Передача права собственности на имущество, в том числе его безвозмездная передача облагается НДС (п. 1 ч. 1 ст. 199 НК).

В вашем случае это именно так.

При безвозмездной передаче товаров НДС рассчитывается исходя из себестоимости товаров или цены приобретения товаров (с учетом затрат, связанных с приобретением товара) (ст. 204 НК).

1. Физлицам разрешается вывоз за пределы Республики Узбекистан без представления таможенной декларации товаров общей стоимостью не более 5 тысяч долларов США (п. 2 УП-5564 от 30.10.2018 г.).

То есть физлицо – резидент Республики Таджикистан, купившее вашу продукцию на сумму до 5 000 долларов США, может вывезти ее в Таджикистан без оформления таможенной декларации. Данная норма не касается вашего предприятия.

2. Экспорт товаров – вывоз товаров с таможенной территории Республики Узбекистан без обязательства об их обратном ввозе (ст. 22 НК).

Вы продаете продукцию на территории Узбекистана без вывоза за его пределы. Это – не экспорт. Поэтому применяйте ставку 15%.

Ставку 0% вы могли бы применить при вывозе товаров за пределы Узбекистана при наличии следующих документов (ст. 213 НК):

• контракт;
• ГТД с отметкой таможенного органа, осуществляющего выпуск товаров в режиме экспорта;
• товаросопроводительные документы с отметкой таможенного органа, подтверждающие отправку товаров в страну назначения.

При экспорте продукции через всемирную сеть Интернет с оплатой через международные платежные системы в объеме до 5 тысяч долларов США по одному инвойсу не требуется (п. 2 УП-5564 от 30.10.2018 г.):

• заключения письменного договора с покупателями;
• внесения информации в систему ЕЭИСВО;
• оформления грузовой таможенной декларации.

В этом случае документы оформляются в соответствии с правилами оказания услуг почтовой связи.

С 1 октября 2019 года ставка НДС снижена с 20% до 15% (УП-5837 от 26.09.2019 г.).

После 1 октября оплата поставщикам НДС по ставке 20% возможна, если это оплата за товар,  поставленный до 1 октября.

Представители МФ и ГНК дали разъяснения как использовать новую ставку в самых распространенных ситуациях. Вы можете ознакомиться с ними по ссылкам ниже:

https://buxgalter.uz/konsultacii/chto_delat_postavshchiku_i_pokupatelyu_pri_perehode_na_15_procentov_nds

https://buxgalter.uz/konsultacii/erkin_gadoev_dal_prakticheskie_rekomendacii_po_perehodu_na_novuyu_stavku_nds

С 2019 года начисленные и выплаченные пенсии, и дивиденды отражаются  в разных отчетах.

1. Об отражении пенсий в отчетности читайте в ответе https://vopros.norma.uz/question/12968

2. Об отражении дивидендов в отчетности читайте в ответе  https://vopros.norma.uz/question/15012

Вам необходимо по коду ОКЭД определить, входит ли Национальная палата инновационного здравоохранения в группу учреждений здравоохранения. Если код ОКЭД соответствует, то данная передача не облагается ЕНП.

Подробнее о безвозмездной передаче ценностей  читайте в ответах:

https://vopros.norma.uz/question/11021

https://vopros.norma.uz/question/13837.

1.  Харид қилинган товарлар (ишлар, хизматлар) бўйича ҳисобварақ-фактуралар (ҳисобварақ-фактура ўрнини босадиган ҳужжатлар) реестрини юритиш тартиби МВ ва ДСҚнинг биргаликда чиқарган Қарорида белгиланган (АВда руйхатга олинган 2019 йил 21 январда 3126-сон, 3-илова).

ЎзР ҳудудига олиб кирилган товарлар учун божхона юк декларациялари ва божхона органига ҚҚС тўланганлигини тасдиқловчи тўлов ҳужжатлари импорт қилинган товар бўйича ҚҚС тўланганидан кейин сотиб олиш реестрида рўйхатдан ўтказилиши лозим.

Импорт қилинган товарлар бўйича, шунингдек реализация қилиш жойи Ўзбекистон Республикаси ҳисобланган норезидентлардан олинган ишлар (хизматлар) бўйича бюджетга ҳақиқатда тўланган ҚҚС суммаси кўрсатилади. (4-иловага изоҳ).

Бундан хулоса, 4-илованинг 6-устуни «Етказиб бериш қиймати (ҚҚС сиз)»да импорт қилинган товарнинг фактура қиймати, 7-устун «ҚҚС суммаси»да товар импорти учун ҳақикатда тўланган ҚҚС суммаси кўрсатилади.

2.   4-илованинг 6-устунида импорт қилинган товарнинг фактура қиймати ёки ҚҚС ҳисоблаш учун асос бўлган божхона қийматидан қай бирини кўрсатишдан қатъий назар, 7-устунда ҳақикатда тўланган ҚҚС суммаси кўрсатилади. Демак, ҚҚС бўйича камомадга йўл қўйилмаган ва ўз навбатида жавобгарликка тортишга асос йўқ.

