Учредитель – юридическое лицо вправе покрыть задолженность ООО перед арендодателем. Для этого нужно заключить договор поручительства или перевод долга (ст.ст.292–298, ст.322 ГК).

При этом ваше ООО становится должно учредителю-юрлицу. Бухгалтерская проводка:

Дт 6910 «Краткосрочная аренда к оплате»

Кт 6990 «Прочие обязательства».

Учредитель – юридическое лицо не может оплатить зарплату работников вашего ООО. Для этого ему нужно перечислить деньги на ваш банковский счет, а выплату работникам вы осуществите самостоятельно. Учредитель может выдать денежный заем или безвозмездную финансовую помощь. Бухгалтерские проводки:

Получение безвозмездной финансовой помощи:

Дт 5110 «Расчетный счет»

Кт 9380 «Безвозмездная финансовая помощь».

Получение денежного займа:

Дт 5110 «Расчетный счет»

Кт 6820 «Краткосрочные займы».

1. Вам нужно посмотреть, что указал учредитель в деталях платежа при внесении денежных средств на банковский счет предприятия. Он мог сделать взнос в УФ, выдать денежный заем или безвозмездную финансовую помощь.

Если учредитель сделал взнос в УФ, никакие дополнительные документы оформлять не нужно. Если он выдал предприятию денежный заем или безвозмездную финансовую помощь, на это должен быть соответствующий договор.

Бухгалтерские проводки:

2. Стоимость ЭЦП, уплаченная учредителем, является для ООО доходом. Предприятию нужно включить их в состав доходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль или налогу с оборота (п.10 ч.3 ст.297, ч.1 ст.463 НК).

При этом какие-либо дополнительные документы оформлять не нужно. Бухгалтерские проводки не даются, так как доход признается только в целях налогообложения.

Слияние – возникновение нового предприятия путем передачи ему всех прав и обязанностей двух или нескольких предприятий с прекращением деятельности последних. Присоединение – прекращение деятельности одного или нескольких предприятий с передачей их прав и обязательств другому предприятию (п.5 НСБУ №23 «Формирование финансовой отчетности при осуществлении реорганизации»).

В вашем случае произведено не слияние, а присоединение.

При реорганизации в форме присоединения не делаются бухгалтерские проводки. А построчно суммируются числовые показатели заключительного баланса присоединяемого предприятия и бухгалтерского баланса правопреемника. Числовые показатели отчетов о финансовых результатах реорганизованных предприятий не суммируются. Начиная с даты перерегистрации в отчете о финансовых результатах правопреемника отражаются доходы и расходы реорганизованного предприятия-правопреемника (п.39 НСБУ №23).

Подробно о реорганизации в форме присоединения читайте здесь:

Как провести реорганизацию в форме присоединения

https://buxgalter.uz/publish/doc/text168514_kak_provesti_reorganizaciyu
_v_forme_prisoedineniya1

Также предлагаем ознакомиться со следующими рекомендациями:

Как провести реорганизацию в форме слияния

Как провести реорганизацию в форме выделения

Как провести реорганизацию в форме разделения

Вне зависимости, сколько проектов выполняются на вашем предприятии, их объединяет одно юрлицо, от имени которого они действуют. На предприятии одна общая бухгалтерия, финансовая и налоговая отчетность, одна общая кадровая служба.

Учетная политика выражает специфические принципы, конвенции, правила и практические подходы, используемые хозяйствующим субъектом для подготовки и составления финансовой отчетности (п.51 НСБУ №1 «Учетная политика и финансовая отчетность»). Она должна быть одна на предприятие в целом.

Также у предприятия, как у налогоплательщика, должна быть учетная политика в целях налогообложения (ст.77 НК). Она также утверждается одна на предприятие.

Коллективные договоры заключаются на предприятиях, в их структурных подразделениях, наделенных правами юридического лица (ст.35 ТК). Так как ваши 2 проекта не наделены правами юридического лица, нужно заключить один коллективный договор на предприятие в целом.

