса

 

стои-

мость

НДС

стои-

мость

НДС

 

стои-

мость

 

НДС

стои-

мость

 

НДС

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

На начало отчетного периода  

 

50 000 000

10 000 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 Итого за отчетный период

 

12 500 000

2 500 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого с начала года:

 

62 500 000

12 500 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Стоимость товаров (работ, услуг), сумма НДС по которым может приниматься к зачету (гр. 6 - гр. 8 - гр. 10 - гр. 12 - гр. 14)

 

62 500 00

х

 

 

Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), используемая для расчета суммы НДС, принимаемой к зачету (гр. 7 - гр. 9 - гр. 11 - гр. 13 - гр. 15)

 

х

12 500 000

 ПРИЛОЖЕНИЕ N 8

к Расчету налога на добавленную стоимость

РЕЕСТР

счетов-фактур (документов, заменяющих счета-фактуры)

по реализованным товарам (работам, услугам)           

N

п/п

Наименование

покупателя

ИНН

покупателя

Номер

счета-

фактуры

Дата

счета-

фактуры

 

Стоимость

поставки

(без НДС)

Сумма

НДС

Стоимость

с НДС

1

2

3

4

 

5

6

7

 

Итог за предыдущий отчетный период

 

 

 

100 000 000

20 000 000

120 000 000

 

Итог за текущий отчетный период

 

 

 

0

0

0

 

Итого:

100 000 000

20 000 000

120 000 000

Ответы экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений. Пользование этим сервисом осуществляется по правилам, с которыми Вы согласились, задавая вопрос на сайте. Просмотр всех вопросов и ответов открыт в свободном доступе.
Ответы актуальны на дату публикации.

Ответов: 125
10.11.2017

ПРОДОЛЖЕНИЕ 2-1 вопрос

ПРИЛОЖЕНИЕ N 4

к Расчету налога на добавленную стоимость

ОБОРОТЫ по реализации товаров (работ, услуг)          

          

Показатели

      

Код

строки

Стоимость

поставки

Сумма

НДС

1

2

3

4

Обороты по реализации товаров, работ, услуг, всего

(сумма стр. 0101-0108),      

010

155 000 000

20 000 000

из них:         

 

 

 

чистая выручка от реализации товаров (работ, услуг)

(стр. 010 формы N 2 "Отчета о финансовых результатах)"*,           

0102


ПРИЛОЖЕНИЕ N 5

к Расчету налога на добавленную стоимость

ОБОРОТЫ по реализации товаров (работ, услуг),

освобожденные от налога на добавленную стоимость         

Перечень оборотов по реализации

    

Код

строки

Налогооблагаемая

база

Срок действия льготы

1

2

3

4

Обороты по реализации товаров (работ, услуг), не подлежащие налогообложению

(стр. 020 + стр. 030)        

010

55 000 000

х

Обороты по реализации товаров (работ, услуг), не подлежащие налогообложению в соответствии с другими нормативно-правовыми актами, - всего,     

030

55 000 000

 

         в том числе:       

 

 

 

Льгота на основании ……………..

0301

55 000 000

«__»______20__г.

 

Ответы экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений. Пользование этим сервисом осуществляется по правилам, с которыми Вы согласились, задавая вопрос на сайте. Просмотр всех вопросов и ответов открыт в свободном доступе.
Ответы актуальны на дату публикации.

Ответов: 125
10.11.2017

1.Да, необходимо. Предприятия обязаны в сроки, установленные Налоговым кодексом, предоставлять в ОГНС формы налоговой отчетности по всем видам налогов и обязательных платежей, плательщиками которых они являются. Наличие льгот не освобождает от их представления.

2.Если предприятие имеет освобождение от НДС с 1 июля 2017 года, при заполнении расчета по НДС за отчетный период необходимо указать сумму и основание для применения этой льготы в приложении №5 к расчету НДС «Обороты по реализации товаров (работ, услуг), освобожденные от налога на добавленную стоимость».

С третьего квартала 2017 года на Вашем предприятии возникает оборот, не облагаемый НДС. При наличии необлагаемого оборота НДС, подлежащий уплате поставщикам, не относится в зачет, а учитывается в стоимости этих товаров (работ, услуг) (абз.1 ст.221 НК).

При корректном заполнении форм налоговой отчетности, сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет, увеличиваться не будет. Она останется в том размере, какой необходимо было заплатить за полугодие 2017 года. Следовательно, и уплачивать НДС в бюджет не придется.

Пример: Малое производственное предприятие является плательщиком общеустановленных налогов. Реализации на экспорт нет. С 1 июля 2017 г. предприятие имеет освобождение от НДС на определенный период.

