В вашей ситуации физлицо осуществляет перевод долга юрлицу. Перевод должником своего долга на другое лицо допускается лишь с согласия кредитора (ст. 322 ГК). При этом покупателем квартиры остается физлицо, ЭСФ должен быть выставлен на него.

Другое лицо лишь оплачивает долг физлица перед продавцом, а физлицо становится его должником. Последующие взаиморасчеты по погашению долга физлица в размере 208 млн.сум (1200 - 992) юрлицу, оплатившему сумму, осуществляется по согласованию этих двух сторон. Продавец в этом не участвует.

Бухгалтерские проводки у предприятия на оплаченную сумму в размере 208 млн.сум:

Если цель перевода долга заключается в том, чтобы собственником квартиры стало юрлицо, вам следует оформить это по-другому, а не переводом долга. Для составления корректного договора рекомендуем обратиться к юристам.

Уступка права требования - это переход прав кредитора к другому лицу. Право требования может быть передано на основании договора (ст.313 ГК). Согласие должника при этом не требуется, если это не предусмотрено законом или договором.

Для покупателя-должника в этом случае меняется лишь поставщик-кредитор. Бухгалтерские проводки при смене кредитора и оплата оформляются так:

1.Соддалаштирилган ҚҚС тўловчи корхона кирувчи ҚҚС суммаларини ҳисобга олиш ҳуқуқига эга эмас, бу ҚҚС суммалари товар таннархига кирим қилинади. Бундай корхона суюлтирилган газни аҳолининг маиший газ балонларига тўлдириб бериб сотганида қуйидагича бухгалтерия ўтказмалари берилади:

2.Корхона умумбелгиланган ҚҚС тўлашга ўтса, мол етказиб берувчиларга тўланган ҚҚС суммаси товар таннархига кирим қилинмайди, балки уни ҳисобга олиш ҳуқуқига вужудга келади. Товар сотилганида ҳисобланган ҚҚС суммаси ушбу ҳисобга олинган ҚҚС суммасига камайтирилиб бюджетга тўлаб берилади. Бунда юқоридагиларга ушбу бухгалтерия ўтказмалари қўшилади:

1. Когда российская компания удерживает НДС с суммы контракта, подлежащей уплате вашему предприятию, то возникает кредиторская задолженность на эту сумму. Если на нее в соответствии с законодательством РФ возложена такая обязанность, она обязана удержать НДС, и не погасит задолженность, возникшую впоследствие этого. Вам придется списать данную сумму на расходы. В бухгалтерском учете это оформляется так:

Дт счета 9430 «Прочие операционные расходы»;

Кт счета 4010 «Счета к получению от покупателей и заказчиков».

2. С бухгалтерскими проводками по уплате НДС при импорте услуг можете ознакомиться здесь:

https://vopros.norma.uz/question/16268.

– Вознаграждение, получаемое от поставщика системы Amadeus за каждый забронированный авиабилет посредством этой системы, является доходом от оказания услуг. И это не комиссионное вознаграждение за реализацию авиабилета, выплачиваемое авиакомпанией или агентом авиакомпании.

Бухгалтерская проводка при начислении ежемесячной абонентской платы за использование системы Amadeus:

Дт счета 9410 «Расходы по реализации»;

Кт счета 6010 «Счета к оплате поставщикам и подрядчикам».

Бухгалтерская проводка при начислении вознаграждения за каждый авиабилет, забронированный через систему Amadeus:

Дт счета 4010 «Счета к получению от покупателей и заказчиков»;

Кт счета 9030 «Доходы от выполнения работ и оказания услуг»;

Кт счета 6410 «Задолженность по платежам в бюджет (по видам)» (на сумму НДС).

При получении кредита и в конце каждого года выделяется текущая часть кредита бухгалтерской проводкой:

Дт счета 7810 «Долгосрочные банковские кредиты»

Кт счета 6950 «Долгосрочные обязательства – текущая часть».

