Забыли пароль?
Регистрация
Вопрос
Как выглядит бухгалтерский учет хозяйственных операций, когда ООО по договору комиссии с иностранным предприятием организовывает и оплачивает обучение персонала иностранного предприятия в местном НОУ?
OOO заключило договор комиссии с иностранным предприятием на проведение обучения персонала иностранного предприятия в местном НОУ. Договор комиссии был заключен в августе 2017г. на сумму 12380,40$ из которых: 11142,36$ - стоимость обучения, 1238,04$ - комиссионное вознаграждение ООО, курс ЦБ 1 доллара США был равен 4182,34 сум. В августе 2017г. ООО заключило договор с НОУ на обучение этого персонала на сумму 46 601 138 сум. Далее произошли следующие события: - 30.08.2017г. ООО осуществило предоплату 100% на банковский счет НОУ – 46 601 138 сум; - 06.09.2017г. иностранное предприятие перечислило на банковский счет ООО предоплату за обучение персонала – 12380,40$; - 11.09.2017г. НОУ закончило обучение персонала и представило акт выполненных работ и услуг на сумму 46 601 138 сум; - 12.09.2017г. ООО представило иностранному предприятию акт выполненных работ и счет фактуру .


Ответы экспертов
Ответов: 99
11.12.2017

Бухгалтерский учет в данной ситуации будет выглядеть следующим образом:

Даты

Содержание хозяйственной операции

Дебет

Кредит

Сумма

Ставка   налогообложения дохода

30.08.2017

Перечисление предоплаты 100% в НОУ

4890«Задолженность прочих дебиторов»

5110 «Расчетный счет»

46 601 138 сум

 

06.09.2017

Поступила сумма предоплаты от инопартнера (курс ЦБ -1$=8100 сум)

5210  «Валютные счета внутри страны»

6310 «Авансы, полученные от покупателей и заказчиков»

 

100 281 240 сум

(12380,40 долларов США)

 

12.09.2017

Переоценка суммы авансового платежа инопартнера  (курс ЦБ -1$=8092,13 сум)

6310 «Авансы, полученные от покупателей и заказчиков»

9540 «Доходы от валютных курсовых разниц»

97 433,75сум

(12380,40$*(8092,12-8100))

 

Вариант 1. Если по договору (дополнительному соглашению) комиссионер оставляет сумму неиспользованной  части  аванса комитета  в счет своего  вознаграждения   от  оказания посреднических услуг

12.09.2017

Инопартнеру представлен акт выполненных работ на услуги  комиссионера

4010 «Счета к получению от покупателей и заказчиков»

9030 «Доходы от выполнения работ и оказания услуг»

 

 

53 582 668 ,25 сум (1238,04$*8092,13)+(11142,36$*8092.13-46 601 138)

 

 

Комиссионное вознаграждение облагается ЕНП по ставке 33% (п.1 ч.2 ст.355 НК, п.5 прил.№10-1 к ПП №2699 от 27.12.2016г.)

Зачтена сумма ранее полученного аванса от  инопартнера

и расходы  комиссионера на оплату за  обучение

6310 «Авансы, полученные от покупателей и заказчиков»

 

4010 «Счета к получению от покупателей и заказчиков» (комиссионное  вознаграждени)

 

 

53 582 668 ,25сум

 

 

 

4890 «Задолженность прочих дебиторов»

 ( оплата  за обучение)

 

 

46 601 138 сум

 

 

 

Вариант 2. Если по договору (дополнительному соглашению) комитент  списывает обязательства комиссионера  по  возврату кредиторской  задолженности  в части  неиспользованного  аванса

12.09.17

Инопартнеру представлен акт выполненных работ на услуги  комиссионера

4010 «Счета к получению от покупателей и заказчиков»

9030 «Доходы от выполнения работ и оказания услуг»

10 018 380,63 сум

(1238,04$*8092,13)

Комиссионное вознаграждение облагается ЕНП по ставке 33% (п.1 ч.2 ст.355 НК, п.5 прил.№10-1 к ПП №2699 от 27.12.2016г.)

Зачтена сумма ранее полученного аванса от  инопартнера,

расходы  комиссионера на оплату за  обучение, доходы  от  списания  обязательств.

6310 «Авансы, полученные от покупателей и заказчиков»

 

4010 «Счета к получению от покупателей и заказчиков» (комиссионное  вознаграждени)

 

 

10 018 380,63 сум

 

 

 

4890 «Задолженность прочих дебиторов»

 ( оплата  за обучение)

 

 

46 601 138 сум

 

 

 

9390 «Прочие операционные доходы» (доходы  от  списания  обязательств)

43 564 287,62 сум

(100 281 240-97 433,75-10 018 380,63-46 601 138)

Облагается ЕНП по ставке основного вида деятельности (ст.353 НК)

 

Ответы экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений. Пользование этим сервисом осуществляется по правилам, с которыми Вы согласились, задавая вопрос на сайте. Просмотр всех вопросов и ответов открыт в свободном доступе.
Ответы актуальны на дату публикации.

Сайт разработан в ООО «NORMA ONLINE», зарегистрирован в Узбекском агентстве по печати и информации 26.02.2016г.
Регистрационное свидетельство № 0406.
Адрес: Узбекистан, 100105, г. Ташкент, Мирабадский р-н, ул. Таллимаржон, 1/1.
Тел. (998 71) 200-00-90. E-mail: admin@norma.uz
Копирование материалов сайта без согласования с администрацией ресурса запрещено.
Все товары, подлежащие обязательной сертификации, сертифицированы; лицензируемые услуги – лицензированы.
© ООО «NORMA ONLINE», 2007-2017 г. Все права защищены.
Яндекс.Метрика