Маркетплейс товарларни сотувчиларига муайян ҳақ эвазига сотиш майдонини таклиф этади. Маркетплейсларда чакана савдо амалга оширилади, лекин бу улар учун чакана савдо фаолияти эмас, улар воситачи, товарларни чакана сотаётганлар эса товар эгаларидир («Электрон тижорат тўғрисида»ги Қонун 3-м., Ўзбекистон Республикасида чакана савдо қоидалари 3-б., 13.02.2003 й. ВМҚ №75га 1-илова).

Демак, маркетплейс ташкил этган корхоналар СК 483-м. 20-қисмига кўра ижтимоий солиқни 1%ли ставкада тўлай олмайдилар.

Мавзу бўйича ўқинг: https://buxgalter.uz/question/28539

Иш берувчиларга улар томонидан 25 ёшдан ошмаган ходимлар учун тўланган ижтимоий солиқ суммасини Ўзбекистон Республикаси Давлат бюджетидан тўлиқ қоплаб бериш тартиби ишлаб чиқилган ва вақтинчалик низом тасдиқланган (24.07.2021 й. ВМҚ №460). Ушбу Низом 2025 йил 15 январга қадар тўланган ижтимоий солиқ суммасини Давлат бюджетидан қоплаб беришга нисбатан татбиқ этилади. У бюджет ташкилотлари, давлат корхоналари, устав жамғармаси (капитали)да давлат улуши 50 фоиз ва ундан ортиқ бўлган юридик шахсларга, шунингдек, ижтимоий солиқни 1 фоиз ставкада тўловчиларга нисбатан татбиқ этилмайди (Низом 2, 4-1-б.).

Ижтимоий солиқ ҳисоблаб тўланганида ва бюджетдан қоплаб берилганида қуйидагича бухгалтерия ўтказмалари берилади:

С 1 апреля 2022 года до 1 января 2025 года субъекты предпринимательства, оказывающие услуги в сфере розничной торговли и общественного питания, гостиничных услуг (размещение), пассажирских и грузовых перевозок автотранспортным средством, ремонта и технического обслуживания автотранспортных средств, компьютерных услуг, ремонта бытовой техники, агро- и ветеринарных услуг, а также услуг, оказываемых в развлекательных центрах, уплачивают социальный налог по налоговой ставке в размере 1% (ч.20 ст.483 НК). Данная льгота применяется к субъектам предпринимательства, если по итогам текущего отчетного (налогового) периода доходы от оказания таких услуг по установленным видам деятельности составляют не менее 60% совокупного дохода. Действие данной льготы прекращается в случае выявления фактов сокрытия численности работников (ч.21 ст.483 НК).

У АГНКС код ОКЭД 47300 «Розничная торговля в специализированных магазинах моторным топливом». Если ваше предприятие отвечает требованиям ч.21 ст.483 НК, вы вправе применять ставку соцналога 1%.

Чакана савдо ва умумий овқатланиш, меҳмонхона (жойлаштириш), автотранспорт воситасида йўловчи ва юк ташиш, автотранспорт воситаларини таъмирлаш ҳамда уларга техник хизмат кўрсатиш, компьютер хизматларини, маиший техникани таъмирлаш, агро ва ветеринария хизматлари кўрсатувчи, шунингдек кўнгилочар марказларда хизматлар кўрсатувчи тадбиркорлик субъектлари - 2022 йил 1 апрелдан 2025 йил 1 январга қадар бўлган даврда ижтимоий солиқни 1 фоиз миқдордаги солиқ ставкаси бўйича тўлайди. Бу имтиёз, агар белгиланган фаолият турларини амалга оширишдан олинган даромадлар жорий ҳисобот (солиқ) даври якунлари бўйича жами даромаднинг камида 60 фоизини ташкил қилса, тадбиркорлик субъектларига нисбатан татбиқ этилади. Ходимлар сонини яшириш фактлари аниқланган тақдирда мазкур имтиёзнинг амал қилиши бекор қилинади (СК 483-м. 20-21-б.).

