До 1 января 2022 года частные медицинские организации, оказывающие населению платные медицинские услуги (кроме стоматологических и косметологических), включая частные медицинские организации с участием иностранных инвесторов, в части медицинских услуг были освобождены от уплаты всех видов налогов, с целевым направлением высвобождаемых средств на оснащение современным медицинским, инженерно-техническим оборудованием и его сервисно-техническое обслуживание, приобретение запасных частей, расходных материалов, инвентаря и других изделий медицинского назначения, осуществление нового строительства, реконструкции и капитального ремонта зданий и сооружений для оказания медицинских услуг, а также оказание бесплатных медицинских услуг социально уязвимым категориям населения (подп «а» п.8 ПП №2863 от 1.04.2017 г.).

Сроком до 1 января 2024 года от таможенной пошлины новое медицинское оборудование, комплектующие изделия, запасные части и расходные материалы к медицинскому оборудованию, ввозимые юридическими лицами, в том числе по договорам лизинга, по перечням, формируемым в установленном порядке (подп «б» п.8 ПП №2863).

Юридические лица, действующие в области медицинских услуг (за исключением косметологических), оказываемых медицинскими организациями, на основании соответствующей лицензии, уплачивают налог на прибыль по ставке 0% (ст.59 НК, п.4 ч.1 ст.337 НК). К медицинским услугам в целях применения настоящего пункта, в частности, относятся услуги медицинской помощи и санитарного обслуживания:

а) услуги по диагностике, профилактике и лечению;

б) стоматологические услуги, включая услуги по зубному протезированию.

Для применения нулевой ставки налога на прибыль, доходы от этого вида деятельности с учетом доходов в виде безвозмездно полученного имущества должны составлять не менее 90% совокупного годового дохода предприятия (ч.2 ст.59 НК).

При определении налоговой базы по налогу на имущество налоговая база уменьшается на среднегодовую остаточную стоимость (среднегодовую стоимость) объектов здравоохранения (за исключением санаторно-курортных объектов, расположенных в туристских зонах) (п.1 ч.1 ст.414 НК).

Земельные участки, занятые объектами здравоохранения (за исключением земель, занятых санаторно-курортными объектами, расположенными в туристских зонах), не облагаются земельным налогом (ч.2 ст.428 НК).

Минеральные подземные воды, используемые учреждениями здравоохранения в лечебных целях, за исключением объема воды, использованного для реализации в торговой сети, не облагаются налогом за пользование водными ресурсами (п.2 ч.2 ст.442 НК).

Льготы, указанные в ситуации, были предоставлены №ПП-3857 от 16.07.2018 г.

Учетом в целях налогообложения признается ведение налогоплательщиком или налоговым агентом учетной документации в соответствии с требованиями Налогового кодекса в целях обобщения и систематизации информации об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, а также исчисления налогов, сборов и составления налоговой отчетности. Учетная документация представляет собой первичные документы, регистры бухгалтерского учета и иные документы, являющиеся основанием для определения объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, а также для исчисления налогов и сборов (ч.ч.1–2 ст.76 НК).

Если иное не установлено Налоговым кодексом, налогоплательщик или налоговый агент ведет учет в целях налогообложения в национальной валюте по методу начисления (ч.1 ст.78 НК). Следовательно, в соответствующих ситуациях исчисление налогов с учетом льгот также осуществляется по методу начисления.

Материал по теме:

https://vopros.norma.uz/question/22087

Налогоплательщик вправе представить уточняющую налоговую отчетность к уменьшению суммы начисленного ранее налога (ст.83 НК).

Если предприятие уверено, что вправе применить льготу по налогу и представить уточняющий расчет, оно имеет право обжаловать действия (бездействие) должностных лиц налогового органа, если по его мнению такие действия (бездействие) нарушают его права (ч.1 ст.230 НК). Для этого нужно подать жалобу в вышестоящий орган или в суд.

Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц установлен гл.30 НК.

1. Резиденты Технопарка сроком до 1 января 2028 года освобождены от уплаты всех видов налогов и обязательных отчислений в государственные целевые фонды, а также социального налога (абз.2 п.5 №УП-5099 от 30.06.2017 г.).