Среднемесячная оплата труда в данном случае нужна для расчета компенсации за неиспользованный отпуск. Исчисление среднемесячной зарплаты в данной ситуации осуществляется на основании п.1 Порядка (прил. №6 к ПКМ №133 от 11.03.1997 г.).

Так как у работника не было надбавок, доплат, премий и других дополнительных выплат, его среднемесячная зарплата составляет 1 000 000 сум.

Отпускные, а значит, и компенсация за неиспользованный отпуск рассчитываются исходя из шестидневной рабочей недели (ст.139 ТК).

Далее эта сумма делится на 25,4 (или на среднемесячную продолжительность рабочего месяца при шестидневной рабочей неделе, рассчитанную на 2022 год) и умножается на дни отпуска.

Если предприятие применяет коэффициент 25,4, компенсация за неиспользованный отпуск работника составляет 787 402 сум. (1 000 000 / 25,4 х 20).

Компенсация за неиспользованный отпуск включается в состав доходов в виде оплаты труда и облагается социальным налогом, НДФЛ и обязательными взносами на ИНПС (подп. «а» п.1 ст.374, ч.1 ст.371, п.1 ч.1 ст.387, ч.1 ст.403 НК, ст.10 Закона «О накопительном пенсионном обеспечении граждан», ЗРУ №702-II от 02.12.2004 г.).

1. Такой принцип расчета надтарифной части отпускных регламентируется п.1 Порядка исчисления среднемесячной заработной платы (прил. №6 к ПКМ №133 от 11.03.1997 г.):

«Расчет среднемесячной заработной платы для оплаты отпусков, выходного пособия, пособия по безработице, а также в период прохождения обучения в системе высшего образования, переподготовки и повышения квалификации производится исходя из заработной платы, установленной по тарификации, или должностного оклада на день расчета с увеличением на одну двенадцатую работающим первый год (на одну шестую – проработавшим шесть полных месяцев; на одну седьмую – проработавшим семь полных месяцев и т.д.), для преподавателей средних специальных и профессионально-технических учебных заведений – на одну десятую часть суммы, превышающей в расчетном периоде установленную заработную плату по тарификации или должностной оклад. К ним относятся сдельный приработок, премии, доплаты, надбавки и другие выплаты, на которые начисляются взносы по социальному страхованию (за исключением всех дополнительных поощрительных выплат, в том числе специальных выплат, ежедневных доплат, единовременных выплат и надбавок за вредность работникам в период коронавирусной пандемии)».

Так как на расчетный период, а именно на предыдущие 12 месяцев приходятся также дни предыдущего отпуска, нужно рассчитать надтарифную часть отпускных и прибавить ее к надтарифным выплатам, по которым определяется 1/12 часть при расчете следующих отпускных.

В ситуации, описанной в ID-21207, работник, если бы работал, получил бы за период 1–18.12.2021 г. зарплату 8 571 429 сум. – это тарифная часть отпуска. Но он был в отпуске и получил за этот период отпускные в размере 9 005 906 сум. Разница является надтарифной частью отпускных.

2. В ситуации в ID-21207 надтарифная часть определена в декабре 2021 года, потому что работник брал отпуск на 15 дней с 1 по 18 декабря 2021 года.

Если дни отпуска приходятся на 2 месяца, нужно за соответствующие периоды каждого месяца рассчитать тарифную часть. Надтарифная часть отпускных распределяется на каждый месяц пропорционально тарифной части.

ТМЗларни ҳисобдан чиқаришда асос бўлувчи ҳужжатлар ушбу ТМЗлар нима сабаб билан ҳисобдан чиқарилаётганлигига боғлиқ.

ТМЗлар сотилганлиги сабабли ҳисобдан чиқарилса, бунга шартнома ва ЭҲФ асос бўлади. Агар материаллар ишлаб чиқаришга берилса ёки бошқа бўлимларга берилса, ички юк хати асосида омбордан ҳисобдан чиқарилади.

Канцелярия маҳсулотлари ва шу кабилар ишлатишга берилса, ҳисобдан чиқарилганда далолатнома расмийлаштирилади. Бунда буйруқ расмийлаштириш шарт эмас.

