Расхождения между данными налогового органа и Халк банка возникают, если имеются расхождения в предоставленных расчетах. В базе налогового органа отражается начисление ИНПС на основании предоставленного Расчета НДФЛ и социального налога. А в базе Халк Банка реестр формируется на сумму произведенного платежа. Возможно, при заполнении налоговой отчетности сумма ИНПС была ошибочно завышена, и это привело к образованию недоимки. Но платеж был произведен правильно согласно бухгалтерским данным и реестр в Халк Банк предоставлен на оплаченную сумму.

Для устранения данного расхождения в первую очередь нужно сопоставить суммы ИНПС в налоговой отчетности и в реестрах Халк Банка. После того как будет известно в каком периоде была допущена ошибка, нужно предоставить уточненную отчетность. Уточненная отчетность будет принята после изучения данного вопроса инспектором, поэтому необходимо написать письмо в налоговый орган, изложив причину предоставления уточненной отчетности.

После принятия расчета в сторону уменьшения в КЛС появится переплата по ИНПС. Нужно взять заключение от налогового органа на возврат переплаты и обратиться в Халк Банк для возврата платежа.

1. Мазкур ҳолатда Альфа ва Бетта корхоналари  ўзаро боғлиқ бўлган шахслар ҳисобланади (СК 37 – м. 3-қ. 1-б.).

Ўзбекистон Республикасининг норезиденти бўлган ўзаро боғлиқ бўлган шахс билан тузилган битим, бундай битим миқдоридан қатъий назар, назорат қилинадиган битимлар деб эътироф этилади (СК 180 -м. 1-қ.).

Ўзаро алоқадор тарафлар ўртасидаги битимларда шаклланадиган ва (ёки) мустақил шахслар ўртасида битимлар тузилаётганда таққосланадиган иқтисодий шароитларда қўлланилиши мумкин бўлган холис тарзда шаклланадиган нархдан фарқ қиладиган нарх трансферт нарх деб тушунилади (СК 176 – м. 1-қ.)

Ушбу ҳолда ташқи савдо фаолияти иштирокчиларининг даромадлари солиқ солиш мақсадида битим нархининг битим предмети бўлган товарларга (хизматларга) доир бозор нархидан фарқ қилишига сабаб бўлган тўлиқ олинмаган даромадлар суммасига кўпайтирилиши мумкин (СК 176 – м. 1-қ.).

Ўзбекистон Республикаси Давлат солиқ қўмитаси трансферт нархни белгилашда солиқ назорати доирасида, VI бўлимда назарда тутилган тартибда қуйидаги солиқларнинг тўлиқ ҳисоблаб чиқарилиши ва тўланишини текширади (СК 176 – м. 7-қ.):

1) фойда солиғини;

2) жисмоний шахслардан олинадиган даромад солиғини;

3) ер қаъридан фойдаланганлик учун солиқни;

4) қўшилган қиймат солиғини;

5) акциз солиғини.

Солиқ тўловчилар солиқ органларини календарь йилда ўзлари тузган, СКнинг 180 ва 181-моддаларида кўрсатилган назорат қилинадиган битимлар тўғрисида хабардор қилиши шарт (СК 182 – м. 1-қ.).

2. Назорат қилинадиган битимларда мустақил шахслар ўртасидаги битимларнинг тижорат ёки молиявий шартлари билан солиштириб бўлмайдиган тижорат ёки молиявий шартлар қўлланилиши натижасида солиқни тўламаганлик ёки тўлиқ тўламаганлик, тўланмаган солиқ суммасининг 40%и миқдорида жарима солишга сабаб бўлади (СК 226-м.).

1. Бюджетными организациями и негосударственными некоммерческими организациями, за исключением потребительских кооперативов, налоговая отчетность представляется по итогам налогового периода. При этом не требуется представление налоговой отчетности при отсутствии по итогам истекшего налогового периода совокупного дохода (ч. 6 ст. 339 НК).

То есть Ассоциация не предоставляет налоговую отчетность по итогам квартала или полугодия.

2. Учет грантов, субсидий и иных целевых поступлений, выделенных некоммерческой организации для реализации проектов (осуществления целевой деятельности), ведется в следующем порядке:                                                      

Некоммерческие организации могут заниматься коммерческой деятельностью, соответствующей уставным целям (ст. 31 ЗРУ №763-I от 14.04.1999 г.). Налоговый учет коммерческих доходов некоммерческой организации следует вести в общеустановленном порядке, как в коммерческих организациях.

Налогоплательщики, одновременно осуществляющие виды деятельности, для которых Налоговым кодексом предусмотрен разный порядок налогообложения, обязаны вести раздельный учет объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением (ст. 80 НК). Порядок ведения раздельного учета следует отразить в учетной политике в целях налогообложения (ст. 77 НК).

ННО не может платить налог с оборота, поэтому платит НДС и налог на прибыль с коммерческой деятельности (п. 13 ч. 2 ст. 461 НК).

Сдача имущества в аренду является оборотом, облагаемым НДС, и налог должен быть уплачен в бюджет (п. 1 ч. 1 ст. 238, п. 1 ч. 2 ст. 239 НК). Доход от сдачи имущества в аренду включается в состав совокупного дохода при определении налоговой базы по налогу на прибыль, а соответствующие расходы, связанные с этой операцией, вычитаются (п. 8 ч. 3 ст. 297, ч. 1–5 ст. 305 НК). Все налоги исчисляются и уплачиваются в соответствии с действующим Налоговым кодексом.

Некоммерческие организации не уплачивают налог на имущество, землю и пользование водными ресурсами по объектам недвижимого имущества, земельным участкам, водным ресурсам, используемым в некоммерческой деятельности (п. 1 ч. 3 ст. 411 НК, п. 1 ч. 2 ст. 426 НК, п. 1 ч. 2 ст. 442 НК).

В случае частичного использования указанных объектов в коммерческой деятельности нужно вести по ним раздельный учет.

Подробнее читайте в материале:

Как вести налоговый учет в некоммерческой организации

https://buxgalter.uz/question/21072

https://buxgalter.uz/question/24564