Льготы по НДС, предусмотренные абз.2 п.5 №УП-5099 от 30.06.2017 г., применяются также при приобретении услуг в сфере информационных технологий у нерезидентов республики (п.14 №ПП-357 от 22.08.2022 г.).

Исключительное право на программное обеспечение (НМА) является товаром, а не услугой (ст.45 НК). При его приобретении у нерезидента предприятие не может применять льготу по п.14 №ПП-357 от 22.08.2022 г.

2. Ваше предприятие освобождено от уплаты НДС. Поэтому не может взять в зачет входящие суммы НДС при приобретении товаров (услуг) для офисных нужд (п.3 ч.1 ст.267 НК).

Гостиничная деятельность не лицензируется. Она подлежит обязательной сертификации. Услуги средств размещения можно оказывать только после получения сертификата в период его действия (п.3 прил. №2 к ПКМ №433 от 10.07.2020 г.).

Упомянутые вами льготы введены в ст.483 Налогового кодекса Законом №ЗРУ-785 от 26.07.2022 г. При соответствии требованиям ваше предприятие вправе их применять.

С 1 апреля 2022 года до 1 января 2025 года субъекты предпринимательства, оказывающие услуги в сфере гостиничных услуг (размещение), уплачивают социальный налог по налоговой ставке в размере 1%. Льгота применяется к субъектам предпринимательства, если по итогам текущего отчетного (налогового) периода доходы от оказания таких услуг составляют не менее 60% совокупного дохода. Действие данной льготы прекращается в случае выявления фактов сокрытия численности работников (ч.ч.20–21 ст.483 НК). То есть ваше предприятие вправе уплачивать социальный налог по ставке 1%, при фактическом оказании гостиничных услуг.

На период с 1 января 2022 года до 1 января 2027 года субъекты предпринимательства вправе по гостиницам (средствам размещения), включая занимаемые ими земельные участки (п.24 ст.483 НК):

• применять коэффициент 0,1 к налоговым ставкам по налогу на имущество юридических лиц и земельному налогу с юридических лиц. При этом в отношении таких объектов недвижимого имущества, вновь построенных до 1 января 2027 года, и земельных участков, занятых этими объектами, данная льгота применяется в течение пяти лет с месяца их ввода в эксплуатацию;
• при исчислении налога на прибыль относить в течение двух лет стоимость таких зданий на вычитаемые расходы в виде амортизации.

Здание вашей гостиницы построено в 2022 году. По мнению эксперта, вы вправе применять данную льготу с даты ввода в эксплуатацию здания как гостиницу.

Если объекты социальной инфраструктуры были построены на основании отдельных постановлений, указов Президента или постановлений Кабинета Министров, вам нужно выяснить наличие или отсутствие налоговых льгот на их основании.

Налоговый кодекс также предусматривает льготы.

При исчислении налога на имущество налоговая база уменьшается на среднегодовую остаточную стоимость (среднегодовую стоимость) объектов культуры и искусства, образования, здравоохранения (за исключением санаторно-курортных объектов, расположенных в туристских зонах), физической культуры и спорта, социального обеспечения (п.1 ч.1 ст.414 НК).

Статьей 428 НК предусмотрены налоговые льготы по земельному налогу по землям, занятым объектами, указанными в вашей ситуации.

Для получения налоговой льготы налогоплательщик подает заявление в налоговый орган. В Налоговом кодексе не установлено, на основании каких подтверждающих документов удовлетворяется (или отказывается) заявление налогоплательщика. Но исходя из практики можем сказать, что налогоплательщики, получившие налоговые льготы, имеют лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности.

Учет налоговых льгот осуществляется налоговыми органами с использованием информационных систем и присвоением каждому виду налоговых льгот специального идентификационного кода (ч.12 ст.75 НК). Рекомендуем обратиться в ГНК с вопросом о предоставлении перечня документов, необходимых для подтверждения льготы.