По итогам 9 мес. 2017 г. имеется следующая информация:

  •  выручка от реализации продукции 175 млн сум, в т.ч. за полугодие 2017 г. 120 мл. сум.,(с учетом НДС 20%), за 3-кв. 2017 г. 55 млн. сум.( без НДС);
  •  НДС по  приобретенным  товарам (услугам)- 12,5 млн. сум., т.ч. за полугодие 2017 г. 10 млн. сум., за 3-кв. 2017 г. 2,5 млн. сум.

Заполним необходимые формы налоговой отчетности по НДС.

РАСЧЕТ   налога на добавленную стоимость

             Показатели

Код строки

Сумма

1

2

3

Сумма налога на добавленную стоимость (НДС), принимаемая к зачету в отчетном периоде (стр. 050 приложения N 2)  

010

10 000 000

Общая сумма НДС, принимаемая к зачету (стр. 010 + стр. 020)  

030

10 000 000

Сумма НДС по оборотам от реализации товаров (работ, услуг) (стр. 010, гр. 4 приложения N 4)  

040

20 000 000

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет (к уменьшению), всего (стр. 040 - стр. 030 - стр. 060), в том числе:  

050

10 000 000

по месту налогового учета (стр. 050 - стр. 0502)   

0501

10 000 000

ПРИЛОЖЕНИЕ N 1

к Расчету налога на добавленную стоимость

Сумма НДС по приобретенным товарам

(работам, услугам), используемая для расчета НДС,

 принимаемого к зачету

         

Показатели

Код

стр.

Стоимость

Сумма НДС

1

2

3

4

Товары (работы, услуги), сумма НДС по которым может приниматься к зачету (итоговые суммы граф 6 и 7 приложения N 7)          

010

62 500 000

12 500 000

Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), используемая для расчета суммы НДС, принимаемая к зачету (стр. 010 + стр. 020 - стр. 030 - стр. 040 - стр. 041)

050

62 500 000

12 500 000

ПРИЛОЖЕНИЕ N 2

к Расчету налога на добавленную стоимость

РАСЧЕТ

суммы налога на добавленную стоимость,

 принимаемого к зачету            

Показатели

Код

строки

Удельный вес

каждого оборота

в общем обороте

по реализации*

Сумма

оборота по

реализации

НДС

1

2

3

4

5

 Обороты по реализации товаров, работ, услуг, всего  (стр. 010 - стр. 0105 - стр. 0106 приложения N 4)  

010

х

155 000 000

х

Оборот по реализации товаров, работ, услуг, принимаемый для расчета удельного веса (стр. 010 - (стр. 01023 приложения N 4)),

0101

100

155 000 000

х

   в том числе: 

 

 

 

х

облагаемый по ставке 20%; из приложения N 4 (стр. 0101 + 01025 + 0103 + 0104 + 0107 + 01081)

0102

64.52

100 000 000

х

необлагаемая выручка (стр. 01021 + стр. 01082 приложения N 4)

0105

35.48

55 000 000

х

Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), используемая для расчета суммы НДС, принимаемой к зачету (стр. 050 приложения N 1)

020

х

х

12 500 000

Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), использованным для оборотов по реализации (при использовании раздельного метода), (стр. 0301 + стр. 0302 + стр. 0303 + стр. 0304)

030

х

х

12 500 000

в том числе:

 

х

х

 

облагаемых по ставке 20%

0301

х

х

10 000 000

не облагаемых налогом на добавленную стоимость  

0304

х

х

2 500 000

Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), подлежащая отнесению в зачет,  (стр. 0501 + стр. 0502 + стр. 05031)  

050

х

х

10 000 000

в том числе, приходящаяся на обороты по реализации:  

 

х

х

 

облагаемые по ставке 20% (стр. 0301 + стр. 0401)  

0501

х

х

10 000 000

Сумма НДС, не подлежащая отнесению в зачет (стр. 020 - стр. 050 = стр. 0304 + стр. 0404 + стр. 05032)

060

 

 

2 500 000

 

Ответы экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений. Пользование этим сервисом осуществляется по правилам, с которыми Вы согласились, задавая вопрос на сайте. Просмотр всех вопросов и ответов открыт в свободном доступе.
Ответы актуальны на дату публикации.

Сайт разработан в ООО «NORMA», зарегистрирован в Узбекском агентстве по печати и информации 26.02.2016г.
Регистрационное свидетельство № 0406.
Адрес: Узбекистан, 100105, г. Ташкент, Мирабадский р-н, ул. Таллимаржон, 1/1.
Тел. (998 71) 200-00-90. E-mail: admin@norma.uz
Копирование материалов сайта без согласования с администрацией ресурса запрещено.
Все товары, подлежащие обязательной сертификации, сертифицированы; лицензируемые услуги – лицензированы.
© ООО «NORMA», 2007-2018 г. Все права защищены.
Яндекс.Метрика