Агар инвентаризация натижасида камомад аниқланса, ушбу камомад сабабини аниқлаш керак. Агар камомад натижалари 19-сон БҲМСга мувофиқ ҳисобдан чиқарилса, бунда раҳбарнинг буйруғини ҳам расмийлаштириш мақсадга мувофиқ.

Ундан ташқари, турли хил ҳолатларда яна бошқа ҳужжатларни расмийлаштириш талаб этилиши мумкин (масалан, ТМЗлар яроқсиз ҳолга келиши, ўғрилик содир этилиши ҳолатлари ва бошқалар).

Йўқ, ҳисоб-китобда хатолик мавжуд. Тижорат банка АҚШ доллари эвазига рубль сотганида банк 1 АҚШ доллари 72,40 рубль деб кросс-курс қўллаган. Сиз эса рубль сотиб олиниши ҳисоб-китобида 1 рубль 72,40 сўмга тенг деб қарагансиз. Аслида корхона аввал АҚШ долларини сотиб олганида ҳам, сўнг АҚШ доллари эвазига рубль сотиб олганида ҳам зарар кўрган.

Бухгалтерия ўтказмалари:

Чет эл валюталарининг МБ томонидан 25.04.2022 йилга белгиланган курси билан бу ерда танишиш мумкин: https://cbu.uz/ru/arkhiv-kursov-valyut/

Йўқ, амалга оширган ҳисоб-китобингиз тўғри эмас.

Кундалик харажатлар учун ҳақ жамоа шартномалари, жамоа келишувлари ва меҳнат шартномаларида кўзда тутилган миқдорларда, лекин қуйидаги миқдорлардан кам бўлмаган ҳолда белгиланади (базавий ҳисоблаш миқдорига нисбатан коэффициентларда), жами 0,35 гача:

• ходимнинг хизмат сафари даврида овқатланиш (алкоголь ва тамаки маҳсулотлари бундан мустасно) харажатларини тасдиқловчи ҳужжатлар (чеклар) тақдим этилганда - 0,25 гача;
• бошқа харажатлари учун - 0,1.

Бунда умумий овқатланиш объектларида харидни амалга оширганлигини тасдиқловчи ҳужжатларни (чекларни) хизмат сафари учун ишлаб чиқилган махсус мобил иловада харид чекининг фискал белгисини матрицали штрих код (QR-код) ёрдамида сканерлаш орқали рўйхатдан ўтказиш имконияти мавжуд бўлмаганда, ушбу ҳужжатларни (чекларни) тақдим этишга рухсат этилади.

Умумий овқатланиш объектларида харид амалга оширилганлигини тасдиқловчи ҳужжатлар (чеклар) хизмат сафари даврининг ҳар бир куни учун алоҳида-алоҳида расмийлаштирилади (ВМнинг 02.08.2022 й. 424-қарорига иловадаги Низом 16-банди).

Агар ходим 1 марта овқатланганлиги учун 570 000 сўмлик чек тақдим этган бўлса, шу кун учунгина овқатланиш харажатлари 75 000 сўм (300 000 х 0,25) миқдорида қоплаб берилади. Бошқа кунлар учун овқатланиш харажатларини тасдиқловчи ҳужжатлар (чеклар) тақдим этилмаганлиги сабабли қоплаб берилмайди.

Ходим хизмат сафарида бўлган ҳар бир кунда бошқа харажатлар учун 0,1 коэффициентли кундалик харажатларнинг қисми ҳеч қандай тасдиқловчи ҳужжатсиз тўлаб берилади.

Сиз ходимингизга 3 кунлик хизмат сафари учун 165 000 сўм (300 000 х 0,25 + 300 000 х 0,1 х 3) миқдорида кундалик харажатлар учун ҳақ тўлаб беришингиз керак.

