На вопрос отвечает начальник Управления досудебного урегулирования налоговых споров Налогового комитета Гулнора Низамутдинова.

Самозанятые – физические лица, самостоятельно осуществляющие основанную на личном трудовом участии деятельность по оказанию услуг, выполнению работ для физических и юридических лиц, направленную на получение трудовых доходов, зарегистрированные в органах государственной налоговой службы с правом исчисления трудового стажа и пользования стимулирующими льготами, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей (п. 2 прил. №1 к ПКМ №806 от 23.12.2020 г.). 

Самозанятые лица не имеют права нанимать работников и сами не вправе работать в качестве наемного работника, т. е. иметь работодателя (п. 3 ПП-4742 от 08.06.2020 г. и п. 5 прил. №1 к ПКМ №806 от 23.12.2020 г.).

Исходя из этого, если гражданин работает по трудовому договору в каком-то предприятии, он не может вести деятельность в качестве самозанятого. При этом исключением является деятельность самозанятого по перевозке пассажиров легковыми автотранспортными средствами для лиц, занятых в других сферах на основе трудового договора (п. 5 ПП-311 от 07.07.2022 г.).

На вопрос отвечает начальник Управления досудебного урегулирования налоговых споров Налогового комитета Гулнора Низамутдинова.

Наличные денежные расчеты с покупателями за товары проводят с применением онлайн контрольно-кассовых машин или виртуальных касс, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.

Хозсубъекты независимо от организационно-правовой формы и вида деятельности, занимающиеся розничной торговлей продукцией с обязательной цифровой маркировкой, а также оказывающие услуги общественного питания, должны использовать специальные устройства, обеспечивающие правильное считывание и определение штрихкодов и кодов цифровой маркировки (онлайн-ККМ или виртуальные кассы, оснащенные 2D сканерами, терминалами сбора данных или специальными устройствами другого вида).

В стационарных торговых точках и объектах выездной торговли должно быть обеспечено наличие расчетного терминала по приему платежей с использованием банковских карт (п. 21 Правил, прил. №1 к ПКМ №75 от 13.02.2002 г.).

Законодательство не содержит запрета на получение предоплаты от покупателей товаров в розничной торговле через пластиковые карты при наличии соответствующих контрольно-кассовых машин или виртуальных касс.

Чек с типом платежа «Аванс/Предоплата» формируется, когда клиент оплачивает товар до его получения, а услугу – до завершения ее оказания. Авансовый чек выдается всегда, когда покупатель (клиент) делает предоплату.

При этом окончательный расчет с покупателем подтверждается чеком «Продажа», который должен включать в себя и сумму авансового платежа. На основании чека «Продажа» стоимость реализации отражается в налоговых отчетах.

Требования к содержанию кассового чека установлены пунктом 7 Положения о порядке применения системы онлайн контрольно-кассовых машин и виртуальной кассы при осуществлении денежных расчетов с населением (прил. 1 к ПКМ №943 от 23.11.2019 г.).

На авансовых чеках QR-код и фискальная отметка не отображаются. На чеках продажи эти атрибуты обязательны.