Забыли пароль?
Регистрация
Вопрос
Как отражаются операции по займам? Как правильно рассчитать размер ЕНП по займу?
Между двумя юридическими лицами (ООО) заключен договор займа. Наше предприятие является заемщиком. В условиях договора не указан % займа. Займ является возвратным (возмездным). По истечении срока займа заимодавец простил займ. Для нашего предприятия сумма займа является прочим доходом, который облагается по ставке ЕНП. По ставке рефинансирования ЦБ (процент) финансовый займ составляет -9% годовых. Пример: Договор займа №1 от 09.03.2017г. сроком до 09.06.2017г. Сумма займа -50 000 000 сум. Расчет: 50 000 000 х 9% =4 500 000 сум. Дней в году =365. % одного дня = 12 328,77 . Срок займа 3 месяца: 1 146 575,34 сум - общая сумма процентной части, которая подлежит налогообложению. В данной ситуации налогообложению подлежит 50 000 000 сум + 1 146 575,34 сум. Если 50 000 000 обложили налогом по окончанию срока возврата займа, то процент займа делится по частям на кварталы для обложения ЕНП. В 1 квартале сумма процента, подлежащая налогообложению, составила 382 191,78 сум. Проводки: Дебет 9610 Кредит 6920 - 4 500 000 сум. Договор займа №2 от 14.03.2017г. сроком до 14.01.2018г. Сумма займа - 20 000 000 сум. Расчет: 20 000 000 х9% =1 800 000 сум. Расчеты соответствующие. Налогооблагаемый процент займа составляет 1 578 082,19 сум. Договор займа №3 от 29.05.2017г. сроком до 31.12.2017г. Сумма займа -80 000 000 сум. Налогооблагаемый доход (от процента) - 4 280 547,95 сум. ЕНП от 80 000 000 сум (80 000 000 х 5%) Договор займа №4 от 24.08.2017г. сроком до 31.12.2017г. Сумма займа -27 000 000 сум, Налогооблагаемый доход (от процента) - 865 479,45 сум. ЕНП от 27 000 000 сум (27 000 000 х 5%). Договор займа, выданный нами. Заимодавцы мы. 120 000 000 сум. В течение месяца займ обратно вернули. Сумма возвратного займа с учетом процента по займу. Денежные средства прошли через спец счет.


Ответы экспертов
Ответов: 19
18.01.2018

Подробные ответы на Ваши вопросы описаны в ответах экспертов Norma Online при аналогичных ситуациях, с которыми Вы можете ознакомиться по нижеописанным ссылкам :

1.Формы, заполняемые при получении безвозмездного займа: Вопрос №6291

2. Примеры расчета в условиях изменения ставок рефинансирования(ответ со ссылками на др.ответы): Вопрос №9558

3. Налоговые последствия  при получении беспроцентного займа и порядок определения налогооблагаемого дохода : Вопрос №9802

4. Проводки по беспроцентному займу а также  расчет размера дохода от использования беспроцентного займа: Вопрос №8371

5. Проводки по начислению процентов по займу: Вопрос №9782 

6. Подробные проводки для заемщиков и заимодавцев: Вопрос №9911

7. Операции при которых банк имеет права снимать авансовые платежи по ЕНП со спец. счета: Вопрос №6274

8. Налоги  и проводки по списанию  обязательств у заимодавца: Вопрос №7665

Ответы экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений. Пользование этим сервисом осуществляется по правилам, с которыми Вы согласились, задавая вопрос на сайте. Просмотр всех вопросов и ответов открыт в свободном доступе.
Ответы актуальны на дату публикации.

Сайт разработан в ООО «NORMA», зарегистрирован в Узбекском агентстве по печати и информации 26.02.2016г.
Регистрационное свидетельство № 0406.
Адрес: Узбекистан, 100105, г. Ташкент, Мирабадский р-н, ул. Таллимаржон, 1/1.
Тел. (998 71) 200-00-90. E-mail: admin@norma.uz
Копирование материалов сайта без согласования с администрацией ресурса запрещено.
Все товары, подлежащие обязательной сертификации, сертифицированы; лицензируемые услуги – лицензированы.
© ООО «NORMA», 2007-2018 г. Все права защищены.
Яндекс.Метрика