Умумий овқатланиш соҳасидаги хўжалик юритувчи субъект бу умумий овқатланиш соҳасида кулинария, шунингдек бошқа озиқ-овқат маҳсулотларини тайёрлаш, сотиш ва истеъмол қилишни ташкил этиш ҳамда хизматлар кўрсатиш бўйича функцияларни бажарувчи юридик шахсдир. Умумий овқатланиш корхоналари қуйидаги турларга бўлинади: ресторан, вагон-ресторан, бар, кафе, мавсумий кафе, кафетерий, ошхона, чойхона, буфет ва кичик ошхона (13.02.2003 й. ВМҚ №75га 2-иловадаги Қоидалар 2-3-б.).

Савол мазмунига қараганда, сизнинг корхонангиз бошқа бир ташкилот ишчиларига овқатни пишириб етказиб беради, яъни кейтеринг хизматини кўрсатади. Бу хизмат тури умумий овқатланиш корхоналари томонидан кўрсатиладиган хизматлар турига киради.

Агар корхонангиз умумовқатланиш кўрсатувчи корхонаси ҳисобланса ва умумовқатланиш хизматларидан олинган даромад ҳисобот (солиқ) даври якунлари бўйича жами даромаднинг камида 60 фоизини ташкил қилса, 1 фоиз ставкада ижтимоий солиқ тўлашга ҳақлисиз.

Ихтисослаштирилган цехлар, участкалар ва корхоналарда ишловчи ногиронлиги бўлган шахслар меҳнатидан фойдаланувчи солиқ тўловчилар ногиронларга тўланадиган иш ҳақи фондидан ижтимоий солиқни 4,7% ставкада тўлайдилар (СК 405-м. 1-қ. 4-б.). Қолган ходимларнинг иш ҳақи фондига нисбатан бу ставка қўлланилмайди.

Лекин корхона бу ставкани ўзича қўллай олмайди. Ногиронларнинг иш жойларига алоҳида талаблар ўрнатилган бўлиб, бундай иш жойлари доимий равишда аттестациядан ўтказиб турилади (31.08.2022 й. ВМҚ №486). Бунинг натижаларига кўра ногиронлиги бўлган шахсларнинг аттестацияланган иш жойлари сони кўрсатилган санитар-техник паспорт ва ногиронларни иш билан таъминлаш бўйича медик-ижтимоий экспертиза хулосаси расмийлаштирилиб, ижтимоий солиқнинг 4,7% ставкаси шу асос билан қўлланилади.

Корхонангиз ушбу талабларни бажарса, ногирон ходимларнинг иш ҳақи фондидан ижтимоий солиқни 4,7% ставкада тўлаши мумкин.

Мавзу бўйича ўқинг:

https://nrm.uz/contentf?doc=345755_6_attestaciya_rabochih_mest_invalidov&products=3_prakticheskaya_buhgalteriya

https://buxgalter.uz/ru/question/1295

https://buxgalter.uz/ru/publish/doc/text160981_kak_sostavit_raschet_ndfl_i_socnaloga_esli_primenyali_bolee_dvuh_stavok_socnaloga

Компенсация оплаты проезда работников в санаторий в России является доходом физлиц в виде материальной выгоды (п. 1 ч. 1 ст. 376 НК).

Доходы работников в виде материальной выгоды облагаются НДФЛ и обязательными взносами на ИНПС (п. 2 ч. 1 ст. 387 НК, ст. 10 Закона «О накопительном пенсионном обеспечении граждан», ЗРУ № 702-II от 02.12.2004 г.).

Социальным налогом облагаются доходы в виде оплаты труда (ч. 1 ст. 403, ч. 1 ст. 404 НК). Доходы в виде материальной выгоды не облагаются соцналогом.

При определении налоговой базы по налогу на прибыль это невычетаемые расходы (п. 3 ст. 317 НК).

27.01.2022 йилдаги ПҚ-104-сон қарор 2-бандида кўрсатилган имтиёзга асосан ижтимоий солиқни 1% ставкада тўлаш СК 483-м. 20, 21-бандларида ўз аксини топган.

Чакана савдо ва умумий овқатланиш, меҳмонхона (жойлаштириш), автотранспорт воситасида йўловчи ва юк ташиш, автотранспорт воситаларини таъмирлаш ҳамда уларга техник хизмат кўрсатиш, компьютер хизматларини, маиший техникани таъмирлаш, агро ва ветеринария хизматлари кўрсатувчи, шунингдек кўнгилочар марказларда хизматлар кўрсатувчи тадбиркорлик субъектлари - 2022 йил 1 апрелдан 2025 йил 1 январга қадар бўлган даврда ижтимоий солиқни 1 фоиз миқдордаги солиқ ставкаси бўйича тўлайди. Ушбу имтиёз, агар белгиланган фаолият турларини амалга оширишдан олинган даромадлар жорий ҳисобот (солиқ) даври якунлари бўйича жами даромаднинг камида 60 фоизини ташкил қилса, тадбиркорлик субъектларига нисбатан татбиқ этилади. Ходимлар сонини яшириш фактлари аниқланган тақдирда мазкур имтиёзнинг амал қилиши бекор қилинади.

Чакана савдо - савдо соҳасида якуний истеъмол учун ундан тижорат мақсадларида фойдаланиш ҳуқуқисиз аҳолига товарларни доналаб ёки кўп бўлмаган миқдорларда (сонда) нақд пулга ёки банк пластик карталари (корпоратив банк картаси бундан мустасно) ёхуд контактсиз онлайн тўлов тизимлари орқали сотишни назарда тутувчи фаолиятни амалга ошириш. Воситачилик савдоси - чакана савдо фаолиятининг воситачилар томонидан воситачилик шартномалари бўйича сотиш учун уларга берилган товарлар сотилишини назарда тутувчи тури (13.02.2003 й. ВМҚ №75 га 1-илова Ўзбекистон Республикасида чакана савдо қоидалари 3-б.).

Шундан келиб чиқадиган бўлсак, корхонангиз автомобилларни сотиб олиб, кейин сотса ҳам, воситачи сифатида сотса ҳам, чакана савдо фаолияти билан шуғулланади. Демак, эксперт фикрига кўра, корхонангизнинг ушбу фаолият турини амалга оширишдан олинган даромадлари жорий ҳисобот (солиқ) даври якунлари бўйича жами даромаднинг камида 60 фоизини ташкил қилса, ижтимоий солиқни 1% ставкада тўлашга ҳақли.

Если расчет земельного налога сдан ошибочно, надо сдать уточняющий расчет. Налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой отчетности, представленной налогоплательщиком по установленной форме (ч.9 ст.82 НК).

Вам нужно обратиться в налоговую инспекцию с данной ситуацией. При необходимости представьте документы, подтверждающие, что ваше предприятие лишь арендует здание по договору оперативной аренды, а собственником недвижимости является другое лицо.

Солиқ тўғрисидаги қонун ҳужжатлари билан солиқ тўловчилар зиммасига юклатилган солиқларни ва йиғимларни тўғри ҳисоблаб чиқариш ҳамда ўз вақтида тўлаш мажбурияти уларнинг солиқ мажбуриятидир (СК 85-моддаси 1-қисми).

Агар солиқ мажбуриятини бажариш муддатининг сўнгги куни дам олиш (ишланмайдиган) кунига тўғри келса, ундан кейинги биринчи иш куни муддатнинг тугаш куни ҳисобланади (СК 86-моддаси 6-қисми).

Қишлоқ хўжалигига мўлжалланмаган ерлар бўйича ер солиғи ҳисоб-китобини тақдим этиш муддати жорий солиқ даврининг 10 январига қадар деб белгиланган (СК 431-моддаси 1-қисми). Демак, ҳисобот топширишнинг охирги куни 9 январь санаси. Лекин 2021 йилнинг 9 январь куни дам олиш (шанба) кунига тўғри келган. Шу сабабли СК 86-моддаси 1-қисмига кўра 2021 йилда ер солиғи ҳисоб-китобини тақдим этишнинг охирги куни 11 январь бўлган. Корхона ер солиғи ҳисоб-китобини солиқ органига 2021 йил 11 январда тақдим этган бўлса, ҳисоботни ўз вақтида тақдим этган ҳисобланади.

