Для  отражение   в  учете   расхода  денежных  средств с  КПК – чек является  подтверждающим  документом.

При этом  чек  АЗС не является  документом, на  основании  которого   ваше  предприятие может  оприходовать приобретенные  на  АЗС  ГСМ.

 С 1 ноября 2018 года осуществление безналичных расчетов с использованием корпоративных банковских карт между юридическими лицами  может производиться без заключения договоров купли-продажи, но  с обязательной  выдачей счета-фактуры  (Указ Президента «О мерах по дальнейшей либерализации торговли и развитию конкуренции на товарных рынках» от 30.10.2018 г. ). 

Из этого следует, что при реализации ГСМ  юридическим лицам  с  оплатой  корпоративной картой, АЗС независимо от выдачи чека, должна оформлять счет-фактуру. Чеки  и квитанции заменяют счет-фактуру только при реализации товаров населению за наличный расчет.

При возврате товара покупатель не оформляет возвратную накладную. Дополнительный счет-фактуру должен выписать поставщик. Данный документ является подтверждением факта возврата товара, на основании которого поставщик  корректирует налогооблагаемую базу  в сторону уменьшения в том периоде, в котором документ оформлен.

В дополнительном счете-фактуре поставщик товаров должен указать следующие сведения:

1) номер дополнительного счета-фактуры и дату его составления;

2) все обязательные реквизиты, необходимые при заполнении обычного счета-фактуры, к которому составляется дополнительный (ч.1 ст. 222 НК РУз);

3) номер и дату счета-фактуры, по которому производится корректировка;

4) размер отрицательной корректировки налогооблагаемой базы без учета налога на добавленную стоимость;

5) размер корректировки суммы налога на добавленную стоимость.

В графе «Количество» значение показателя указывается со знаком минус, как и в графе «Стоимость поставки». Счет-фактура подписывается директором и главным бухгалтером поставщика.

 В строке же «товар отпустил» подпись ставит уполномоченное лицо от покупателя, т.к. именно «покупатель» отпускает (возвращает) товар.

В строке "Получил" подписывается лицо предприятия-поставщика, которому выдана доверенность на получение возвращаемой продукции.

Наглядно счет-фактура будет выглядеть следующим образом:

СЧЕТ-ФАКТУРА

N __ от "__" _______ 201_ года

(дополнительный к счету-фактуре N _ от “__” _______ 201_ года)

к товарно-отгрузочным документам N __ от "___" _______201_ года