Ўкув марказлари томонидан кўрсатиладиган ўқитиш (таълим) соҳасидаги хизматларни, шу жумладан тест синовлари ва имтиҳонлар ўтказишни ташкил этиш хизматларини реализация қилиш айланмаси ҚҚСдан озод қилинган (СК 243-м. 1-қ. 10-б.).

Ижтимоий соҳада фаолият оширувчи солиқ тўловчилар фойда солиғини 0%ли ставкада тўлайдилар (СК 337-м. 1-қ. 4-б.). Таълимга оид хизматлар, шу жумладан тестлар ва имтиҳонлар ўтказишни ташкил этиш билан шуғулланувчи юридик шахслар ижтимоий соҳада фаолиятни амалга оширувчи юридик шахслар жумласига киради. Уларнинг тегишли фаолият турларидан олинган даромадлари текин олинган мол-мулк тарзидаги даромадлар ҳисобга олинган ҳолда жами йиллик даромадининг камида 90%ини ташкил этиши шарти билан, ижтимоий соҳада фаолиятни амалга оширувчи шахслар деб эътироф этилади (СК 59-м.). Ўқув марказингиз ушбу талабларга жавоб берса, фойда солиғини 0%ли ставкада тўлайди.

Таълим соҳасида фойдаланиладиган кўчмас мулк объектлари бўйича мол-мулк солиғи ва ер солиғи тўланмайди (СК 414-м. 1-қ. 1-б., 428-м. 2-қ.).

Ходимларининг ойлик иш ҳақидан ижтимоий солиқ тўланади. Ходимлар иш ҳақи ЖШДС ва ФЖБПТга мажбурий ажратмаларга тортилади (СК 403-404 м., 387-м. 1-қ. 1-б., 02.12.2004 йилдаги 702-II –сон «Фуқароларнинг жамғариб бориладиган пенсия таъминоти тўғрисида»ги Қонуни 10-м.).

Технопарк резидентларига 2028 йил 1 январга қадар бир қатор солиқ имтиёзлари берилган. Улар билан бу ерда танишинг:

https://buxgalter.uz/publish/doc/text180560_tehnopark_rezidentlariga_imtiezlarni_qullash_tartibi11

Читать на узбекском языке

Налоговые льготы предоставляются налогоплательщикам, в том числе совместным предприятиям, в соответствии с Налоговым кодексом.

Налоговые льготы по отдельным налогам, за исключением НДС, акцизного налога при производстве и (или) реализации подакцизной продукции, налога за пользование недрами и специального рентного налога на добычу полезных ископаемых, могут предоставляться решениями Президента Республики Узбекистан только в виде снижения установленной налоговой ставки, но не более чем на 50 %, и сроком не более чем на три года (ч. 5 ст. 75 НК).

При соответствии требованиям, установленным к применению налоговой льготы по Налоговому кодексу и (или) решениям Президента, СП вправе ими воспользоваться. Именно для СП отдельные налоговые льготы не предусмотрены.

Если СП будет осуществлять реализацию товаров (услуг), оборот по реализации которых освобожден от НДС, то эту льготу применять обязательно (ч. 6 ст. 75 НК).

Совместное предприятие подразумевает, что часть вкладов в уставный фонд принадлежит одному или нескольким иностранным физическим и (или) юридическим лицам. При соответствии условиям статей 471–472 НК совместному предприятию будут предоставлены налоговые льготы в виде освобождения от уплаты земельного налога, налога на имущество и налога за пользование водными ресурсами в зависимости от объема внесенных прямых частных иностранных инвестиций на срок, определяемый решением Президента Республики Узбекистан.

Материал по теме: 22126

– Понятие «сельскохозяйственные товаропроизводители» определено в статье 57 НК. 

В пункте 2 части 1 статьи 414 НК идет речь об имуществе, находящемся на балансе сельскохозяйственных предприятий, используемом для производства и хранения сельскохозяйственной продукции, а также для разведения тутового шелкопряда. По мнению эксперта, под сельскохозяйственными предприятиями в данном пункте понимаются предприятия с кодами ОКЭД с 01111 по 01700 согласно Классификации (прил. № 1 к ПКМ № 275 от 24.08.2016 г.). При этом предприятие должно получать доход по данному виду деятельности, но нет условия, что такой доход должен составлять определенный процент в составе совокупного дохода.

Рус тилида ўқиш

Умумтаълим мактабларига озиқ-овқат етказиб бериш билан шуғулланувчи тадбиркорлик субъектлари учун алоҳида солиқ имтиёзлари белгиланмаган.

Корхонангиз мос шарт-шароитлар вужудга келганида Солиқ кодексида кўзда тутилган имтиёзлардан фойдаланишга ҳақли.

– Бухгалтерский учет налоговых льгот ведется в соответствии с Положением о порядке оформления и отражения в бухгалтерском учете льгот, предоставленных юридическим лицам по налогам, таможенным и обязательным платежам в бюджет, в новой редакции (рег. МЮ № 1463 от 02.04.2005 г.). 

Налоговый кодекс предусматривает льготу по земельному налогу по землям, занятым объектами образования. Льгота постоянная, нецелевая. В такой ситуации налог не начисляется, льгота также не отражается в бухучете, она раскрывается в пояснительной записке к финансовой отчетности (п. 13 Положения). 

Таким же образом вам следует изучить основания для применения льгот по другим налогам – они целевые или нецелевые. 

Если льгота целевая, бухгалтеркие проводки будут следующими (§ 2 Положения): 

– Юридические лица, основной деятельностью которых является производство установок солнечных, ветровых электростанций и малых гидроэлектростанций, в том числе занимающиеся такой деятельностью новые юридические лица, создаваемые в период до 1 сентября 2025 года, уплачивают налог на прибыль юридических лиц и налог на имущество юридических лиц в размере 50 процентов их установленных ставок в течение трех лет начиная со дня прохождения ими государственной регистрации в качестве субъекта предпринимательства (подп. «б» п. 6 № УП-220 от 09.09.2022 г.). 

По мнению эксперта, если код ОКЭД предприятия и ИКПУ услуг отвечают условиям указанного пункта, предприятие вправе применять данную льготу.

Льгота, указанная в ситуации, предоставлена на случаи, когда определенные юрлица изпользуют товар для собственных нужд или для внутриаптечного изготовления лекарств. Ввоз товаров на таможенную территорию Республики Узбекистан без обязательства их обратного вывоза является импортом товаров (ст. 55 Там.К, п. 2 Положения о порядке ведения мониторинга и контроля за осуществлением внешнеторговых операций).

Импортеры - юридические лица, а также физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица - резиденты Республики Узбекистан, заключившие импортные контракты с нерезидентами Республики Узбекистан на импорт товаров (работ, услуг) (п. 2 Положения о порядке ведения мониторинга и контроля за осуществлением внешнеторговых операций).

Таможенные льготы по п. 5 № УП-55 от 21.01.2022 г. предоставлены не просто на ввоз определенных товаров, а именно когда эти товары ввозят (т.е. импортируют) юридические лица, указанные в данном пункте Постановления на указанные конкретные цели.

Учредитель-нерезидент не может применять данную льготу при ввозе товаров для внесения в качестве вклада в УФ юрлица.

1. Нет, налоговых льгот при реализации солнечных батарей нет.

Налоговым кодексом предусмотрены льготы только для производителей энергии из возобновляемых источников энергии. Подробно читайте здесь:

https://buxgalter.uz/question/25189.

Сроком до 1 января 2026 года организациям, занимающимся заготовкой, хранением и переработкой кожевенного, пушно-мехового сырья и шерсти, автоматизированным убоем скота, производством изделий из шерсти, каракуля и искусственной кожи, кожгалантерейной продукции, обуви, освобождаются от уплаты налога на прибыль и налога на имущество, налога с оборота (п. 9 № ПП-3693 от 03.05.2018 г.). Для возможности применения данная льгота должна быть отражена в Налоговом кодексе (ч. 3, 5 ст. 75 НК).

На период с 1 января 2023 года до 1 января 2026 года налогоплательщики, занимающиеся заготовкой, хранением и переработкой кожевенного, пушно-мехового сырья и шерсти, автоматизированным убоем скота, производством изделий из шерсти, каракуля и искусственной кожи, кожгалантерейной продукции, обуви, освобождаются по данной деятельности от уплаты налога на прибыль, налога с оборота и налога на имущество юридических лиц (ч. 31 ст. 483 НК). В части 32 статьи 483 НК уточнено, в отношении каких налогоплательщиков распространяется данная льгота.

Бухгалтерский учет налоговых льгот осуществляется в соответствии с Положением о порядке оформления и отражения в бухгалтерском учете льгот, предоставленных юридическим лицам по налогам, таможенным и обязательным платежам в бюджет в новой редакции (рег. МЮ № 1463 от 02.04.2005 г.).

Льготы по части 31 статьи 483 являются временными и нецелевыми. При нецелевой временной льготе налог в бухучете не начисляется, он не влияет на формирование финансовых результатов. По каждому налогу, по которому применяется такая льгота, следует открыть отдельный субсчет к забалансовому счету 013 «Временные налоговые льготы (по видам)». Сумма высвободившихся средств, исчисленная по каждому виду налога, отражается по дебету данных субсчетов. По истечении льготного периода сумма высвобожденных средств, учитываемая по дебету, списывается в кредит этих субсчетов (п. 10-12 Положения).

Налогоплательщики, имеющие налоговые льготы в виде полного освобождения от уплаты налога на имущество юридических лиц и земельного налога с юридических лиц, предоставленные им статьей 483 Налогового кодекса, а также решениями Президента Республики Узбекистан или Кабинета Министров Республики Узбекистан, уплачивают указанные налоги в размере одного процента от начисленной суммы этих налогов (ч. 11 ст. 75 НК). Следовательно, предприятие должно уплачивать налог на имущество в размере, установленном частью 11 статьи 75 НК. При этом дается бухгалтерская проводка:

Дт          9430 «Прочие операционные расходы»

Кт          6410 «Задолженность по платежам в бюджет (по видам)».

Ташкилий-ҳуқуқий шакли ХК бўлган мактабгача таьлим муассасаси учун бир қатор солиқ имтиёзлари мавжуд.

Мактабгача таълим ва тарбия дастурлари доирасида таълим ва тарбиялаш фаолиятини амалга оширувчи ташкилотларда болаларга қараш ва уларни парваришлаш бўйича хизматларни, тўгаракларда, секцияларда (шу жумладан спорт секцияларида) ва студияларда вояга етмаган болалар билан машғулотлар ўтказиш бўйича хизматларни реализация қилиш айланмаси ҚҚСдан озод (СК 243-м. 1-қ. 10-б.).

Ижтимоий соҳада фаолиятни амалга оширувчи солиқ тўловчилар фойда солиғини 0 %ли ставкада тўлайдилар (СК 337-м. 1-қ. 4-б.). Таълимга оид хизматлар соҳасида фаолият кўрсатувчи юридик шахслар ижтимоий соҳада фаолиятни амалга оширувчи юридик шахслар жумласига киради. Бунда корхонанинг тегишли фаолият турларидан олинган даромадлари текин олинган мол-мулк тарзидаги даромадлар ҳисобга олинган ҳолда жами йиллик даромадининг камида 90%ини ташкил этиши шарт (СК 59-м.). Шундагина фойда солиғини 0 %ли ставкада тўлашга ҳақли бўлади.

Мол-мулк солиғи ҳисоблаб чиқарилаётганда солиқ базаси таълим объектларининг  ўртача йиллик қолдиқ қийматига (ўртача йиллик қийматига) камайтирилади (СК 414-м. 1-қ. 1-б.).

Нет, у предприятия нет каких-либо налоговых льгот в связи с получением кредита в инвалюте на покупку здания.

Налоговым кодексом не предусмотрены льготы по налогу на прибыль.

В части 3 статьи 411 НК установлено, какие объекты недвижимого имущества не являются объектами обложения налогом на имущество. Налоговые льготы по налогу на имущество предусмотрены в статье 414 НК.

Земельные участки, не являющиеся объектами налогообложения, установлены в части 2 статьи 426 НК. Налоговые льготы по земельному налогу предусмотрены в статье 428 НК.