При погашении в 2018 году основного долга сумма в размере 100 млн сум. ошибочно отнесена на расходы по счету 9610 «Расходы по процентам». На самом деле эта сумма не являлась расходом, это было погашение текущей части долгосрочного кредита, ее нужно было отразить по дебету счета 6950 «Долгосрочные обязательства – текущая часть». Если бы предприятие выделяло текущую часть кредита на счете 6950, то ошибка была бы обнаружена при составлении бухгалтерского баланса на 2018 год, так как оставалась бы на счете 6950 непогашенной.

В результате ошибочной проводки прибыль предприятия за 2018 год уменьшилась на 100 млн сум., а также эта сумма осталась числиться по кредиту счета 7810.

Ошибка исправляется в бухгалтерском учете того года, когда она была обнаружена. Исходя из вопроса, вы хотите исправить ее в бухучете 2020 года и сдать финансовую и налоговую отчетность с учетом ее исправлений.

При исправлении ошибки в бухучете проводки даются исходя из критерия существенности суммы ошибки. Каждое предприятие определяет этот критерий самостоятельно и отражает в учетной политике. Вам нужно исправить ошибку исходя из того, являются ли 100 млн сум. для предприятия существенными или нет.

Если ошибка существенная, она исправляется бухгалтерской проводкой с изменением сальдо нераспределенной прибыли на начало 2020 года (п.17.1 НСБУ №3 «Отчет о финансовых результатах», рег. МЮ №484 от 27.08.1998 г.):

Дт счета 7810 «Долгосрочные банковские кредиты»

Кт счета 8720 «Накопленная прибыль (непокрытый убыток)».

Если ошибка несущественная, исправляется бухгалтерской проводкой:

Дт счета 7810 «Долгосрочные банковские кредиты»

Кт счета 9430 «Прочие операционные расходы».

Уплачивая НДС в таможенный орган, ваше предприятие погашает задолженность перед бюджетом. Предприятие как плательщик НДС берет этот НДС в зачет (п.3 ч.1 ст.266 НК). Бухгалтерские проводки:

Начисление налога на прибыль отражается бухгалтерской проводкой:

Дт 9810 «Расходы по налогу на прибыль»

Кт 6410 «Задолженность по платежам в бюджет (по видам)».

Уплата начисленного налога:

Дт 6410

Кт 5110 «Расчетный счет».

Судя по смыслу вопроса, в предыдущие два квартала вы не отражали начисление налога, но по результатам прошлых периодов производили оплату. Конкретные бухгалтерские проводки зависят от того, как вы отразили оплату налога за предыдущие периоды. Если вы производили оплату без отражения начисления налога, то можете отразить эти операции так:

При оплате:

Дт 4410 «Авансовые платежи по налогу на прибыль»

Кт 5110 «Расчетный счет».

Зачет аванса после отражения начисленного налога:

Дт 6410 «Задолженность по платежам в бюджет»

Дт 4410 «Авансовые платежи по налогу на прибыль».

Если по итогам последнего квартала у вас по расчету получается переплата (налог к возврату), то делаете корректирующую проводку:

Дт 4410 «Авансовые платежи по налогу на прибыль» или Дт 6410 «Задолженность по платежам в бюджет»

Кт 9810 «Расходы по налогу на прибыль».

Либо можете сделать сторнирующую проводку и уменьшить расход по налогу.

Харидор бўлмиш юридик шахс қайта ташкил этилган бўлса ва бошқа юридик шахс унинг ҳуқуқий вориси ҳисобланса, унинг пулини шу ҳуқуқий ворисга қайтариб берилади.

Юридик шахсни тугатиш эса унинг ҳуқуқ ва бурчлари ҳуқуқий ворислик тартибида бошқа шахсга ўтмасдан бекор қилинишига олиб келади (ФК 41-м., 53-м. 1-қ.). Бундай юридик шахс тугатиш жараёни кетаётган даврда дебиторлик қарзларини ундириб олишга ҳаракат қилиши лозим. Тугатилган юридик шахснинг ўзи ҳам, ҳуқуқий вориси ҳам мавжуд эмаслиги сабабли, корхона унга пулини қайтара олмайди. Юридик шахснинг тугатилганлигини тасдиқловчи ҳужжат асосида ушбу харидор олдидаги кредиторлик қарзи даромадга олиниб, даромад суммасини солиқ базасига киритилади (СК 297-м. 3-қ. 12-б., 463-м. 1-қ.).

