1.Юридик шахслардан олинадиган фойда солиғини тўлаш ҳисоб-китобларни топшириш муддатларидан кечиктирмай амалга оширилади (СКнинг 164-моддаси 6-қисми). Ушбу солиқ бўйича ҳисоб-китобларни топшириш муддатлари эса ҳисобот чорагидан кейинги ойнинг 25-кунидан кечиктирмай, йил якунлари бўйича эса, йиллик молиявий ҳисобот тақдим этиладиган муддатдир (СКнинг 163-моддаси 2-қисми). Солиқ даврининг III чорак якуни буйича бу муддат 25 октябрь бўлиб, фойда солиғи тўловчилар солиқ ҳисоб-китобини ушбу санадан кечиктирмай ДСИга топширишлари ва бюджетга тўланадиган солиқ суммасини тўлашлари лозим.

Ҳисобот даври мобайнида солиқ тўловчилар фойда солиғини жорий тўловларни амалга ошириш орқали тўлайдилар (СКнинг 164-моддаси 1-қисми). Тахмин қилинаётган солиқ солинадиган фойдадан келиб чиққан ҳолда ҳисоблаб чиқарилган фойда солиғи суммаси ҳисобот даври учун бюджетга тўланиши лозим бўлган фойда солиғи суммасига нисбатан 10%дан кўпроқ камайтирилган тақдирда, солиқ органи жорий тўловларни фойда солиғининг ҳақиқий суммасидан келиб чиқиб пеня ҳисоблаган ҳолда қайта ҳисоблашга ҳақли (СКнинг 164-моддаси 5-қисми). Амалиётда бу Солиқ органларининг электрон давлат хизматлари портали my.soliq.uz даги солиқлар ва пеняларни ҳисоблаш дастурларига киритилган бўлиб, бундай холатларда пеня автоматик равишда доим ҳисобланади. Корхонангиз томонидан фойда солиғи бўйича жорий тўловларда «0» кўрсатилиб, чорак якуни бўйича бюджетга тўлов 10 млн сўмни ташкил этган, ушбу фарқ 10%дан кўп ва пеня ҳисобланиши асосли.

Эътибор беринг! Фойда солиғи бўйича жорий тўловларнинг суммасини аниқлаш учун солиқ тўловчилар жорий ҳисобот даври биринчи ойининг 10-кунигача ДСИга жорий ҳисобот даври учун тахмин қилинаётган фойда солиғининг суммаси ҳақида маълумотнома тақдим этадилар (СКнинг 164-моддаси 2-қисми).  III чорак учун ушбу маълумотномани тақдим этишнинг муддати 1-9 июль кунлари. Сизнинг корхонангиз эса маълумотномани 10 октябрь куни тақдим этган. Жорий ҳисобот даври учун тахмин қилинаётган фойда солиғининг суммаси ҳақида маълумотнома солиқ тўловчи томонидан ДСИга тақдим қилиниши шарт бўлган солиқ ҳисоботларидан бири ҳисобланади.

Бюджетга солиқларни ҳисоблаб чиқариш ва тўлаш учун зарур бўлган солиқ ҳисоботларини ўз вақтида тақдим этмаслик ЭКИҲнинг 1-3 баравари миқдорида жарима солишга сабаб бўлади. Худди шундай ҳуқуқбузарлик маъмурий жазо чораси қўлланилганидан кейин бир йил давомида такрор содир этилган бўлса, ЭКИҲнинг 3-10 баравари миқдорида жарима солишга сабаб бўлади (МЖТКнинг 175-моддаси 1, 2-қисмлари). Маълумотнома ўз вақтида тақдим этилмаганлиги сабабли солиқ идораси корхона раҳбари ва бош бухгалтерини ушбу асос билан жаримага тортишга ҳақли.

2.Солиқ органлари III чорак учун ҳисобот топшириш ва солиқни тўлаш муддатлари (25 октябрь) ўтганидан сўнг тўланмай қолган солиқ суммасини, агар солиқ тўловчи ушбу суммаларни Картотека-2 га қўймаган бўлса, сўзсиз равишда инкассо топшириқномаси орқали корхонанинг банкдаги ҳисобварағидан ундириб олишга ҳақли (СКнинг 53-моддаси).