Хатолик корхона Давлат активлари агентлигига берилиб, УФ 6 438 927,6 минг сўмга баҳолаб ошириб қўйилганда рўй берган. Жамият мол-мулки жамиятнинг ўзига тегишли бўлган, унинг қолдиқ қийматини баҳолаб, УФга киргизиш нотўғри иш бўлган. Кейин хорижий инвестор 353 000 минг сўмлик ўз улушини олиб чиқиб кетганида ҳам буни 4610 счётига олиб бориб хато ўтказма берилган.

Аввал хорижий инвестор ўз улушини олиб чиқиб кетгандаги бухгалтерия ўтказмасини қайтадан тўғри ёзиш керак:

Дт 8330 «Пайлар ва улушлар», 353000 минг.сўм

Кт 6620 «Чиқиб кетаётган таъсисчиларга улушлари бўйича қарз» 353000 минг сўм.

Шунда 4610 «Устав капиталига таъсисчиларнинг улушлари бўйича қарзи» счётидаги асоссиз сумма яна 4 085 927,6 минг сўм бўлади.

Хорижий таъсисчи устав фондига киритган мавжуд инвестициясини олиб чиқиб кетган, бунда ҳақикатдаги 2 353 000 минг сўмлик устав фонди 353 000 минг сўмга камайган. Устав фондининг 4 085 927,6 минг сўмга оширилиши эса умуман асоссиз бўлган.

Шу сабабли Устав ва бошқа таъсис ҳужжатларига тузатиш киритиш ва янги устав фондини 2 000 000 минг сўм этиб кўрсатиш керак.

Охирида бундай тузатувчи ўтказма берилади:

Дт 8330 «Пайлар ва улушлар» 4085927,6 минг сўм

Кт 4610 «Устав капиталига таъсисчиларнинг улушлари бўйича қарзи» 4085927,6 минг сўм.

Натижада 4610 счётиги асоссиз қарздорлик ёпилади ва 8330 счётида 2 000 000 минг сўмлик устав фонди ҳосил бўлади.

Да, имеет право. Правила Положения о служебных командировках на территории Республики Узбекистан носят обязательный характер для юридических лиц с государственной долей в уставном фонде (уставном капитале) 50 и более процентов (п.1 Положения, прил. к ПКМ №424 от 02.08.2022 г.).

Суточные расходы возмещаются в размерах, предусмотренных коллективными договорами, коллективными соглашениями и трудовыми договорами, но не ниже следующих размеров (в коэффициентах от размера базовой расчетной величины), всего до 0,35 (п.16 Положения):

- при представлении документов (чеков), подтверждающих расходы за питание (за исключением алкогольной и табачной продукции) в период служебной командировки сотрудника – до 0,25;

- другие расходы – 0,1.

Суточные, выплачиваемые бюджетными организациями, ограничены размерами компенсационных выплат (п.17 Положения). Остальные юридические лица могут выплачивать суточные расходы в размерах, установленных локальными документами предприятия.

В Положении о материальном стимулировании прописываются основания, размеры, порядок выплаты премий, вознаграждений и других стимулирующих выплат. Возмещение командировочных расходов не является стимулированием сотрудников. Вам нужно прописать размеры суточных выплат в другом локальном документе. Можно разработать отдельное Положение о служебных командировках.

Начиная с 1 сентября 2021 года размер ежемесячного пособия работающим матерям (за исключением работающих в бюджетных организациях) по уходу за ребенком до достижения им возраста двух лет установлен в размере 60% МРОТ (подп. «б» п.1 прил. №1 к УП-6277 от 11.08.2021 г.). На сегодняшний день размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком до двух лет составляет 552 000 сум. (920 000 х 60%).

Пособие по уходу за ребенком до двух лет, назначенное до 1 сентября 2021 года, также пересчитывается.

Согласно принципу начисления активы, пассивы, собственный капитал, доходы, расходы, хозяйственные операции и события отражаются в бухгалтерском учете в момент их совершения (или фактического получения), а не в момент, когда по ним получают или выплачивают денежные средства и их эквиваленты (п.16 НСБУ №1 «Учетная политика и финансовая отчетность»).

