Бухгалтерские проводки согласно НСБУ № 21 (рег. МЮ № 1181 от 23.10.2002 г.):

1) перечисление авансовых платежей  по налогу на прибыль согласно справке о текущих платежах:  Дт 4410 «Авансовые платежи по налогам и другим обязательным платежам в бюджет (по видам)» Кт 5100 «Расчетный счет»;

2) начисление расходов предприятия по налогу на  прибыль в течение года отражаются по дебету счетов 9810 «Расходы по налогу на прибыль: Дт 9810 «Расходы по налогу на прибыль» Кт 6410  «Задолженность по платежам в бюджет (по видам)»;

3) зачет авансовых (текущих)  платежей по налогу на прибыль: Дт 6410 Кт 4410;

4) по окончании отчетного периода и  определении  финансового  результата   от   деятельности  счет 9810 «Расходы по налогу на прибыль закрываются в корреспонденции со счетом 9910 «Конечный финансовый результат»: Дт 9910 Кт 9810.

Данную  проводку   можно  делать по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев, а  не  только   по  итогам   налогового  периода  (года).