Единого документа, в котором расписан порядок, что для принятия ЭСФ необходимо оформить определенные первичные документы, нет. Это не является обязательным.

Счет-фактура по своей сути не является первичным документом, подтверждающим факт операции, а служит документом налогового учета (в частности, для целей НДС) и оформляется на основании уже совершенной и документально подтвержденной операции (п. 2 Положения, прил. №2 к ПКМ №489 от 14.08.2020 г.).

Основанием для бухгалтерского учета хозяйственных операций являются первичные учетные документы, фиксирующие факты совершения операций и распоряжения на их проведение (ст. 14 Закона «О бухгалтерском учете» в новой редакции, ЗРУ №279-I от 30.08.1996 г.).

К таким документам относятся, в зависимости от характера операции:

• при поступлении товаров – накладные, приходные ордера;
• при оказании услуг или выполнении работ – акты выполненных работ (оказанных услуг).

Порядок оформления, движения и обработки первичных документов регулируется также Положением о документах и документообороте в бухгалтерском учете (прил. №1 к рег. МЮ №3538 от 30.07.2024 г.).

Таким образом, для принятия входящего ЭСФ бухгалтеру необходимо быть уверенным, что поставщик действительно реализовал товары или услуги. А оформленный первичный документ подтверждает фактическое совершение хозяйственной операции.

1. Правовые основы, регулирующие отношения, возникающие в рамках факторинга, изложены в главе 42 ГК. По договору финансирования под уступку денежного требования (факторинг) одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу – юридическому лицу или субъекту предпринимательства (должнику), а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование (ст. 749 ГК).

Минимальный набор документов, оформляемых при факторинговых операциях:

• Договор факторинга;
• документы, подтверждающие долг;
• уведомление должника, уступка требования;
• ЭСФ.

Если доходы по дисконту признаются в течение определенного периода, ЭСФ выставляются ежемесячно на последнюю дату месяца.

Также в уполномоченные органы был направлен запрос насчет ЭСФ на передачу права требования фактору. Ответом на него можете ознакомиться здесь:

https://buxgalter.uz/question/34301

2. Бухгалтерские проводки у фактора:

С бухгалтерскими проводками у предприятий А (должник) и Б (клиент) можете ознакомиться здесь:

https://buxgalter.uz/question/33559

https://buxgalter.uz/question/33472

Отражение хозяйственных операций в бухгалтерском учете осуществляется в соответствии с НСБУ №21 (рег. МЮ №3593 от 27.12.2024 г.). В соответствии с данным стандартом каждый счет учета имеет свое предназначение. Счет 6030 учитывает кредиторскую задолженность перед поставщиком, он является пассивным, а счет 4860 учитывает дебиторскую задолженность к получению по претензиям, он активный, эти счета не являются взаимозаменяемыми.

При корректных бухгалтерских проводках на счете 6010 не осталась бы «висеть» кредиторская задолженность, которой на самом деле нет. Значит, проводки были даны с ошибками. В ситуации вы не привели их, соответственно, мы не можем знать, где именно была допущена ошибка. Но исходя из того, что после всех проводок у вас осталась кредиторская задолженность на счете 6010, очевидно, что вы изначально не отразили дебиторскую задолженность, которую ваш клиент должен был погасить. Если бы она была признана, то в каком-то этапе перекрылась бы с остатками по счету 6010. Дебиторская задолженность признается по дебету активного счета, для вашей ситуации это счет 4860 «Платежи к получению по претензиям».

Служба «Мы отвечаем» не может дать совет, как закрыть остатки по определенному счету бухгалтерского учета, если сальдо по нему возникло в результате неверных проводок. Потому что в таком случае на одну ошибку будет накладываться новая ошибка.

Рекомендуем разобраться с бухгалтерскими проводками самостоятельно и исправить ошибку. Если вы допустили ее в предыдущих годах, бухгалтерские проводки тех периодов не переделываются, финансовая отчетность не пересдается. Ошибка в бухучете исправляется в том периоде, когда она была обнаружена (пп.114-118 НСБУ №1 «Представление финансовой отчетности и учетная политика», рег. МЮ №3544 от 06.08.2024 г.).

Когда учредитель внес ОС в качестве вклада в УФ, уменьшилось его обязательство по счету 4610 и увеличились долгосрочные активы по счету 0100.