Харидор ЯТТ бўлган ҳолатда эса, ўша жисмоний шахснинг ўзи фаолиятини тўхтатган ЯТТнинг ҳуқуқий вориси ҳисобланади. ЯТТнинг кредиторлик қарзларини тўлаб бериш шу жисмоний шахсдан талаб қилинади (ФК 26-м., ВМнинг 2019 йил 21 августдаги 704-сон қарорига 1-илова 46-б.). Шундан келиб чиқиб, эксперт фикрига кўра, ЯТТ мақомини йўқотган жисмоний шахс фаолиятини тўхтатган ЯТТнинг дебиторлик қарзларини даъво муддати давомида талаб қилишга ҳақли. Умумий даъво муддати 3 йил (ФК 150-м.). Бунда корхона ушбу жисмоний шахсга тегишли бўлган банкдаги ҳисоб рақамга фаолиятини тугатган ЯТТга тегишли пул маблағларини ўтказиб бериши мумкин.

Предприятие не должно у себя оставлять часть профвзносов. Удержанная сумма профвзносов полностью должна быть направлена на счет профсоюзной организации. Начисление удержаний в профсоюзную организацию оформляется бухгалтерской проводкой:

Дт 6710 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Кт 6990 «Прочие обязательства».

Если 50% удержанных взносов остается у предприятия и предприятие не намерено направлять их на счет профсоюзной организации, рекомендуем их вернуть работникам. Бухгалтерская проводка:

Дт 6990 «Прочие обязательства»

Кт 6710 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Если в соответствии с условиями договора услуга предоставляется иностранным лицом без учета НДС, уплачиваемого в бюджет Узбекистана, то по данным услугам налоговая база определяется налоговым агентом исходя из стоимости оказанных услуг без учета налога. В данном случае налоговый агент обязан самостоятельно исчислить и перечислить в бюджет соответствующую сумму налога. Платежный документ, подтверждающий уплату НДС, дает право на зачет уплаченной суммы налога (ч.ч. 7, 9 ст.255 НК).

Предприятие может взять в зачет НДС, услуги у иностранного лица были приобретены в целях использования в облагаемых оборотах (ч.1 ст.266 НК).

Также вам нужно оформить односторонний ЭСФ на импорт услуг, иначе технически не сможете зачесть уплаченный НДС.

Бухгалтерские проводки:

Исходя из прикрепленного договора предприятие не оставляет 50% профсоюзных удержаний у себя. Предприятие удерживает профвзносы в размере 1% с заработной платы сотрудников. Профсоюзная организация предприятия каждый месяц направляет 50% от удержанной суммы в комитет профсоюзной организации предприятия и 50% на расчетный счет Совета Федерации профсоюзов г. Бухары.

Начисление удержаний в профсоюз оформляется бухгалтерской проводкой:

Дт 6710 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Кт 6990 «Прочие обязательства».

Затем начисленные профвзносы перечисляются на счет профсоюзной организации предприятия. Профсоюз предприятия сам направляет 50% от этой суммы на расчетный счет Совета Федерации профсоюзов г. Бухары.

Материал по теме:

https://buxgalter.uz/publish/doc/text170678_obyazatelno_li_uderjivat_profsoyuznye_vznosy1

Иккала тараф ҳам бир-бирига сотиб олинган товарлар учун тўлов тўлаб бериши керак, яъни бир-биридан пул қарз. Бундай қарздорликларни ўзаро ёпиб юбориш мумкин.

Муддати тўлган ёки муддати кўрсатилмаган ёхуд талаб қилиш пайти билан белгиланган муқобил ўхшаш талаб ҳисобга ўтказилиши билан мажбурият тўлиқ ёки қисман бекор бўлади. Ҳисобга ўтказиш учун бир тарафнинг аризаси кифоя қилади (ФК 343-м).