Лекин сизнинг холатингизда солиқ тўлаш муддатлари ҳали кечиктирилмаган вақтда, яъни 14 октябр куни ДСИ корхонангизга талабнома юборган. Солиқ тўловчи талабномадаги талабларни 10 кун ичида бажариши ёки тасдиқловчи ҳужжатларни илова қилган ҳолда ёзма раддия бериши шарт (СКнинг 70-моддаси 6-қисми). Белгиланган муддат давомида корхона талабномани бажармаса ёки ёзма раддия тақдим этмаса, солиқ органи солиқлар ва бошқа мажбурий тўловларни ундириш юзасидан судга даъво аризаси билан мурожаат қилади (СКнинг 70-моддаси 7-қисми). Лекин ушбу сабаб билан ДСИ корхонанинг банклардаги ҳисобварақлардаги операцияларини суд қарорисиз тўхтатиб туришга ҳақли (СКнинг 96-моддаси 3-қисми).

Сизнинг холатингизда солиқ тўлашнинг муддатлари кечиктирилмаганлиги боис:

• ДСИ томонидан 14 октябрь куни солиқ суммасини тўлаш тўғрисидаги талабнома юборилиши;
• ДСИ СКнинг 70-моддаси тартибини бузган ҳолда 10 кунлик муддат ўтмасидан ва судга мурожаат этмасдан инкассо топшириқномаси орқали корхонанинг банкдаги ҳисобварағидан солиқ суммаси ечиб олиши нотўғри ва солиқ қонунчилигига зид.

3. Солиқ тўловчи томонидан бюджетга ва давлат мақсадли жамғармаларига солиқлар ҳамда бошқа мажбурий тўловларни тўлаш учун тўлов топшириқномасини хизмат кўрсатаётган банкка тақдим этмаслик ёки ўз вақтида тақдим этмаслик, ЭКИҲнинг 3-5 баравари миқдорида жарима солишга сабаб бўлади (МЖТКнинг 175-моддаси 6-қисми).

ДСИ фойда солиғи суммасини Солиқ кодексида тўлаш учун белгиланган муддатлардан аввал инкассо топшириқномаси билан ундириб олиши натижасида МЖТКнинг 175-моддаси 6-қисмига кўра корхонанинг бош бухгалтерини маъмурий жавобгарликка тортиши ҳуқуқий жиҳатдан асоссиз.

Бинони ҳадя қилишда ҳар икки тараф учун муайян солиқ оқибатлари вужудга келади.

Ҳадя қилувчи корхона учун солиқ оқибатлари:

ҚҚС бўйича. Бинони бепул бериш, агар бу иқтисодий жиҳатдан ўзини оқлайдиган ҳол бўлмаса, ҚҚСга тортиладиган товарларни реализация қилиш бўйича айланма ҳисобланади (СК 239-моддаси 1-қисми 2-банди). Бунда солиқ базаси асосий восита бўлмиш бинонинг баланс қийматидан келиб чиқиб ҳисобланади.

Фойда солиғи бўйича. Асосий воситанинг чиқиб кетиши натижасида фойда юзага келса, ушбу фойда суммаси фойда солиғини ҳисоблашда жами даромад суммасига қўшилади (СК 297-моддаси 3-қисми 6-банди).

Асосий воситаларнинг чиқиб кетишидан олинадиган даромад деб бухгалтерия ҳисоби тўғрисидаги қонун ҳужжатларига мувофиқ белгиланадиган асосий воситаларнинг чиқиб кетишидан олинадиган фойда эътироф этилади. Бунда мазкур асосий восита чиқиб кетиши пайтида уни аввал қайта баҳоланиши натижасида 8510 "Мулкни қайта баҳолаш бўйича тузатишлар" счётида қолдиқ мавжуд бўлса, ушбу қолдиқ суммаси асосий восита чиқиб кетишидан олинган даромад таркибига киритилади (СК 298-моддаси).