Также частями 16, 22, 25, 39 статьи 483 НК предусмотрены временные льготы по налогу на имущество и земельному налогу. Кроме того, льготы по данным налогам могут быть представлены решениями Президента Республики Узбекистан или Кабинета Министров.

При этом, налогоплательщики, имеющие налоговые льготы в виде полного освобождения от уплаты налога на имущество юридических лиц и земельного налога с юридических лиц, предоставленные им статьи 483 НК, а также решениями Президента или Кабинета Министров, уплачивают указанные налоги в размере 1 % от начисленной суммы этих налогов (ч. 11 ст. 75 НК).

Айнан ички туризм соҳасида фаолият олиб борувчи корхоналар учун берилган солиқ имтиёзлари йўқ, лекин туризм соҳасида фаолият юритувчилар учун бир қатор имтиёзлар мавжуд. Улар орасида сизга тўғри келадигани бўлса, қўллашингиз мумкин.

Меҳмонхона (жойлаштириш) хизматлари кўрсатувчи тадбиркорлик субъектлари - 2022 йил 1 апрелдан 2025 йил 1 январга қадар бўлган даврда ижтимоий солиқни 1 фоиз миқдордаги солиқ ставкаси бўйича тўлайди. Ушбу имтиёз белгиланган фаолият турларини амалга оширишдан олинган даромадлар жорий ҳисобот (солиқ) даври якунлари бўйича жами даромаднинг камида 60 фоизини ташкил қилган ҳолда татбиқ этилади. Ходимлар сонини яшириш фактлари аниқланган тақдирда мазкур имтиёзнинг амал қилиши бекор қилинади (СК 483-м. 20-21-қ.).

Ўзбекистон Республикаси Президентининг қарорида кўрсатилган туманлар ва шаҳарларнинг белгиланган туризм зоналарида рўйхатдан ўтказилган ҳамда мазкур ҳудудларда умумий овқатланиш, меҳмонхона (жойлаштириш), савдо, кўнгилочар, туроператорлик ва турагент хизматларини кўрсатадиган тадбиркорлик субъектлари - 2022 йил 1 апрелдан 2025 йил 1 январга қадар бўлган даврда (СК 483-м. 25-қ.):

• · айланмадан олинадиган солиқни 1% миқдордаги солиқ ставкаси бўйича тўлайди;
• · ушбу ҳудудларда жойлашган объектларга, шунингдек мазкур объектлар эгаллаган ер участкаларига нисбатан юридик шахсларнинг мол-мулкига солинадиган солиқни ва юридик шахслардан олинадиган ер солиғини ушбу солиқлар бўйича ҳисобланган сумманинг 1 фоизи миқдорида тўлайди.

Туманлар ва шаҳарлар туризм зоналари чегаралари Ўзбекистон Республикаси Туризм ва маданий мерос вазирлиги ҳамда Иқтисодий тараққиёт ва камбағалликни қисқартириш вазирлиги ҳудудий бош бошқармаларининг хулосаларига асосан Қорақалпоғистон Республикаси Жўқорғи Кенгеси, халқ депутатлари вилоятлар Кенгашлари томонидан белгиланади (СК 483-м. 26-қ.).

Бундан ташқари, аҳолининг маданий-маиший эҳтиёжларини қондириш ва дам олиши учун фойдаланиладиган ерлар (шу жумладан туризмни ташкил этиш учун белгиланган жойлар) ер солиғи солиш объекти ҳисобланмайди (СК 426-м. 2-қ. 4-б.).

Айланмадан олинадиган солиқ базаси туризм фаолияти субъектлари учун - туристик хизматларни онлайн бронлаштириш ва сотиш учун яратилган дастурий маҳсулотларни ҳамда ахборот тизимларини жорий этишга йўналтирилган маблағлар суммасига камайтирилади (СК 464-м. 2-қ. 3-б.).

Мавзу бўйича мақола:

https://buxgalter.uz/publish/doc/text181133_fuqarolar_va_ish_beruvchilar_uchun_ichki_turizm_sohasida_nimalar_uzgaradi

1. Налогоплательщики, использующие труд лиц с инвалидностью, работающих в специализированных цехах, участках и предприятиях уплачивают соцналог по ставке 4,7% (п.4 ч.1 ст.405 НК).