Ушбу аризага мувофиқ иккала шартнома асосида битта умумий ўзаро ҳисоб-китобларни таққослаш далолатномаси тузилади ва қарздорлик суммалари ўзаро ёпилганлиги натижасидаги янгиланган қарз суммаси ёки қарздорликлар тугатилганлиги аниқланади.

Бундай тартибда қарздорликларни ўзаро ёпиш бартер ҳисобланмайди.

Учредитель – юридическое лицо вправе покрыть задолженность ООО перед арендодателем. Для этого нужно заключить договор поручительства или перевод долга (ст.ст.292–298, ст.322 ГК).

При этом ваше ООО становится должно учредителю-юрлицу. Бухгалтерская проводка:

Дт 6910 «Краткосрочная аренда к оплате»

Кт 6990 «Прочие обязательства».

Учредитель – юридическое лицо не может оплатить зарплату работников вашего ООО. Для этого ему нужно перечислить деньги на ваш банковский счет, а выплату работникам вы осуществите самостоятельно. Учредитель может выдать денежный заем или безвозмездную финансовую помощь. Бухгалтерские проводки:

Получение безвозмездной финансовой помощи:

Дт 5110 «Расчетный счет»

Кт 9380 «Безвозмездная финансовая помощь».

Получение денежного займа:

Дт 5110 «Расчетный счет»

Кт 6820 «Краткосрочные займы».

Рус тилида ўқиш

Тадбиркорлик фаолиятини ривожлантиришни қўллаб-қувватлаш давлат жамғармаси кредит бўйича фоизларни банкка тўғридан-тўғри тўлаб берса, демак, корхона бухгалтерия ҳисобида ушбу суммани харажатга олиб бормаслиги керак.

Бухгалтерия ўтказмалари:

Товарларни импорт қилиш чоғида тўланган ҚҚС ушбу товарлар ҚҚС солинадиган айланма мақсадида харид қилинганда, шунингдек, ҚҚС суммаси ҳақиқатда бюджетга тўланганида ҳисобга олиниши мумкин (СК 266-м. 1-қ.).

Бухгалтерия ўтказмалари:

Если ваше предприятие оплатило остаток суммы кредита юрлицу, которое выступило гарантом по кредиту, значит, это юрлицо выплатило банку часть суммы кредита, которую вы не смогли погасить. Тогда у вашего предприятия появилась кредиторская задолженность перед данным юрлицом. Теперь вы погасили эту кредиторскую задолженность. Если сумма кредита, погашенная гарантом, и сумма, оплаченная гаранту, одинаковые, налоговых последствий для сторон не возникает.

Бухгалтерские проводки у вашего предприятия:

Бухгалтерские проводки у юрлица-гаранта:

Бухгалтерские проводки при получении кредита в инвалюте:

Исходя из ситуации, предприятие погашает кредит в национальной валюте, затем банк сам осуществляет конвертацию национальной валюты в доллары США. В таком случае конвертация национальной валюты в иностранную не отражается в бухгалтерском учете предприятия.

Бухгалтерские проводки:

1. Ушбу вазиятда иккила корхона бир-биридан пул қарз экан, бу муқобил ўхшаш талаблар дейилади.

Муддати тўлган ёки муддати кўрсатилмаган ёхуд талаб қилиш пайти билан белгиланган муқобил ўхшаш талаб ҳисобга ўтказилиши билан мажбурият тўлиқ ёки қисман бекор бўлади. Ҳисобга ўтказиш учун бир тарафнинг аризаси кифоя қилади (ФК 343-м.).

Шундан сўнг икки шартнома асосида битта ўзаро ҳисоб-китобларни таққослашлаш далолатномаси расмийлаштирилиб, натижада бир тарафнинг янги вужудга келган қарздорлиги тасдиқланади.

2. Бухгалтерия ўтказмаси:

Дт 6010 «Мол етказиб берувчилар ва пудратчиларга тўланадиган счётлар»

Кт        5830 «Берилган қисқа муддатли қарзлар» ёки 0940 «Бошқа узоқ муддатли дебиторлик қарзлари».

Для отражения ошибочной суммы в бухгалтерском учете используйте счет 6990 «Прочие обязательства».

Бухгалтерские проводки: