Ушбу холат бўйича чет-эл хизмат сафари харажатлари  учун корхона томонидан ходимга  меёридан ортиқча  маблағ сарфланмаган. Яъни,  ходим хизмат сафари давомида бўнак хисоботи бўйича 6 000 АҚШ доллари миқдорида маблағ сарфлагани кўрсатилган. Корхона томонидан ушбу харажат учун ходимга белгиланган  меёр доирасида  4 500 АҚШ доллари ажратилган.

«Ходимлар республика ташқарисига хизмат сафарига юборилганда хизмат сафари харажатлари учун маблағлар бериш»  Тартибининг 6.7 бандига асосан (Адлия Вазирлигида 05.06.2000 йил 932-сон билан руйхатга олинган),  ушбу тартибда белгиланган меёр доирасида ходимларга тўланадиган харажатлар, жисмоний шахснинг солиқ солинадиган даромадига киритилмайди.

Ходининг меёридан ортиқча хизмат сафари харажатлари корхона томонидан қоплаб берилмагани учун,  корхонада жисмоний шахслардан даромад солиғини ундириб бюджетга ўтказиб  бериш мажбурияти юзага келмайди.

Согласно «Порядку выдачи средств на командировочные расходы при командировках работников за пределы Республики Узбекистан» (Рег. № МЮ от 05.06.2000 г. № 932) для направления работника в служебную командировку руководителем организации издается приказ и утверждается план-задание на поездку.  Выдача командировочного удостоверения в данном Порядке не предусмотрена.

При командировках работников за пределы республики, день пересечения границы Республики Узбекистан определяется по отметкам контрольно-пограничных пунктов Республики Узбекистан в паспорте командированного лица.

После возвращения из командировки авансовый отчет представляется в бухгалтерию организации не позднее 3-го рабочего дня. Все расходы, упоминаемые в авансовом отчете, должны быть подтверждены документами, оформленными надлежащим образом, а также утверждены руководителем организации.

Документально подтвержденными расходами являются расходы, подтвержденные документами, позволяющими определить дату, сумму, характер операции и идентифицировать ее участников (статья 22 НК).

Фактически произведенные расходы на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату бронирования, определяются на основании подтверждающих документов, т.е. на основании подлинных билетов, которые заверены штампом организации, продавшей билет.

В случае отсутствия проездных документов транспортные расходы определяются в размере стоимости проезда железнодорожным транспортом (междугородным автобусом, если железнодорожное сообщение отсутствует), но не более 30 процентов стоимости авиабилета (статья 145 НК).

Отчет о проделанной работе согласно плану-заданию сдается не бухгалтеру, а руководителю организации.

 В соответствии со статьёй 169 Трудового Кодекса порядок исчисления среднего заработка, причитающегося работнику во всех случаях, за исключением исчисления среднего заработка при назначении пенсии, определяется Правительством Республики Узбекистан.

Постановлением КМ РУз «Об утверждении нормативных актов, необходимых для реализации Трудового Кодекса Республики Узбекистан» от 11.03.1997 года №133 был определен Порядок исчисления среднемесячной заработной платы.

Согласно пункту 5 данного Порядка  (Приложение № 6 к ПКМ № 133 от 11.03.1997г.)  среднемесячная заработная плата  для вашего сотрудника, слушателя Банковско-финансовой академии, определяется исходя из  среднемесячного заработка за два последних календарных месяца. В расчет включаются выплаты, на которые начисляются страховые взносы, определенные статьей 172 НК за исключением выплат, указанных в статье 308 НК.

1. Для направления работника в служебную командировку руководителем организации издается приказ и утверждается план-задание на поездку.

В приказе о командировании  указываются  фамилия и инициалы командируемого работника, место командирования и срок командировки.

2. Выдача средств на командировочные расходы при командировках работников предприятий и организаций за пределы Республики Узбекистан осуществляется согласно Порядку, зарегистрированному Министерством Юстиции РУз от 05.06.2000 года № 932.

В случаях, когда работники, выезжающие в служебную командировку за границу, обеспечиваются в стране пребывания за счет принимающей стороны бесплатным питанием, выплата суточных производится в размере 30% (на прочие расходы) от норм суточных.

Когда принимающая сторона, помимо бесплатного питания, обеспечивает работника средствами на личные нужды, то направляющая сторона суточные не выплачивает.

Выплата суточных  во время служебных командировок сверх норм, установленных законодательством, включается в доход в виде оплаты труда и облагается налогом на доход физических лиц  (статья 174 НК) и страховым  взносом (статья 307 НК).

При условии, когда принимающая сторона предоставляет бесплатно жилое помещение, выплата командированному лицу средств на проживание (наем жилого помещения) не производится.

Днем выезда в командировку считается день отправления транспортного средства до 24 часов включительно, а с 00 часов и позднее - последующие сутки, а днем приезда - день прибытия транспортного средства в место постоянной работы.

Зa командированным работником сохраняется место работы (должность),  должностной оклад  за время командировки, в том числе и за время нахождения в пути.

Если работник командирован для работы в выходные или праздничные дни, компенсация за работу в эти дни производится не ниже чем в двойном размере. Конкретные размеры оплаты устанавливаются в коллективном договоре, а если он не заключен, определяются работодателем по согласованию с профсоюзным комитетом. По желанию работника работа в праздничный или выходной день может быть компенсирована предоставлением другого дня отдыха (отгула)(статя 157 ТК РУз).

3. Удержания из оплаты труда производятся в том случае, когда  выданный аванс, на служебную командировку не израсходован и своевременно не возвращен (статья 164 ТК РУз).