Списание ОС – это выбытие долгосрочного актива по какой-то причине. При этом УФ – это не сам актив, он не «привязан» к конкретному объекту ОС. Если списание ОС произошло по причинам продажи, бесплатной передачи, ликвидации и др., УФ уменьшать не нужно.

Приведем другой пример: учредитель в качестве вклада в УФ мог внести денежные средства на банковский счет предприятия. Предприятие в дальнейшем использует их, но это не значит, что нужно уменьшить УФ, поскольку этих денег на банковском счете стало меньше или не осталось.

УФ следует уменьшить, если сам учредитель принял такое решение. Уставный фонд уменьшается только по решению учредителя, например, если:

• возвращается вклад учредителю,
• происходит официальное уменьшение уставного капитала,
• чистые активы становятся ниже уставного фонда (требуется приведение в соответствие).

При этом важно не упустить следующее: после списания ОС уменьшаются активы предприятия, что приводит к снижению чистых активов. Если чистые активы меньше УФ, тогда может возникнуть необходимость уменьшения УФ. Например, в статье 19 Закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» (ЗРУ № 310-II от 06.12.2001 г.) это прямо прописано: «Если по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов общества окажется меньше его уставного фонда (уставного капитала), общество обязано объявить об уменьшении своего уставного фонда (уставного капитала) до размера, не превышающего стоимости его чистых активов, и зарегистрировать такое уменьшение в установленном порядке».

В условиях деятельности транспортно-логистической компании порядок учета и списания автомобильных шин целесообразно урегулировать внутренними документами организации.

Рекомендуется утвердить внутренние нормы эксплуатации (износа) шин. Такие нормы могут быть разработаны на основе технических характеристик производителя, пробега, условий эксплуатации (дороги, сезонность и т. п.). Наличие норм позволит обосновать экономическую целесообразность списания и избежать претензий со стороны контролирующих органов.

Списание изношенных шин производится по факту их непригодности к дальнейшей эксплуатации. Основанием служит заключение ответственного лица (механика, инженера) или комиссии.

Оформляется:

• акт на списание (с указанием причин: износ, повреждение и т. д.);
• при необходимости – дефектная ведомость или заключение специалиста.

Если шины подлежат дальнейшей передаче (например, специализированной организации для утилизации или переработки), необходимо оформить соответствующие документы (договор, акт приема-передачи).

Если фактической передачи нет (например, временное хранение отходов), достаточно акта списания, однако рекомендуется учитывать требования экологического законодательства по обращению с отходами.

Для корректного списания шин рекомендуется наличие:

• приказа об утверждении норм эксплуатации;
• акта списания;
• заключения ответственного лица или комиссии;
• при передаче – договора и акта приема-передачи;
• учетных регистров (карточки учета шин, пробег и т. п.).

Дополнительные материалы к изучению:

https://buxgalter.uz/question/15952 

https://buxgalter.uz/question/32407

За период нахождения работника в служебной командировке работодатель обязан осуществлять ему выплаты в размере средней заработной платы или тарифной ставки (оклада) (ст. 279–280 ТК).

За сотрудником, направленным в служебную командировку, сохраняется место работы (должность), условия оплаты труда, средний заработок для сотрудников в системе сдельной оплаты труда за время служебной командировки и время нахождения в пути. В случае повышения размеров тарифных ставок, должностных окладов в период нахождения сотрудника в служебной командировке производится перерасчет оплаты труда за фактическое количество рабочих дней, приходящихся на дни работы организации в новых условиях оплаты труда (п. 12 Положения о служебных командировках на территории Республики Узбекистан, прил. к ПКМ №424 от 02.08.2022 г.).

Кроме того, работодатель обязан компенсировать работнику затраты, связанные с исполнением работником трудовых обязанностей при служебных командировках в соответствии со статьями 286–287 ТК.

Читайте по теме:

https://buxgalter.uz/question/27409

https://buxgalter.uz/question/29908

https://buxgalter.uz/question/34414

https://buxgalter.uz/question/34002

https://buxgalter.uz/question/31854

https://buxgalter.uz/question/31297

https://buxgalter.uz/question/35308

https://buxgalter.uz/question/29356

https://buxgalter.uz/question/32369

С 1 февраля 2026 года введен порядок постановки на учет в налоговых органах договоров строительного подряда и субподряда через персональный кабинет на my3.soliq.uz (п. 18 прил. №2 к №УП-246 от 10.12.2025 г.).