Ҳадяни олувчи корхона учун солиқ оқибатлари:

Текинга олинган мол-мулк айланмадан солиқ суммасини ҳисоблашда жами даромад таркибига киритилади (СК 463-моддаси 1-қисми). Текинга олинган мол-мулк тарзидаги даромадларга ҳисобот (солиқ) даври якунлари бўйича умумий жами даромадлардаги улуши устунлик қиладиган фаолият тури учун белгиланган айланмадан солиқ ставкаси бўйича солиқ солинади (СК 468-моддаси 3-қисми).

Корхонангиз чорва молларини ўзи мустақил равишда қайта баҳолаши мумкин. Бунда чорванинг бозор нархидан келиб чиқилади.

Шунингдек, мустақил баҳоловчи ташкилот билан шартнома тузган ҳолда, ушбу корхона мутахассислари томонидан қайта баҳолатишингиз мумкин.

Агентский договор с физическим лицом представляет собой договор гражданско-правового характера. При этом сумма вознаграждения физического лица - агента признается доходом в виде оплаты труда (ст.172 НК).

С налогообложением доходов физлиц, полученных по договорам гражданско-правового характера, можете ознакомиться здесь: https://vopros.norma.uz/question/12540.

Йўқ, жамият ҳисоб рақамида иш ҳақи учун бронь қилинган маблағлар айнан иш ҳақи тўлашга йўналтирилиши керак. Пулни ойлик сифатида чиқарволиб, корхонанинг харажатларини тўлашга йўналтириш нотўғри.

Жамият ходимлари, бошқа жисмоний ёки юридик шахслар топшириқ шартномаси асосида жамият учун материаллар (ишлар, хизматлар) учун ўз пулларини тўлаб беришлари мумкин. Топшириқ шартномаси ёзма равишда тузилади (ФК 46-боби).

1. Операции по займу регламентируются статьями 732–743 ГК. Предприятие имеет право выдавать финансовый заем физическому лицу, который не является его работником.

2. По договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу единовременно или в рассрочку такую же сумму денег или равное взятому взаймы количество вещей того же рода и качества (сумму займа) (ст.732 ГК).

Финансовый заем нужно возвращать деньгами. Но можно к договору заключить дополнительное соглашение, в котором изменить условия возврата займа и прописать, что заем возвращается материальными ценностями. Однако при определенных условиях есть риски, что такая операция может быть признана реализацией товара физлицом без государственной регистрации субъекта предпринимательства. Например, если такие операции осуществляются более одного раза или если физлицо возвращает заем однотипным товаром в большом количестве.

2. Передача товаров в качестве вклада в уставный фонд (уставный капитал) юридического лица является оборотом по реализации товаров (п.1 ч.4 ст.239 НК).

Компания «А» как налоговый агент в такой ситуации должна будет исчислить НДС, удержать его у нерезидента и уплатить в бюджет. Если нерезидент осуществляет вклад без учета НДС, уплачиваемого в бюджет Узбекистана, налоговый агент должен будет уплатить его за свой счет. Платежное поручение об уплате НДС дает налоговому агенту право на зачет уплаченного налога (ст.255 НК).

Если нерезидент встанет на учет в качестве налогоплательщика НДС, он сам уплатит НДС при передаче оборудования в качестве вклада в УФ компании «А», а также может взять в зачет НДС, уплаченный при покупке оборудования. Компания «А» также будет вправе на зачет входящей суммы НДС при внесении оборудования в счет вклада в УФ (ст.266 НК).

Получение вклада в УФ не влечет налоговых последствий по налогу на прибыль (п.3 ст.304 НК).

3. Покупатель не может пополнить уставный фонд компании «А» в счет кредиторской задолженности по неуплаченной части договора. Он должен уплатить эту сумму компании «А», это не дебиторская задолженность.

Нет, не можете. Вам нужно получить ЭСФ и акт выполненных работ от подрядчика. В первую очередь нужно отправить ему письменную претензию с требованием выставить ЭСФ и акт выполненных работ. В случае игнорирования требования вы вправе подать на подрядчика в суд.

Читать на узбекском языке

Гарантийный ремонт телефонов оформляется актом выполненных работ. В акте нужно отразить, что ремонт был осуществлен при соблюдении соответствующих условий договора в пределах гарантийного периода, поэтому он был бесплатным.

