1. Предоставление в аренду стеллажной системы является оборотом по реализации услуг и облагается НДС (п. 1 ч. 1 ст. 238, п. 1 ч. 2 ст. 239 НК). 

Доход от предоставления в аренду имущества включается в состав совокупного дохода при определении налоговой базы по налогу на прибыль (п. 8 ч. 3 ст. 297 НК).

2. На счете 1080 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности» отражаются соответствующие активы, которые хранятся на складе. При передаче в эксплуатацию, в том числе в аренду, их нужно списать с баланса. 

Если стоимость инвентаря и хозяйственных принадлежностей больше 10 БРВ, установленной на момент приобретения, за единицу (комплект), то предприятие при передаче их в эксплуатацию может относить стоимость данного инвентаря и хозяйственных принадлежностей к отсроченным расходам (п. 69 НСБУ № 4 «Товарно-материальные запасы»).

Импорт чоғидаги ҚҚС товарнинг божхона қийматидан келиб чиқиб ҳисобланади. Агар импорт қилинган товарлар ҚҚС солинадиган айланма мақсадида ишлатилса, уларни импорт қилишда ҳақиқатда тўланган ҚҚС суммаси ҳисобга олинади (СК 266-м. 1-қ.). Яъни бу товарнинг божхона қийматидан келиб чиқиб аниқланган ҚҚС суммаси.

Агар импорт чоғидаги ҚҚС бўлиб-бўлиб тўланса, ҳақиқатда тўланган қисми бўйича ҳисобга олиб борилади.

– Оборот по реализации услуг по перевозке пассажиров, почты и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров, почты и багажа расположен за пределами территории Республики Узбекистан, при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов облагается НДС по нулевой ставке (п. 3 ст. 263 НК). Данную ставку вправе применять сами перевозчики. 

В вашей ситуации безвозмездная передача билетов ННО является оборотом по реализации товаров (услуг) и облагается НДС (ст. 239 НК). Ставка налога – 12 % (ч. 1 ст. 258 НК). Клуб не вправе применять нулевую ставку налога.

– Если товары используются при осуществлении деятельности предприятия, связанной с производством и (или) реализацией товаров (оказанием услуг), обороты по реализации которых подлежат налогообложению, входящие суммы НДС по ним принимаются в зачет (п. 1 ч. 1 ст. 266 НК). Для этого должны быть выполнены и другие условия, предусмотренные в части 1 статьи 266 НК. 

При приобретении товаров (услуг) для создания активов, предназначенных для дальнейшего использования в качестве собственных основных средств, зачет суммы НДС, предъявленной продавцом, производится в полном объеме. В аналогичном порядке производится зачет суммы налога, уплаченной предприятием при ввозе им таких товаров на территорию Республики Узбекистан (ч. 6 ст. 266 НК). 

Оборот по реализации гостиничных услуг облагается НДС, льгот нет. Если дополнительный этаж также будет использоваться предприятием как гостиница, НДС по товарам (услугам), используемым при строительстве, берется в зачет.

– Если исчисленная в соответствии с частью 1 статьи 272 НК сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, отрицательна, налогоплательщик имеет право на возмещение указанной суммы в порядке, установленном статьей 274 НК (ч. 2–3 ст. 274 НК). 

Если в целом по предприятию сумма НДС к уплате в бюджет является положительной, но при этом есть сумма превышения зачтенного НДС по обороту по реализации товаров на экспорт, облагаемому нулевой ставкой налога, этот НДС не будет возвращен предприятию. У НДС по экспорту товаров и НДС по реализации товаров (услуг) на территории Узбекистана разные коды налога: 1 и 29. Предприятие вправе обратиться в налоговый орган для погашения НДС по другому коду. Это осуществляется в соответствии с Налоговым кодексом и Положением о порядке возмещения суммы налога на добавленную стоимость (прил. № 1 к ПКМ № 489 от 14.08.2020 г.).

Да, если купленное здание будет сдаваться в аренду, предприятие вправе на зачет НДС, уплаченный при его покупке.

Услуги по страхованию освобождены от НДС (ст. 245 НК). А сдача помещений в аренду – это оборот по реализации услуг, облагаемый НДС (п. 1 ч. 2 ст. 239 НК).