В соответствии с инструкцией по заполнению отчетности по НДФЛ и социальному налогу, для применения данной ставки нужно заполнить строку 0401 прил.№1 к Расчету НДФЛ и соцналога. В выпадающем списке льгот выбирается льгота по коду 104130. После чего налог автоматически отразится в самом расчете.

Предприятие может не являться плательщиком НДС, если оно уплачивает налог с оборота (п.2 ч.3 ст.237 НК). Если вы считаете, что предприятие не является плательщиком НДС по другим основаниям, рекомендуем их изучить.

Возможно, предприятие реализует товары (услуги), оборот по реализации которых освобожден от НДС в соответствии со ст.243 НК. Данная льгота представляется не предприятию в целом, а на реализацию определенных товаров (услуг). Если ИКПУ на эти товары (услуги) с льготой по НДС, то льготу применяете без отдельного обращения. Если «нет», по данным оборотам по реализации также нужно отправить обращение об использовании льготы в виде освобождения от НДС через кабинет налогоплательщика.

2. Аттестации рабочих мест по условиям труда подлежат (ч.7 ст.361 ТК):

• рабочие места, на которых работникам по условиям труда предусмотрены льготы и компенсации в порядке, установленном законодательством;
• рабочие места, на которых заняты лица с инвалидностью;
• рабочие места, указанные в списках производств, учреждений, работ, профессий, должностей и показателей, дающих право на пенсию на льготных условиях;
• рабочие места на опасных производственных объектах.

Материал по теме: https://buxgalter.uz/question/1295

Инструкция по заполнению отчетности по НДФЛ и социальному налогу:

https://soliq.uz/storage/regulations/September2023/8208be5928a64793a88435158474f971_05092023.pdf

Саволингизга жавоб қайси солиқлардан имтиёзни қўлламоқчи эканлигингизга боғлиқ.

Ўқитиш (таълим) соҳасидаги хизматларни реализация қилиш бўйича айланма ҚҚСдан озод этилади (СК 243-м. 1-қ. 10-б.).

Таълимга оид хизматлар кўрсатувчи юридик шахслар ижтимоий соҳада фаолиятни амалга оширувчи солиқ тўловчилар ҳисобланиб, улар фойда солиғини 0%ли ставкада тўлайди. Таълим соҳасидаги фаолиятдан олинган даромадлари текин олинган мол-мулк тарзидаги даромадлар ҳисобга олинган ҳолда жами йиллик даромадининг камида 90 %ини ташкил этиши шарти билан, ижтимоий соҳада фаолиятни амалга оширувчи шахслар деб эътироф этилади (СК 59-м. 1-қ. 2-б., 2-қ., 337-м. 1-қ. 4-б.).

Мол-мулк солиғини ҳисоблашда солиқ базаси таълим объектларининг ўртача йиллик қолдиқ қийматига (ўртача йиллик қийматига) камайтирилади (СК 414-м. 1-қ. 1-б.).

Таълим объектлари эгаллаган ерларга ер солиғи солинмайди (СК 428-м. 2-қ.).

Кўришимиз мумкинки, ҚҚС, фойда солиғи, мол-мулк ва ер солиқларидан имтиёзни қўллаш учун ўқув марказининг ташкилий-ҳуқуқий шакли қандай эканлигининг аҳамияти йўқ. Имтиёзлар қўлланилишининг шарти – таълим хизматлари кўрсатилиши.

Нотижорат ташкилотлар томонидан нотижорат фаолиятни амалга ошириш доирасида фойдаланиладиган сув ресурслари сув ресурсларидан фойдаланганлик учун солиқ солиш объекти бўлмайди (СК 442-м. 2-қ. 1-б.). Фақат шу солиқдан имтиёзни қўллаш учунгина ўқув маркази нодавлат нотижорат ташкилоти, яъни нодавлат таълим муассасаси сифатида рўйхатдан ўтган бўлиши керак.