Бундай вазиятда солиққа оид ҳуқуқбузарлик бўйича далолатнома расмийлаштириш учун асос йўқ.

Объектом налогообложения земельным налогом с юридических лиц (далее в настоящей главе – налог) являются земельные участки, находящиеся у юридических лиц на правах собственности, владения, пользования или аренды (ч.1 ст.426 НК).

Налоговой базой является (ч.1 ст.427 НК):

- по землям несельскохозяйственного назначения – общая площадь земельного участка несельскохозяйственного назначения за вычетом площадей земельных участков, не подлежащих налогообложению в соответствии с ч.2 ст.428 НК;

- по землям сельскохозяйственного назначения – нормативная стоимость земельных участков, определенная в соответствии с законодательством, за вычетом земельных участков, не подлежащих налогообложению в соответствии с ч.2 ст.428 НК.

Исходя из ситуации, застройки на территории 1 га – это здание цехов по содержанию кур-несушек, кормосклад, яйцесклад. Это тоже сельскохозяйственная деятельность. Предприятие должно уплачивать и с этого 1 га земельный налог как за земельный участок сельскохозяйственного назначения. Код налога на сайте my.soliq.uz – 58.

Мулк ҳуқуқи, эгалик қилиш, фойдаланиш ёки ижара ҳуқуқлари асосида юридик шахсларда бўлган ер участкалари юридик шахслардан олинадиган ер солиғининг солиқ солиш объектидир (СК 426-м. 1-қ.).

Паррандачилик, тухум етиштириш фаолияти қишлоқ хўжалиги соҳасидаги фаолият ҳисобланади. Ушбу ерлар бўйича ер солиғини қишлоқ хўжалиги корхоналари учун белгиланган ставкалар буйича тўланади.

Қишлоқ хўжалигига мўлжалланган ерлар бўйича солиқ базаси - бу СК 428-моддаси 2-қисмига мувофиқ солиқ солинмайдиган ер участкалари чегириб ташланган ҳолда, ер участкаларининг қонунчиликка мувофиқ аниқланган норматив қийматидир (СК 427-м. 1-қ.).

Ушбу солиқ тури бўйича my.soliq.uz сайтидаги ҳисоб-китоб коди – 58.

Учредитель передал предприятию право собственности на недвижимость. При переходе права собственности на недвижимость одновременно переходит право постоянного владения и пользования на земельный участок, занятый указанным объектом недвижимости и необходимым для его использования (ст. 22 ЗК). Право собственности на земельный участок не переходит. Предприятие должно было оприходовать на баланс недвижимость (здание или сооружение), но не земельный участок. Соответственно, стоимость земли никоим образом не имеет отношения к себестоимости многоквартирных жилых домов, которые предприятие намерено построить.

При строительстве объекта недвижимости на продажу затраты не собираются по дебету счета 0810 «Незавершенное строительство». Этот счет используется, если строится объект, который впоследствии будет ОС для самого предприятия.

В вашей ситуации построенные квартиры будут являться готовой продукцией. Затраты на строительство будут собираться на счете 2010 «Основное производство». После приемки построенных объектов их стоимость отразится по дебету счета 2810 «Готовая продукция на складе».

Юридические лица, имеющие земельные участки на правах владения и пользования, являются налогоплательщиками земельного налога (ч. 1 ст. 425 НК). Ваше предприятие должно уплачивать земельный налог начиная со следующего месяца после возникновения соответствующего права на земельные участки (ч. 2 ст. 427 НК). Налог должен уплачиваться до государственной регистрации объекта строительства в качестве многоквартирного дома. Подробнее читайте здесь:

https://vopros.norma.uz/question/18933 .