Если товары (услуги) приобретаются для использования при осуществлении деятельности, связанной с производством и (или) реализацией товаров (оказанием услуг), обороты по реализации которых подлежат налогообложению НДС, налогоплательщик вправе зачесть НДС, уплаченный при их приобретении (п. 1 ч. 1 ст. 266 НК). Для этого должны быть выполнены условия, установленные в ч. 1 ст. 266 НК.

При приобретении основных средств зачет суммы НДС, предъявленной продавцом налогоплательщику, производится в полном объеме (ч. 6 ст. 266 НК).

Так как у вашего предприятия будут обороты, облагаемые и освобожденные от НДС, к зачету принимается сумма налога, приходящаяся на оборот, подлежащий налогообложению. Подлежащая зачету сумма налога определяется по выбору налогоплательщика раздельным методом и (или) пропорциональным методом (ст. 268 НК). Выбранный метод отражается в учетной политике в целях налогообложения (п. 4 ч. 1 ст. 77 НК).

1. Асосий воситани жисмоний шахсга текинга беришда хадя шартномаси расмийлаштирилади. Мулк топширилгач, топшириш-қабул қилиш далолатномаси имзоланиб, жисмоний шахс ЖШШИРига ЭҲФ расмийлаштирилади.

2. Асосий воситани текинга беришдаги бухгалтерия ўтказмалари Асосий воситалар қийматини балансдан чиқариш тартиби тўғрисида Низомнинг 35-бандида келтирилган (АВ рўйхат рақами 1401, 29.08.2004 й.).

3. Асосий воситани текинга бериш ҚҚСга тортиладиган товарни реализация қилиш айланмаси ҳисобланади (СК 239-м. 1-қ. 2-б.).

Асосий воситани сотишда фойда солиғи бўйича солиқ оқибатлари СК 298-моддасига мувофиқ аниқланади. Бунда асосий восита 2021 йил 1 январдан кейин қайта баҳоланган бўлса, ушбу қайта баҳолаш натижалари инобатга олинмайди.

Бухгалтерия ҳисобида аниқланган ва фойда солиғини ҳисоблаш мақсадида аниқланган асосий воситанинг чиқиб кетишидан кўриладиган фойда ёки зарар суммалари ҳар хил бўлиши мумкин.

Солиқ органлари сотилган мулкнинг бозор қийматидан келиб чиққан ҳолда ҚҚС ва фойда солиғини   қўшимча ҳисоблаб беришга ҳақлилар (СК 248-м. 4-қ., 297-м. 3-қ. 25-1-б.). Шу сабабли ўзингиз солиқларни мулкнинг бозор қийматидан келиб чиққан ҳолда ҳисоблаб тўлашингизни тавсия қиламиз.

Текинга олинган мулк жисмоний шахснинг моддий наф тарзидаги даромади деб этироф этилиб, ЖШДСга тортилади (СК 376-м. 1-қ. 2-б., 387-м.). Жисмоний шахснинг моддий наф тарзидаги даромади фойда солиғи бўйича солиқ базасини аниқлашда чегирилмайди (СК 317-м. 3-б.).

Кўчмас мол-мулк реализация қилинган тақдирда, кўчмас мол-мулкни бошқа шахс тасарруфига ўтказиш тўғрисидаги шартноманинг тарафлари томонидан имзоланган қабул қилиб олиш-топшириш далолатномаси бўйича харидорга кўчмас мол-мулк берилган сана айланма амалга оширилган сана деб ҳисобланади (СК 242-м. 3-қ.). ЭҲФ ҳам шу санада расмийлаштирилиб, унда шу санада амалда бўлган ҚҚС ставкаси ва шу ставка бўйича ҳисобланган ҚҚС суммаси кўрсатилиши керак.

ЭҲФ 2022 йил декабрь ойида расмийлаштирилган бўлса, демак, бино сотилган,  харидорда кредитор қарздорлик вужудга келган. Харидор шартномаси суммасини 120 ой давомида бўлиб тўлаганида шу қарзини ёпиб боради, бино яна бошқатдан олди-сотди қилинмайди. ҚҚС суммасини ўзгартириб бошқа ЭҲФ расмийлаштириш керак эмас.

Оборот по реализации акций юрлица освобожден от НДС (п. 3 ч. 1 ст. 244 НК).

Доход от продажи акции СП облагается налогом на прибыль с учетом особенностей ст. 327 НК (ч. 4 ст. 298 НК).

Дополнительный материал по теме смотрите ниже по ссылке:

https://buxgalter.uz/question/19151

Предприятие вправе распоряжаться своим имуществом по своему усмотрению, в том числе продать его. Продажа оборудования является оборотом по реализации товаров и облагается НДС (п. 1 ч. 1 ст. 238, п. 1 ч. 1 ст. 239 НК).