По строительным работам, не финансируемым из бюджета, в ЭСФ, оформляемых генподрядчиком и субподрядчиками, обязательно должны отражаться кадастровый номер объекта либо ID-номер договора, зарегистрированного в системе my3.soliq.uz.

Поскольку СМР осуществляются на территории Республики Узбекистан, в целях налогообложения НДС Узбекистан является местом реализации услуг, возникает обязательство по уплате НДС (п. 1 ч. 1 ст. 238, п. 1 ч. 3 ст. 241 НК). Вам необходимо выставить ЭСФ.

При определении налоговой базы по налогу на прибыль:

• доход от реализации СМР включается в состав совокупного дохода (п. 1 ч. 3 ст. 297 НК),
• экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы вычитаются (чч. 1–5 ст. 305 НК).

О том, как регистрировать договоры СМР и оформлять ЭСФ, можете прочитать здесь:

Как зарегистрировать договор СМР на my3.soliq.uz

4 типичных ошибки при оформлении ЭСФ по строительно-монтажным работам

Да, нужно. В вашей ситуации электронная платформа оказывает физлицам платные услуги. На стоимость этих услуг должны формироваться электронные фискальные чеки в самом приложении (п. 5 № ПП-5252 от 04.10.2021 г.).

Оказание услуг с нарушением данного требования влечет финансовые санкции в соответствии со статьей 221 НК.

По импортному контракту на предоставление иностранного специалиста ваше предприятие не возмещает расходы, а платит иностранной компании за услугу по предоставлению персонала. Бухгалтерская проводка при признании расхода:

Дт          Счета учета затрат.

Кт          6010 «Платежи поставщикам и подрядчикам».

При уплате суммы:

Дт 6010 «Платежи поставщикам и подрядчикам».

Кт 5210 «Валютные счета внутри страны».

Предположим, что предоставление иностранного персонала не приводит к возникновению ПУ. При этом у вашего предприятия возникают обязательства по уплате социального налога, НДС и налога с доходов нерезидента (ч. 2 ст. 403, п. 1 ч. 1 ст. 238, чч. 1–2 ст. 241, п. 18 ч. 2 ст. 351 НК).

Социальный налог относится на соответствующий счет учета затрат. Бухгалтерская проводка:

Дт Счета учета затрат.

Кт 6410 «Задолженность по платежам в бюджет (по видам)» или 6520 «Платежи в государственные целевые фонды».

Налог с доходов нерезидента удерживается с суммы, выплачиваемой иностранной компании. Бухгалтерская проводка:

Дт 6010 «Платежи поставщикам и подрядчикам».

Кт 6410 «Задолженность по платежам в бюджет (по видам)».

В случае предоставления сертификата резидентства, оформленного надлежащим образом, не позднее выплаты доходов, источник выплаты применяет положения международного договора об избежании двойного налогообложения (ст. 357, 358 НК).

С большой долей вероятности в импортном контракте не предусмотрен НДС, уплачиваемый в бюджет Узбекистана. В таком случае ваше предприятие как налоговый агент уплачивает его за свой счет (ч. 7 ст. 255 НК). Бухгалтерская проводка:

Дт 4410 «Авансовые платежи по налогам и сборам в бюджет (по видам)».

Кт 5110 «Расчетный счет».

Уплаченный НДС можно взять в зачет в соответствии с главой 37 НК (ч. 9 ст. 255 НК). Бухгалтерская проводка:

Дт 6410 «Задолженность по платежам в бюджет (по видам)».

Кт 4410 «Авансовые платежи по налогам и сборам в бюджет (по видам)».

В учетной политике предприятия необходимо указать, на каком именно счете (субсчете) отражается каждый налог.

Рекомендуем к изучению:

Если иностранная организация предоставила свой персонал

В состав инвентаря и хозяйственных принадлежностей (счет 1080) включаются активы, отвечающие одному из следующих критериев (п. 5 НСБУ №4 «Товарно-материальные запасы», рег. МЮ №3259 от 30.06.2020 г.):

• срок службы не более одного года;
• активы стоимостью до 50 БРВ, установленной в Республике Узбекистан на момент приобретения, за единицу (комплект) независимо от срока службы. Руководитель организации имеет право установить в учетной политике меньший предел стоимости активов для их учета в составе инвентаря и хозяйственных принадлежностей.