Аутсорсинговые сервисные центры ежемесячно должны перед вами отчитываться по осуществленному гарантийному ремонту. Форма отчета может быть произвольной, к нему прикрепляются акты выполненных работ за соответствующий месяц. Отчеты нужны для обоснования суммы оплаты услуг этих аутсорсинговых сервисных центров, на их основании выставляются ЭСФ.

Если для гарантийного ремонта используется какая-нибудь запасная часть, которая также заменяется бесплатно, то это также нужно отразить в акте оказания услуг. И ваше предприятие, и аутсорсинговые сервисные центры могут использовать унифицированные формы актов выполненных работ. Так как акт выполненных работ подписывается со стороны собственника телефона, то он подтверждает, что его телефон отремонтировали с заменой определенной запасной части. Это является основанием для списания запчасти.

2. Перевод должником своего долга на другое лицо допускается лишь с согласия кредитора (ст. 322 ГК). Но при этом кредитор не должен переоформлять ЭСФ на это другое лицо, он исполнил свои обязательства по данной продаже и уплатил налоги при продаже объекта покупателю. 

При переводе долга третьему лицу у должника возникает задолженность перед ним. Должник может закрыть эту задолженность путем передачи объекта этому лицу. Для осуществления таких действий целесообразно заключить договор купли-продажи объекта, передать объект этому третьему лицу, выставить ЭСФ, а затем сторонам сделать зачет встречных однородных требований (ст. 343 ГК). В таком случае при продаже объекта должник выставит ЭСФ с НДС, а третье лицо сможет его зачесть (ст. 47, ст. 266 НК). 

3. При переводе долга ЭСФ не выставляется. Кредиторская задолженность не является товаром или услугой.

2. Затраты арендатора на улучшение объекта оперативной аренды (благоустройство, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение и т. п.) отражаются как капитальные вложения (счет 0800), увеличивающие стоимость объекта оперативной аренды (п. 52 НСБУ № 6 «Учет аренды»). 

Если объект оперативной аренды улучшен с разрешения арендодателя, то по истечении срока договора оперативной аренды или при расторжении его арендатор имеет право потребовать возмещения всех произведенных с этой целью затрат. Если арендодатель возместит, то спишете актив со счета 0800. 

Затраты на улучшения, произведенные без разрешения арендодателя и не отделимые от объекта оперативной аренды без причинения ему ущерба, по истечении срока договора оперативной аренды или при расторжении его безвозмездно переходят к арендодателю, если иное не предусмотрено договором оперативной аренды. Если арендодатель не будет возмещать, то спишете объект со счета 0800 на прочие операционные расходы (счет 9430). При расчете налога на прибыль из налоговой базы вычитаются документально оформленные и экономически оправданные затраты. Если вы обоснуете экономическую оправданность расхода, можете вычесть его при определении налоговой базы по налогу на прибыль (ч. 1–5 ст. 305 НК). 

Однако если эти улучшения отделимы без причинения ущерба объекту оперативной аренды, арендатор может изъять их, если арендодатель не  согласен возместить их стоимость (п. 52 НСБУ № 6 «Учет аренды»).

2. Вазиятга қараганда саволда буюртмачида бериладиган бухгалтерия ўтказмалари ҳақида гап кетяпти.

Ускуналарга хизмат кўрсатиш харажатлари алмаштирилган эҳтиёт қисмлар нархини қўшган ҳолда ишлаб чиқарилган маҳсулот таннархига олиб борилади (05.02.1999 й. ВМ 54-сон қарорига илова Низом 1.5.1.2 –б.). Бухгалтерия ўтказмаси:

Дт        2010 «Асосий ишлаб чиқариш»

Кт        6010 «Мол етказиб берувчилар ва пудратчиларга тўланадиган счётлар».

2. Если адвокатской бюро собирается продать квартиру, ее следует оприходовать в качестве товара. Бухгалтерская проводка:

Дт          2910 «Товары на складах»

Кт          6010 «Счета к оплате поставщикам и подрядчикам». 