1. Налогоплательщиками земельного налога с юридических лиц признаются юридические лица, включая нерезидентов Республики Узбекистан, имеющие земельные участки на правах собственности, владения, пользования или аренды (ч.1 ст.425 НК).

Арендная плата, уплачиваемая за земельные участки, предоставленные в аренду хокимиятом, приравнивается к земельному налогу (ч.2 ст.424 НК). Арендная плата уплачивается в соответствии с первичными документами, на основании которых предприятие получило право пользования земельным участком.

2. Постановка на учет по месту нахождения земельного участка осуществляется в соответствии со ст.131 НК.

3. В системе Е-ijara не предусмотрена возможность регистрации договоров аренды земельных участков.

Плательщики НДС и налога на прибыль уплачивают земельный налог ежемесячно до 10 числа в размере одной двенадцатой части годовой суммы налога. При возникновении обязательств после установленного срока уплаты налога в течение налогового периода уплата этой суммы производится не позднее тридцати дней с даты возникновения обязательства (ч.ч.1, 2 ст.432 НК).

Предприятию нужно представить за 2022 год уточняющий Расчет земельного налога по землям несельскохозяйственного назначения для предприятий, не относящихся к плательщикам налога с оборота (прил. № 8 к рег. МЮ №3221 от 24.02.2020 г.). Если после этого с КЛС не исчезнет ежеквартальная уплата налога, вам необходимо обратиться в налоговые органы.

Вы подали заявку на переход на уплату НДС 16 января 2022 года на сайте my.soliq.uz. При этом программа предлагала перейти на уплату НДС с 1 января, с 16 января или с 1 февраля 2022 года. Из этого вы выбрали 16 января 2022 года. Это было некорректно. На уплату НДС переходят с первого числа месяца следующего за месяцем, в котором было подано заявление на регистрацию в качестве налогоплательщика НДС (ч.ч.7, 9 ст.462 НК). Календарный месяц не должен разделяться на периоды уплаты налога с оборота и НДС (с налогом на прибыль). 16 января 2022 года при подаче заявки вам нужно было подать заявку о переходе на НДС уже с 1 февраля 2022 года. Но так как налоговые органы выдали свидетельство о плательщике НДС с 16 января 2022 года, с данной проблемой также необходимо обратиться в налоговые органы.

Шаҳар электр транспорти йўллари ва метрополитен линиялари, шу жумладан жамоат транспорти бекатлари ва метрополитен станциялари ҳамда уларнинг иншоотлари эгаллаган ерлар солиқ солинмайдиган ер участкалари жумласига киради (СК 428-м. 2-қ. 4-х.б., 2007 й. таҳриридаги СК 282-м.2-қ. 12-б.). Корхонангиз тасарруфида ҳақиқатда жамоат транспорти бекатлари ва уларнинг иншоотлари бўлса, уларга нисбатан солиқ имтиёзини  қўллашга ҳақлисиз.

Сиз солиқ органи ходимлари нима сабабдан Солиқ кодексида белгиланган имтиёздан фойдаланишингиз мумкин эмаслигини эътироф этаётганларини улардан сўраб билишингиз лозим.

Шунингдек, «Урганчавтошоҳбекат» МЧЖга тегишли ер майдолари жамоат транспорти бекатлари ва уларнинг иншоотлари эгаллаган ерларга кириш ёки кирмаслигини сўраб Хоразм вилояти транспорт бошқармасига мурожаат қилишингиз керак.

Нет, из налогооблагаемой базы по земельному налогу не вычитаются площади охранной зоны объектов электрохозяйства.

Земельные участки, не являющиеся объектом налогообложения земельным налогом, установлены в ч.2 ст.426 НК. Налоговые льготы по земельному налогу установлены в ст.428 НК. Среди таких земель не указаны земельные участки, находящиеся в охранной зоне объектов электрохозяйства. Поэтому предприятию нужно уплачивать земельный налог также и на эти земельные участки, или передать их ПЭС и изменить кадастровые документы.