Цена реализации определяется сторонами договора. Обратите внимание, что вы хотите продать импортированное оборудование, которое не было использовано. В целях обложения НДС это товар для перепродажи. При реализации ввезенных (импортированных) на территорию Республики Узбекистан товаров налоговая база не может быть ниже стоимости, от которой исчислен налог, фактически уплаченный в бюджет при ввозе (импорте) этих товаров (ч. 5 ст. 248 НК). Если налоговая база при реализации товара окажется ниже, разницу в налоге следует уплатить за счет средств предприятия. 

Таможенные льготы аннулируются только в случае реализации или безвозмездной передачи импортированного с применением таможенных льгот технологического оборудования на экспорт в течение трех лет с момента его ввоза. При этом обязательство по уплате причитающихся платежей возлагается на экспортера технологического оборудования. При экспорте импортированного с применением таможенных льгот технологического оборудования экспортер обязан представить таможенным органам копию ГТД, по которой было произведено таможенное оформление технологического оборудования при его импорте (п. 19 Положения, прил. № 1 рег. МЮ № 2918 от 25.08.2017 г.).

Да, предприятие, занимающееся доставкой, может заправлять за свой счет транспортные средства транспортной компании. Данная операция должна быть оформлена соответствующими первичными документами. Для грамотного оформления договора и других документов вам нужно обратиться к юристам.

Возможность зачета НДС по приобретенному бензину будет зависеть от условий договора, а также от того, каким образом осуществляются взаиморасчеты между сторонами, в том числе за предоставленное топливо.

Например, если предприятие безвозмездно передает топливо транспортной компании, входящая сумма НДС берется в зачет, вне зависимости от того, является такая безвозмездная передача экономически оправданной или нет. Потому что в обоих случаях безвозмездная передача топлива производится в целях осуществления оборотов по реализации, облагаемых НДС (п. 2 ч. 1, ч. 3 ст. 239, ч. 1 ст. 266 НК).

Исходя из ситуации, субагент уплачивает сборы за свой счет, не удерживает их суммы у покупателей авиабилетов. Если это так, данные сборы следует отнести на расходы по реализации (п.2.1.4 Положения, ПКМ №54 от 05.02.1999 г.). Бухгалтерская проводка:

Дт        9410 «Расходы по реализации»

Кт        6010 «Счета к оплате поставщикам и подрядчикам»

Кт        6410 «Задолженность по платежам в бюджет (по видам)».

Сборы, указанные в ситуации уплачиваются в целях оборотов, облагаемых НДС. Предприятие вправе взять в зачет НДС по сбору агента (ч.1 ст.266 НК).

Суммы НДС, не подлежат зачету при безвозмездном получении товаров (услуг), за исключением случаев, когда получатель уплатил по ним налог (п.6 ч.1 ст.267 НК). Суть в том, что получатель товаров (услуг) не имеет право на зачет налога, если он не уплачен, потому что при этом разрывается цепочка НДС.

По мнению эксперта, если приобретенные товары (услуги) будут оплачены другим юрлицом, и ваше предприятие погасит свою задолденность перед ним, вы имеете право на зачет налога.

 Ст.282 НК не предусматривает освобождение от НДС, она определяет, что такое услуги в электронной форме и что не относится к услугам в электронной форме.

Реализация (передача прав на использование) программ для электронных вычислительных машин (включая компьютерные игры) и баз данных на материальных носителях не относится к услугам в электронной форме (п.2 ч.2 ст.282 НК).

Но если покупателем права пользования программным обеспечением на USB-носителе является предприятие, зарегистрированное в Республике Узбекистан, местом реализации данных услуг является Республика Узбекистан и данная услуга облагается НДС (ч.ч.1-2 ст.241 НК).

Объектом налогообложения НДС является оборот по реализации товаров (услуг) местом реализации которых является Республика Узбекистан (п.1 ч.1 ст.238 НК). В целях налогообложения НДС место реализации услуг определяется в соответствии со ст.241 НК.

Для предоставления однозначного ответа на ваш вопрос необходимо изучить условия договора, в соответствии с которым ваше предприятие оказывает услуги иностранной компании. Это выходит за рамки полномочий службы «Мы отвечаем». Рекомендуем изучить договор и определить место реализации услуг в соответствии со ст.241 НК.