При передаче инвентаря и хозяйственных принадлежностей в эксплуатацию их стоимость полностью списывается на издержки производства или расходы периода, в зависимости от их назначения, с дальнейшим ведением организацией оперативного количественного учета по простой форме (в одностороннем порядке) в разрезе наименований (номенклатурных номеров) или групп (укрупненных комплектов) по себестоимости с указанием даты поступления в эксплуатацию (месяц, год), мест эксплуатации (по подразделениям) и материально ответственных лиц в течение срока их использования (п. 68 НСБУ №4).

Если стоимость инвентаря и хозяйственных принадлежностей больше десятикратного размера базовой расчетной величины, установленной на момент приобретения, за единицу (комплект), то организация при передаче их в эксплуатацию может относить стоимость данного инвентаря и хозяйственных принадлежностей к отсроченным расходам. При этом уменьшение отстроченных расходов, т. е. списание их на затраты, производится с применением одного из следующих методов (п. 69 НСБУ №4):

• списания стоимости пропорционально объему выпущенной продукции (работ, услуг);
• равномерно.

То есть, при списании инвентаря и хозяйственных принадлежностей, учитываемых по счету 1080, предприятие либо полностью списывает их стоимость на расходы либо может списать через отсроченные расходы (счет 3290), если стоимость такого актива составляет более 10 БРВ.

Но, обратите внимание, вы приходуете эти активы на счет 1080, а далее списываете через счет 3290. То есть, речь идет о текущих (краткосрочных) активах, срок оборачиваемости краткосрочных активов не превышает 12 месяцев. Вы не должны удерживать отсроченный расход на счете 3290 более 1 года, стоимость мебели следует списать в течение срока, не превышающего 12 месяцев, вне зависимости от того, сколько лет она прослужит. После списания предприятие может использовать ее в своей деятельности, учитывая на забалансовом счете 014 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности в эксплуатации».

Если вы считаете целесообразным списывать стоимость мебели в течение срока полезной службы, например, в течение 5 лет, вам следует учитывать их в составе долгосрочных активов, т. е. основных средств по дебету счета 0140, с начислением амортизационных отчислений. Для этого в учетной политике устанавливается меньший предел стоимости таких автивов для учета в составе инвентаря и хозяйственных принадлежностей (см. п. 5 НСБУ №4). Тогда активы, превышающие этот стоимостной предел, будут признаваться основными средствами.

В учетной политике предприятия необходимо отразить, в составе каких активов будет учитываться такая мебель, а также каким образом ее стоимость будет списана на расходы.

Қўшиб олиш шаклидаги қайта ташкил этишда бир ёки бир нечта корхоналар бошқа корхонага қўшилган ҳолда алоҳида юридик шахс сифатида мавжуд бўлишни тўхтатадилар. Ушбу корхонага ўз фаолиятини тугатган юридик шахсларнинг барча ҳуқуқ ва мажбуриятлари ўтказилади (ФК 50-м., 02.08.2024 й. АВ рўйхат рақами 3540, 23-сон БҲМС 6-б.).

Агар Б корхонанинг В ва С корхоналардаги улуши қўшиб олиш шаклидаги қайта ташкил этишга қадар бошқа шахсларга сотилмаса ёки Б корхонадан бошқа сабаб билан чиқиб кетмаса, у ҳолда Б корхона ўзига тегишли барча активлари ва мажбуриятлари билан А корхонага қўшиб олинади. Натижада А корхона В корхонанинг 100% улушга эга тасисчисига, С корхонанинг эса 45% улушига эга таъсисчисига айланади.

Қўшиб олиш шаклидаги қайта ташкил этиш билан батафсил ушбу тавсияда танишинг:

Қўшиб олиш шаклидаги қайта ташкил этишни қандай ўтказиш керак

На дивиденды распределяется не чистая прибыль по итогам года, а накопленная прибыль предприятия по итогам определенного отчетного года. Это не одно и то же. По итогам года предприятие может получить чистую прибыль в размере 100 млн сум., однако иметь непокрытый убыток по итогам прошлых лет, который «съедает» полученную чистую прибыль. А может быть так, что с предыдущих лет осталась накопленная прибыль, которую также можно распределить на дивиденды. Поэтому ориентируйтесь на кредитовый остаток по счету 8700 по итогам года, эта сумма отражается по графе 4 строки 450 Бухгалтерского баланса – форма №1.