Мулк ҳуқуқи, эгалик қилиш, фойдаланиш ёки ижара ҳуқуқлари асосида юридик шахсларда бўлган ер участкалари юридик шахслардан олинадиган ер солиғининг солиқ солиш объектидир (СК 426-м. 1-қ.). МЧЖ 2021 йилда ернинг қанча қисмидан фойдаланилганидан қатъи назар, ижарага олинган ер участкаси, яъни 200 га учун ер солиғини тўлаши керак.

Ер участкаларидан фойдаланганлик учун бюджетга тўловлар ер солиғи ёки ер учун ижара тўлови тарзда амалга оширилади. Ўзбекистон Республикаси Вазирлар Маҳкамаси, Қорақалпоғистон Республикаси Вазирлар Кенгаши, маҳаллий давлат ҳокимияти органлари томонидан ижарага берилган ер участкалари учун тўланадиган ижара тўлови ер солиғига тенглаштирилади. Ер участкаларини ижарага олган юридик шахсларга юридик шахслардан олинадиган ер солиғини тўловчилар учун белгиланган солиқ ставкалари, солиқ имтиёзлари, солиқни ҳисоблаб чиқариш, солиқ ҳисоботини тақдим этиш ва солиқни тўлаш тартиби татбиқ этилади (СК 424-м. 1-2-қ.).

В случае уменьшения площади земельного участка налоговая база по земельному налогу уменьшается с месяца, в котором произошло уменьшение площади земельного участка (ч.2 ст.427 НК). К примеру, если согласно кадастровым документам площадь земельного участка уменьшилась 10 апреля 2022 года, налоговая база по земельному налогу уменьшается с 1 апреля 2022 года.

При изменении налоговой базы (исчисленной суммы налога) в течение налогового периода юридические лица обязаны в месячный срок представить в налоговый орган уточненную налоговую отчетность (ч.3 ст.431 НК).

Когда в кадастровые документы вносятся изменения, обновленная информация также отражается на сайте my.soliq.uz. Так как предприятие является плательщиком НДС и налога на прибыль, нужно сдать уточняющий месячный расчет земельного налога. В приложении к расчету выбирается объект, по нему автоматически заполняется информация. В результате суммы ежемесячных платежей по земельному налогу в расчете также заполняются автоматически.

Да, должна. Частная школа освобождена от всех видов налогов и обязательных отчислений в ГЦФ (за исключением соцналога) на основании постановления Президента.

Налогоплательщики, имеющие налоговые льготы в виде полного освобождения от уплаты налога на имущество юридических лиц и земельного налога с юридических лиц, предоставленные им ст.483 НК, а также решениями Президента или Кабинета Министров, уплачивают указанные налоги в размере 1% от начисленной суммы этих налогов (ч.11 ст.75 НК). Эта норма в соответствии с №ЗРУ-767 от 05.05.2022 г. вводится в действие с 7 августа 2022 года.

При исчислении налога на имущество налоговая база уменьшается на среднегодовую остаточную стоимость (среднегодовую стоимость) объектов здравоохранения (за исключением санаторно-курортных объектов, расположенных в туристских зонах), физической культуры и спорта, социального обеспечения (п.1 ч.1 ст.414 НК).

Земли, занятые объектами здравоохранения (за исключением земель, занятых санаторно-курортными объектами, расположенными в туристских зонах) и социального обеспечения, не подлежат налогообложению земельным налогом (ч.2 ст.428 НК).

Не являются объектом налогообложения земельные участки (ч.2 ст.426 НК):

- используемые для удовлетворения культурно-бытовых потребностей и отдыха населения (лесопарки, парки, бульвары, скверы, места массового отдыха и туризма населения, а также земли арычной сети);

- оздоровительного назначения – земельные участки, обладающие природными лечебными факторами, благоприятными для организации профилактики и лечения, предоставленные соответствующим учреждениям и организациям в постоянное пользование;

- рекреационного назначения – земельные участки, предоставленные соответствующим учреждениям и организациям для организации массового отдыха и туризма населения.

Если земельный участок и объект недвижимости соответствуют указанным нормам, предприятие вправе применять налоговые льготы.