Если квартира будет использоваться самим предприятием, ее нужно оприходовать в качестве ОС. Бухгалтерские проводки: 

Юридик шахслар ўртасида товарни реализация қилишда унга бўлган мулк ҳуқуқи бир корхонадан бошқасига ўтади. Агар вазиятда ёзилгани каби хамма корхоналар бир жамиятга бирлаштирилиб, 1 та юридик шахс ҳисобланса, у ҳолда улар орасида олди-сотди операциялари амалга оширилмайди. ТМЗлар бошқа филиалларга юк хати орқали берилади. Бунда товарлар реализация қилинган деб ҳисобланмайди.

2. При получении денежного займа на срок 18 месяцев, у предприятия возникает долгосрочное обязательство. Поскольку заем погашается единовременно через 18 месяцев, при формировании баланса на 1 января 2025 года необходимо признать текущую часть задолженности, которая будет погашена в следующем году. В вашем случае эта вся сумма займа с учетом переоценок.

Бухгалтерские проводки:

2. Предоставление физлицу беспроцентного денежного займа не влечет налоговых последствий ни для заимодавца, ни для заемщика.

Нормы части 4 статьи 299 НК не касаются беспроцентного займа, выданного физлицу.

2. ЭСФ выставляется при реализации товаров (услуг) (ст.47 НК). Если предприятие передает рекламный стенд во временное пользование, это не является реализацией, ЭСФ не оформляется.

2. Исходя из ситуации, партнер вашего предприятия после тестирования возвращает товар в том же виде и количестве. Если так, то никакие налоговые последствия не возникают.

2. В вашей ситуации юрлицо арендует недвижимость у физлица. При этом юрлицо выступает в качестве налогового агента по НДФЛ (ч. 1 ст. 386 НК).

Доход физлица от сдачи имущества в аренду является имущественным доходом и облагается НДФЛ у налогового агента (п. 3 ст. 375, п. 3 ч. 1 ст. 387 НК).

Налогообложение доходов физических лиц – нерезидентов Республики Узбекистан у источника выплаты осуществляется независимо от того, произведен платеж внутри или за пределами Республики Узбекистан. Доходы физических лиц – нерезидентов Республики Узбекистан подлежат налогообложению с учетом международных договоров Республики Узбекистан, за исключением случаев, когда взимание налога может быть прекращено или ограничено по принципу взаимности. Выплата доходов физическому лицу – нерезиденту Республики Узбекистан производится без удержания налога у источника выплаты или с применением пониженной налоговой ставки в соответствии с положениями международного договора Республики Узбекистан и специальных положений по международным договорам, регулирующих вопросы избежания двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов, в соответствии со статьей 6 НК (ст. 400 НК).

В вашей ситуации физлицо является резидентом Чехии. Значит, следует обратиться к положениям Соглашения между Правительством Республики Узбекистан и Правительством Чешской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и на имущество (Прага, 2 марта 2000 г., утв. ПКМ №113 от 30.03.2000 г.).

Доход резидента Чехии, получаемый от сдачи в аренду недвижимости, находящейся в Республике Узбекистан, должен облагаться налогом в Узбекистане (ст. 6 Соглашения).  Поэтому не имеет смысла запрашивать у него сертификат резидентства Чехии.

Налоговый агент обязан исчислить НДФЛ, удержать его у иностранного физлица и уплатить в бюджет в соответствии с нормами Налогового кодекса.

Предприятие может перечислить арендную плату в иностранной валюте на банковский счет арендодателя в другой стране, в законодательстве нет запретов.

2. Если ГСМ передаются в качестве давальческого сырья, возникают налоговые последствия по акцизному налогу (п. 4 ч. 1 ст. 284 НК).

Если ГСМ продается подрядчику:

• это признается оборотом по реализации товара и облагается НДС (п. 1 ч. 1 ст. 239 НК);
• это является реализацией ГСМ конечному потребителю и облагается акцизным налогом (п. 7 ч. 1 ст. 284 НК);
• доход от реализации ГСМ включается в состав совокупного дохода, а себестоимость ГСМ вычитается при определении налоговой базы по налогу на прибыль (п. 1 ч. 3 ст. 297, чч. 1-5 ст. 305 НК).