 Допустим, у ООО есть нераспределенная прибыль в размере 100 млн сум., и в соответствии с решением учредителей учредителю-физлицу распределяются дивиденды в размере 70 млн сум. Он – налоговый резидент Узбекистана. При выплате дивидендов предприятие в качестве налогового агента должно удержать НДФЛ по ставке 5% и перечислить в бюджет (п. 2 ст. 375, ч. 2 ст. 381, ст. 386, п. 3 ч. 1 ст. 387 НК).

Дивиденды к выплате учредителю – это его собственность. Право собственности представляет собой право лица владеть, пользоваться и распоряжаться принадлежащим ему имуществом по своему усмотрению и в своих интересах, а также требовать устранения всяких нарушений его права собственности, от кого бы они ни исходили (ст. 164 ГК).

Учредитель вправе распорядиться перечислить свои дивиденды в помощь другому предприятию в качестве безвозвозмездной финансовой помощи. Для этого нужно его письменное распоряжение. Также вам необходимо отразить правильную формулировку в деталях платежа, например, «Безвозмездная финансовая помощь в счет уплаты дивидендов учредителя [ФИО] в соответствии с его распоряжением от «__»_________ года».

Все эти операции следует корректно отразить в бухгалтерском учете.

Экономическая суть вашего бонуса – это скидка постфактум, предоставленная за большой объем закупок.

Бухгалтерская проводка:

Дт          9050 «Скидки, предоставленные покупателям и заказчикам» на сумму скидки за минусом НДС

Дт          6410 «Задолженность по платежам в бюджет (по видам)» на сумму НДС

Кт          4010 «Счета к получению от покупателей и заказчиков» (если покупатель еще не оплатил всю сумму по договору) или

6310 «Авансы, полученные от покупателей и заказчиков, – текущая часть» (если дебиторской задолженности уже нет).

Бухгалтерская проводка при перечислении накопленных бонусов на банковский счет покупателя:

Дт          6310 «Авансы, полученные от покупателей и заказчиков, – текущая часть»

Кт          5110 «Расчетный счет».

Если бонусы засчитываются в счет следующей покупки, делается бухгалтерская проводка по зачету авансов:

Дт          6310 «Авансы, полученные от покупателей и заказчиков, – текущая часть»

Кт          4010 «Счета к получению от покупателей и заказчиков».

При предоставлении скидки постфактум необходимо выставить дополнительный корректировочный ЭСФ (пп. 40, 57 Положения, прил. №2 к ПКМ №489 от 14.08.2020 г.).

Читайте по теме: https://buxgalter.uz/question/25801

Да, действующее законодательство разрешает:

• бонусы за объемы закупок,
• ретроспективные скидки,
• денежные выплаты покупателю.

Стороны вправе самостоятельно определять условия цены, скидки, бонусные программы. Это необходимо прописать в условиях договора.

Экономическая суть ваших ретроспективных бонусов – это скидка, предоставляемая за выполнение больших объемов закупок.

С бухгалтерским учетом таких скидок у продавца, их документальным оформлением и налоговыми последствиями можете ознакомиться здесь:

https://buxgalter.uz/question/35648

https://buxgalter.uz/question/25801

Ҳа, 2024 йил 1 июлдан бошлаб барча хўжалик юритувчи субъектлар товар-транспорт юк хатларини электрон шаклда расмийлаштиради (21.12.2023 й. ВМҚ №673). Товар юклаб жўнатаётган корхонанинг юк машинаси бўлмаса, юкни олиб кетаётган автомашина тўғрисидаги маълумотлар билан расмийлаштирилади.  

Юк жўнатувчи ЭТТЮХни ЭҲФ билан бир вақтда расмийлаштириши керак (28.04.2021 й. ВМҚ-249-сон қарорга 3-1-илованинг 27-б.). Агар аввалги даврлар учун ЭТТЮХ расмийлаштирмаган бўлсангиз, ушбу муаммо билан Солиқ қўмитасига мурожаат қилишингиз мумкин.

