Ответов: 6
|
Ответы эксперта. Налоговый учет - 2019
20.03.2019 [ID: 13478] 1. Как выделить НДС с выручки при использовании ККМ и терминала?
2. Как оформить приходный кассовый ордер, и какие сделать бухгалтерские
проводки?
Показать ответ
В случае поставки товаров (работ, услуг) населению, облагаемых налогом на добавленную стоимость, при расчетах, в которых используется ККМ с фискальной памятью (далее - ККМ) или терминал, на выдаваемых чеках в обязательном порядке должна быть выделена сумма НДС (ст.222 НК). О выделении суммы НДС в чеках ККМ с фискальной памятью и терминалах мы написали здесь (https://www.norma.uz/nashi_obzori/perenastroyka_terminala_i_kkm_bezalternativnyy_variant) и письмо ГНК, о настройке ККМ, опубликовали здесь (https://www.norma.uz/nashi_obzori/kak_doljen_vyglyadet_chek_s_ukazaniem_nds). Плательщиками НДС, при настройке ККМ и терминала, с выделением в чеках суммы НДС, рекомендуем настроить также отчеты по закрытию рабочего дня ККМ и терминала, такие как «X-отчет» и «Z-отчет». Эти отчеты должны содержать в себе также сумму НДС с выручки. В конце рабочего дня выписывается один приходный кассовый ордер на всю полученную наличную выручку. Отдельное выделение суммы НДС, в приходном кассовом ордере, не требуется, но при желании можно указать, в том числе сумму НДС. На основании данных отчетов по закрытию рабочего дня ККМ и терминала, производятся следующие бухгалтерские записи:
Обратите внимание ! При расчетах с использованием корпоративных банковских карт, требуется ведение отдельного учета по каждой совершенной операции, с обязательством выставления счета-фактуры на имя покупателя. Поэтому чеки терминалов, в этом случае, могут не содержать информацию о НДС, так как она будет отражена в счете-фактуре.
|