Например, если в соответствии с договором ваше предприятие оказывает услуги, непосредственно связанные с перевозкой и (или) транспортировкой, местом их реализации признается Узбекистан, они облагаются НДС по ставке 12% (подп.«а» п.4 ч.3 ст.241, ч.1 ст.258 НК). Если это услуги в электронной форме, Узбекистан не признается местом их реализации, налоговых последствий по НДС нет (п.10 ч.3, ч.4 ст.241 НК).

Сизнинг вазиятингизда 4 та товарни сотиб олган харидорларга 1 та товарни бонус сифатида текинга бериш корхона товарларини сотиш ҳажмларини кўпайтириш мақсадида йўлга қўйилган. Товарни бундай бепул бериш иқтисодий наф келтирса, ҚҚС ва фойда солиғи солиш мақсадида иқтисодий жиҳатдан оқланган деб эътироф этилади (СК 239-м. 3-қ., 305-м. 1-5-қ.). Ушбу ҳолатда қўшимча  солиқ оқибатлари вужудга келмайди.

Бухгалтерия ҳисобида текинга берилган товарлар қиймати улар берилган даврда зарар сифатида тан олинади. Бундай текинга бериш харидорлар сонини оширишга қаратилганлиги сабабли, зарар суммасини савдо харажатлари сифатида акс эттирилгани мақсадга мувофиқ бўлади.

Нет, предприятие не вправе отказать клиенту в возврате товара, если он получил кэшбек по чеку, выданному при продаже данного товара.

В случае полного или частичного возврата товаров производится корректировка налоговой базы по НДС и налогу на прибыль (п. 1 ч. 1 ст. 257, п. 1 ч. 2 ст. 332 НК). Существует условие, что корректировка производится в пределах годичного срока, а по товарам (услугам), на которые установлен гарантийный срок, - в пределах гарантийного срока.

Корректировка налоговой базы (отрицательная или положительная) производится на основании дополнительного счета-фактуры или других документов, подтверждающих наступление случаев возврата товара, и в том налоговом периоде, в котором произошли указанные случаи (ч. 4 ст. 257 НК).

Налоговый кодекс не предусматривает, что в случае, если покупатель возвращает товар, по которому ранее получил кэшбек, налоговая база по НДС не корректируется.

Рекомендуем обратиться в ГНК с данной проблемой.

НДС исчисляется по курсу ЦБ доллара США на дату совершения оборота. Датой совершения оборота по реализации услуг является дата оформления (подписания) счета-фактуры или иного документа, подтверждающего факт оказания услуг (ч. 4 ст. 242 НК).

Вам следует рассчитать НДС исходя из курса доллара США на дату подписания акта оказанных услуг.

1. Имущество предприятия предоставляется в аренду на основании договора.

Новое медицинское оборудование, медицинская и офисная мебель, не введенные в эксплуатацию в качестве ОС, числится на балансе предприятия в качестве капитальных вложений (счет 0820) или ТМЗ (счет 1080).

Если эти активы отвечают критериям признания ОС в соответствии с п. 4 НСБУ № 5 «Основные средства», их надо перевести в состав ОС путем ввода в эксплуатацию. Если они числятся на счете 1080, при передаче в аренду следует их списать с баланса и учитывать на счете 014 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности в эксплуатации».

2. Оборот по предоставлению имущества в аренду является оборотом по реализации услуг, который облагается НДС (п. 1 ч. 1 ст. 208, п. 1 ч. 2 ст. 239 НК). ЭСФ нужно выставлять с выделением суммы НДС, а также уплатить налог в бюджет.

1. Служебная командировка - направление сотрудника по приказу (решению, распоряжению) руководителя организации на определенный срок в другую местность для выполнения служебного поручения вне места его постоянной работы (п. 1 Положения, прил. к ПКМ № 424 от 02.08.2022 г.). Ваши сотрудники из областей едут в Ташкент не в командировку, а для обучения. Предприятие понесло расходы на обучение сотрудников торгового состава.

2. Если предприятие приобрело товары (услуги) в целях использования в оборотах, облагаемых НДС, то вправе зачесть НДС, уплаченный при их приобретении (ч. 1 ст. 266 НК).

Если расходы на гостиничные услуги, питание и транспортные расходы являются экономически оправданными и документально подтвержденными, они вычитаются при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Условия признания их таковыми установлены в ч. 1-5 ст. 305 НК.