Ўзб.Респ. ДСҚ ва МВнинг 2019 йил 7 январдаги 2019-05, 2-сон қарори (АВ рўйхат рақами 3126, 2019 йил 21 январь) билан тасдиқланган Солиқ ҳисоботи шаклларига мувофиқ, 2019 йил 1 январдан бошлаб юридик ва жисмоний шахсларга дивидендлар ва фоизлар кўринишида тўланган даромадлар бўйича солиқ ҳисоботи шакллари бирлаштирилди. Улар битта шаклда – Дивидендлар ва фоизлар тарзида тўланадиган даромадлардан олинадиган солиқ ҳисоб-китобида акс эттириладиган бўлди.

Эндиликда жисмоний шахсларга тўланган дивидендлар ва фоизлар ушбу Ҳисоб-китобнинг “II. Жисмоний шахсларнинг дивиденд ва фоиз тарзидаги даромадлари” бўлими 070-120-сатрларида ва Ҳисоб-китобга 2-иловада ҳар бир жисмоний шахс кесимида кўрсатилади.

Ҳисоботни қандай тўлдириш қуйидаги жавобда ёритиб берилган:

https://vopros.norma.uz/question/15012

Бухгалтерский учет налоговых и таможенных льгот определен Положением (рег. МЮ № 1463 от 2.04.2005 г.).

Суммы средств, высвобождаемые при предоставлении налоговых и таможенных льгот, по которым не предусмотрено целевое использование, не отражаются на балансовых счетах.

Но в целях надлежащего учета они отражаются по дебету забалансового счета 013 «Временные налоговые и таможенные льготы» по каждому виду налога и таможенным платежам. По истечении периода пользования льготами накопленные на забалансовом счете суммы списываются в кредит этого же счета.

Льготные суммы отражаются на счете 013 до окончания срока действия льготы в соответствии с нормативным актом, предоставляющим их.

При реализации товаров налогооблагаемая база не может быть ниже стоимости, принятой к исчислению НДС при импорте товара (п. 6. ст. 204 НК).

К положительной разнице,  возникшей  между  таможенной  стоимостью  и  ценой  реализации   товара, до 1 октября применяется ставка НДС  20%, после 1 октября ставка – 15%.

На  данный  вопрос   отправлен  запрос в ГНК и при  получении  ответа он  будет  размещен  на  сайте.

Механизм  расчета НДС и  акциза  на реализуемый газ описан в следующем ответе:

https://vopros.norma.uz/question/12792

Ставка НДС  и  акцизного   налога,  используемые    в  расчете,   актуальны  на  дату   ответа (январь 2019  года).

Частным медицинским организациям согласно п. 8 ПП-2863 от 01.04.2017 г. сроком до 1 января 2022 года предоставлена льгота по уплате таможенных платежей и не предусмотрено ее целевое использование.

Если не предусмотрено целевое использование льгот, то налоги не начисляются и не включаются в покупную стоимость продукции (товаров, работ, услуг), а льготный НДС по ним в зачет не берется (рег. МЮ № 1463 от 02.04.2005 г.).

Суммы временных льгот отражаются на забалансовом счете 013 "Временные налоговые льготы (по видам)". Они списываются по истечении установленного льготного периода.

При нецелевой льготе проводки будут выглядеть так (счета учета по НСБУ № 21):

Банк операциялари мижознинг шахсий ҳисобварағидан кўчирма ҳужжат бериш билан расмийлаштирилганда ҳисобварақ-фактура тақдим этилиши шарт эмас (14.08.2020 й. ВМҚ-489, 2-илова, 3-б.)

Агар айрим банк хизматларига ҚҚС жорий этилса ва ушбу банк операциялари мижознинг шахсий ҳисобварағидан кўчирма ҳужжат бериш билан расмийлаштирилмаса, банк бу хизматлар бўйича ЭҲФ расмийлаштириши зарур бўлади.

Ҳисобварақ-фактуралар шакллари ҳамда уларни тўлдириш, тақдим этиш ва қабул қилиш тартиби ВМнинг 14.08.2020 йилдаги 489-сон қарорига 2-илова билан низомда тасдиқланган. Унга кўра ҳисобварақ-фактура хизматлар кўрсатилган календарь санада расмийлаштирилиб тақдим этилади (ВМнинг 2020 йил 14 августдаги 489-сон қарорига 2-илованинг 4-банди).

Агар хизматлар доимий (узлуксиз) асосда реализация қилинадиган бошқа холларда хизматлар кўрсатилганда ҳисобварақ-фактура календарь ойнинг сўнгги кунида мазкур ой давомида жами кўрсатилган хизматлар ҳажми бўйича бир марта тақдим этилади .

Бунда, ҳисобварақ-фактура товарлар (хизматлар) реализация қилинган ойдан кейинги ойнинг ўнинчи кунига қадар, товарлар (хизматлар) реализация қилинган ойнинг охирги кунидаги сана билан тақдим этилади (ВМнинг 2020 йил 14 августдаги 489-сон қарорига 2-илованинг 6-банди).