Если это были расходы на ремонт (текущий, средний, капитальный)

Вы должны были своевременно отражать расходы предприятия на ремонт зданий и помещений. Если в тот период не было деятельности, расходы нужно было отнести на счет 9430 «Прочие операционные расходы». Если они были экономически оправданными, то вычитались бы при определении налоговой базы по налогу на прибыль (ч.ч.1–5 ст.305 НК). Если здания и помещения используются в целях оборотов, облагаемых НДС, входящие суммы налога можно было зачитывать (ч.1 ст.266 НК).

Вам нужно исправить ошибку в бухучете в текущем периоде. Если сумма является существенной для предприятия, делается бухгалтерская проводка Дт 8710 Кт 3190; если несущественная – Дт 9430 Кт 3190. Критерий существенности предприятие определяет самостоятельно и прописывает в учетной политике. Финансовая отчетность не пересдается.

Если из-за этой ошибки налоги за предыдущие годы были уплачены меньше, по ним нужно представить уточненную налоговую отчетность и уплатить доначисленные суммы налога (ст.83 НК).

Если это была достройка, дооборудование, реконструкция зданий

Затраты на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств после их окончания увеличивают первоначальную стоимость такого объекта, если в результате улучшаются (повышаются) первоначально принятые нормативные показатели функционирования (срок полезного использования, мощность, качество применения и т.п.) основных средств (п.23 НСБУ №5 «Основные средства»).

В таком случае капитализируемые расходы нужно было относить в дебет счета 0810. После того как работы закончились и здание было передано в эксплуатацию, нужно было сделать проводку Дт 0120 Кт 0810. Далее амортизация здания начисляется исходя из новой восстановительной стоимости. Если здание было передано в эксплуатацию в 2022 году, это нужно своевременно сделать. А для начала суммы со счета 3190 нужно перенести на счет 0810.

Расходы на амортизацию ОС вычитаются на основании норм ст.306 НК.

Ходима болани парваришлаш таътилида бўлган вақтда ҳомиладорлик ва туғиш бўйича таътил берилганда, таътилнинг вақтинча меҳнатга лаёқатсизлик варақасида кўрсатилган барча кунлари учун ҳомиладорлик ва туғиш бўйича нафақа олиш ҳуқуқи пайдо бўлади (АВда 08.05.2002 йилда 1136-сон билан рўйхатга олинган Низомнинг 46-б.). У қандай ҳисобланиши билан бу ерда танишинг: https://vopros.norma.uz/question/21482.

2022 йил 1 сентябрдан бошлаб ҳомиладорлик на туғиш нафақасининг бир қисми давлат томонидан тўлаб берилади. Бунда аёл нафақа тайинлангунига қадар охирги 6 ой давомида узлуксиз иш стажига эга бўлиши керак. Сизнинг вазиятингизда ходимага нафақанинг бир қисми давлат томонидан тўлаб берилиши ёки берилмаслигини сўраб Молия вазирлигига мурожаат қилишингизни тавсия қиламиз. Мавзу бўйича материал:

https://buxgalter.uz/publish/doc/text184376_davlat_homiladorlik_va_tugish_nafaqasini_qanday_tulaydi .

Исходя из описанного в ситуации, климатизированный комплекс «Чистые комнаты» входит в состав машин и оборудования, счет 0130.

Налогом на имущество облагается недвижимость (ст.411 НК). Оборудование, приобретенное предприятием, не является недвижимостью и не является объектом налогообложения налогом на имущество.

Агар давлат унитар корхонасининг Уставида ТМЗлар ҳисобдан чиқарилиши таъсисчи қарори асосида амалга оширилиши белгиланган бўлса, у ҳолда айнан шундан йўл тутиш керак.

Агар Уставда бу белгиланмаган бўлса, далолатнома асосида раҳбар буйруғи расмийлаштирилади. Шу билан ноликвид деб топилган ТМЗлар ҳисобдан чиқарилади.