ЭТТЮХ расмийлаштирилмаганлиги учун жавобгарлик бор. Юкларни товар-кузатув ҳужжатларини расмийлаштирмасдан ёхуд сохта ҳужжатлар бўйича ташиш солиқ базасини яшириш (камайтириб кўрсатиш) деб эътироф этилади. Солиқ базасини яшириш (камайтириб кўрсатиш) яширилган (камайтириб кўрсатилган) солиқ базаси суммасининг йигирма фоизи миқдорида жарима солишга сабаб бўлади (СК 223-м.).

Мавзу бўйича ўқинг:

Электрон ТТЮ: энг кўп ташвишлантираётган саволларга 15 та жавоб

ЭТТЮ ҳақида «қизғин» саволларга 10 та жавоб

ЭТТЮХни расмийлаштириш кечиккан бўлса

В бухучете реализация товаров по цене ниже себестоимости отражается так же, как и обычная реализация с наценкой. Но в вашем случае возникнет убыток, поскольку себестоимость превысит доход от реализации.

Бухгалтерские проводки:

При реализации товара следует выставить ЭСФ, поскольку речь идет о товаре с цифровой маркировкой, в ЭСФ следует оформить с учетом этого.

В целях налогообложения НДС и налогом на прибыль стоимость реализации сравнивается не с себестоимостью, а с рыночной стоимостью. Если товар был реализован по цене ниже рыночной стоимости, налоговые органы могут доначислить НДС и налог на прибыль (ч. 4 ст. 248, п. 25-1 ч. 3 ст. 297 НК).

Вам следует доказать документально, что предприятие было вынуждено продать товар подешевле, поскольку в скором времени истекал срок годности. Если сможете это обосновать, доначисления налогов не должно быть, поскольку предприятие не избегало уплаты налогов.

Материал по теме: https://buxgalter.uz/question/20722

Хўжалик операцияларини акс эттирувчи бухгалтерия ўтказмалари 21-сон БҲМС "Хўжалик юритувчи субъектларда бухгалтерия ҳисобининг ҳисобварақлар режаси ва уни қўллаш бўйича йўриқнома" асосида шакллантирилади (АВ рўйхат рақами №3593, 27.12.2024 й.).

Таъсис МЧЖ устав фондини камайтириб, пул кўринишида олганида бухгалтерия ўтказмалари:

Правила Положения о служебных командировках на территории Республики Узбекистан носят обязательный характер для юридических лиц с государственной долей в уставном фонде (уставном капитале) 50 и более процентов (п.1 Положения, прил. к ПКМ №424 от 02.08.2022 г.).

Суточные расходы возмещаются в размерах, предусмотренных коллективными договорами, коллективными соглашениями и трудовыми договорами, но не ниже следующих размеров (в коэффициентах от размера базовой расчетной величины), всего до 0,35 (п.16 Положения):

- при представлении документов (чеков), подтверждающих расходы за питание (за исключением алкогольной и табачной продукции) в период служебной командировки сотрудника – до 0,25;

- другие расходы – 0,1.

Работнику следует представить авансовый отчет с приложением подтверждающих документов.

Бухгалтерские проводки компенсации расходов работника в загранкомандировке:

Бухгалтерские проводки при осуществлении командировочных расходов в пределах норм и сверх норм идентичные. Разница влияет только на налогообложение.

Исходя из ситуации, речь идет об ООО. Учредители ООО вправе, а в отдельных случаях обязаны принять решение об уменьшении уставного фонда (ст. 19 Закона «Об ограниченных обществах», № 310-II от 06.12.2001 г.).

Определение дивидендов в целях налогообложения установлено статьей 41 НК. Если учредитель уменьшает номинал своей доли в УФ предприятия, – это не является распределением дивидендов, соответственно не облагается налогом.

Одатда, бир товар бошқа бир товарга бонус сифатида текинга берилганида, бу шу бошқа бир товарнинг савдо ҳажмини кўпайтириш мақсадида амалга оширилади. Шундай экан, уни сотиш харажатларига ҳисобдан чиқариш тўғри бўлади.

Бухгалтерия ўтказмаси:

Дт          9410 «Сотиш харажатлари»

Кт          2910 «Омбордаги товарлар».

Мавзу бўйича ўқинг: https://buxgalter.uz/question/30938