1.Товар-моддий бойликларни сотишдан олинган маблағлар Бюджет ташкилотларини ривожлантириш жамғармаси бўйича (Тиббиёт ташкилотларининг моддий рағбатлантириш жамғармаси бўйича) бюджет ташкилотларининг шахсий ғазна ҳисобварақларида (ғазна ижросига ўтмаган бюджет ташкилотлари бўйича - талаб қилиб олинадиган депозит ҳисоб рақамларида) жамланади ва бюджет ташкилотлари томонидан қуйидаги тартибда тақсимланади (халқ таълими муассаса ва ташкилотларидан ташқари) (ВМнинг 03.09.1999 й. 414-сон қарорига иловадаги Тартибнинг 15-банди):

• 50 фоизи - тегишли бюджет даромадига;
• 50 фоизи - Бюджет ташкилотларини ривожлантириш жамғармаси бўйича (Тиббиёт ташкилотларининг моддий рағбатлантириш жамғармаси бўйича) бюджет ташкилотларининг шахсий ғазна ҳисобварақларида (ғазна ижросига ўтмаган бюджет ташкилотлари бўйича - талаб қилиб олинадиган депозит ҳисоб рақамларида) қолади.

Товар-моддий бойликларни сотишдан олинган бюджет ташкилотлари ихтиёрида қолдириладиган маблағлар улар томонидан фаолият соҳасига мувофиқ моддий-техник базани мустаҳкамлашга йўналтирилади.

2.19-сон БҲМС «Инвентарлашни ташкил этиш ва ўтказиш» бюджет ташкилотларида ҳам тадбиқ этилади (19-сон БҲМС 1.2-банди).

Яроқсиз ҳолга келган ва ҳисобдан ўчирилмаган арзон баҳо ва тез эскирувчан буюмларга ишчи инвентарлаш комиссияси томонидан белгиланган шаклда далолатномалар тузилиб, фойдаланиш вақти, яроқсиз бўлиш сабаблари, ушбу буюмлардан хўжалик мақсадларида фойдаланиш имкониятлари кўрсатилади (19-сон БҲМС 3.48-банди).

Агар автошиналар ҳақиқатда яроқсиз ҳолга келган бўлса ва уларни сотиб олувчилар мавжуд бўлмаса, ташкилот раҳбари буйруғи асосида ҳисобдан чиқариш мумкин.

Горюче-смазочные материалы – общее название видов горючего, применяемого как топливо, смазочные материалы, специальные жидкости. Сжатый газ (метан), которым заправляют автомобили, является топливом, соответственно, относится к ГСМ.

Объемы сжатого газа (метана), употребленные при использовании автомобиля, относятся к расходам ГСМ.

1.Сизнинг вазиятингизда бухгалтерия ўтказмалари:

2.Таъсисчи бинони устав фондига киритганида ЖШДС бўйича солиқ оқибати вужудга келади деган эксперт фикри мавжуд. Ушбу фикр ва унга нисбатан муносабат билан бу ерда танишинг:

https://buxgalter.uz/publish/doc/text167416_ustav_fondiga_mol-mulkni_kiritishga_soliq_solinadimi#

https://buxgalter.uz/publish/doc/text167952_jismoniy_shahslarning_ustav_fondiga_kiritgan_ulushiga_soliq_solish_masalasiga_doir#

Зарплата за неделю, когда работник был в командировке, начисляется исходя из пятидневной рабочей недели. А работа в субботу или в воскресенье в организации, куда был командирован работник, признается для вашего работника как работа в выходной день.

Оплата труда в выходные дни регулируется ст.157 ТК. Если он, находясь в командировке, будет работать в субботу или в воскресенье, работа в выходной день должна оплачиваться не ниже чем в двойном размере.

По желанию работника работа в выходной день может быть компенсирована предоставлением другого дня отдыха (отгула). При компенсации работы в выходной день отгулом оплата труда за такую работу производится не менее чем в одинарном размере (ч.2 ст.157 ТК).

Оплата труда за эти дни облагается социальным налогом, НДФЛ и обязательными взносами на ИНПС (ч.1 ст.371, ч.1 ст.403, ч.1 ст.404, п.1 ч.1 ст.387 НК, ст.10 Закона «О накопительном пенсионном обеспечении граждан», ЗРУ №702-II от 02.12.2004 г.).