Налоговые последствия зависят от того, сможет ли предприятие доказать экономическую оправданность расходов.

Если расходы являются экономически оправданными и документально подтвержденными (чч.1-5 ст.305 НК), они будут вычитаться при определении налоговой базы по налогу на прибыль, а для физлица являться прочими доходами, облагаемыми НДФЛ у налогового агента (п.15 ст.377, п.4 ч.1 ст.387 НК).

Если не обосновывать экономическую оправданность расходов, то они являются доходами в виде материальной выгоды физлица, а при расчете налоговой базы по налогу на прибыль не будут вычитаться (п.1 ч.1 ст.376 НК, п.3 ст.317 НК). Доходы в виде материальной выгоды также облагаются НДФЛ у налогового агента (п.2 ч.1 ст.387 НК).

По другим налогам налоговых последствий нет.

Читайте по теме:

https://buxgalter.uz/question/32533

https://buxgalter.uz/question/23985

1. В вашей ситуации работодатель оплачивает обучения ребенка работника в частной школа за свой счет, с работника не удерживает. Значит, у работника появляется доход в виде материальной выгоды (п.1 ч.1 ст.376 НК). Доход работника в виде материальной выгоды облагается НДФЛ у налогового агента, в качестве которого выступает работодатель (п.2 ч.1 ст.387 НК).

Предоплата сама по себе еще не означает получение работником образовательной услуги. Договор может быть расторгнут, тогда школа вернет часть аванса. Доход работника возникает по мере получения образовательных услуг, то есть, ежемесячно.

2. Льгота по НДФЛ в соответствии с пунктом 16 статьи 378 НК применяется, когда на оплату обучения ребенка в частной школе направляется зарплата или другой налогооблагаемый доход физлица. В вашей ситуации данная налоговая льгота не применяется, поскольку работодатель относит стоимость обучения на свои расходы и не удерживает с работника.

Резидент IT-Parkа вправе привлекать иностранных специалистов без получения подтверждения на право осуществления трудовой деятельности на территории Республики Узбекистан (п.17 Положения, прил. к ПКМ №589 от 15.07.2019 г.).

В вашей ситуации с гражданином РФ заключается договор ГПХ. При заключении договора ГПХ подтверждение не требуется. При этом запрещается заключение договоров гражданско-правового характера, фактически регулирующих индивидуальные трудовые отношения между работником и работодателем. Заключение с физическим лицом договора гражданско-правового характера, фактически регулирующего трудовые отношения, влечет за собой признание судом этих отношений индивидуальными трудовыми отношениями. В этом случае трудовой договор считается заключенным со дня заключения договора ГПХ (ст.ст 11, 33 ТК).

Выплаты по договору ГПХ относятся к доходам в виде оплаты труда (ч.2 ст.371 НК). Доходы в виде оплаты труда облагаются НДФЛ и социальным налогом (п.1 ч.1 ст.387, ч.1 ст.403, ч.1 ст.404 НК). Иностранные физлица участвуют в ИНПС на добровольной основе, на практике они, как правило, не уплачивают обязательные взносы на ИНПС (п.2 Положения, рег.МЮ №3577 от 20.11.2024 г.).

Если иностранное физлицо является индивидуальным предпринимателем в соответствии с законодательством иностранного государства, он является плательщиком НДС (п.3 ч.1 ст.237 НК). При этом при приобретении резидентом IT Park услуг в сфере информационных технологий у иностранного физического лица применяется льгота по НДС, предусмотренная пунктом 14 Постановления Президента Республики Узбекистан от 22.08.2022 № ПП-357, которым действие льготы распространено на услуги, приобретаемые у нерезидентов Республики Узбекистан.

Читайте по теме:

https://buxgalter.uz/question/32464

Законодательством не установлен минимальный лимит выплат физическому лицу, в пределах которого вознаграждение за привлечение клиентов (реферальный бонус) не облагалось бы НДФЛ и не отражалось в налоговой отчетности. Если физическое лицо оказывает организации маркетинговые (рекламные, посреднические) услуги и получает за это вознаграждение, такие выплаты рассматриваются как доход физического лица и подлежат налогообложению в общеустановленном порядке с первого сума.

Положения пункта 14 части 2 статьи 369 НК для вашей ситуации не подходят, поскольку эта норма касается программ лояльности клиентов, а не вознаграждения за оказание услуг. В вашем случае участник программы не выступает клиентом, а оказывает компании услугу по привлечению клиентов.

Для того, чтобы физлицо было зарегистрировано в качестве самозанятого, такой вид деятельности должен входят в перечень видов деятельности, разрешенных для самозанятых лиц. При этом деятельность по привлечению клиентов (маркетинговые, рекламные или реферальные услуги) в том виде, в каком вы планируете, в указанный перечень не включена, поэтому осуществлять ее в статусе самозанятого лица нельзя.

В перечне такая деятельность для самозанятых разрешена только в социальных сетях (PR-менеджер, интернет-маркетолог, продвижение и реклама товаров (работ, услуг) в социальных сетях (SMM), администратор страниц в социальных сетях, аккаунт-менеджер, маркетолог, линк-менеджер, таргетолог, специалист по контекстной рекламе, директолог, медиапланировщик, SMO-специалист) (п.34 Перечня, прил. №2 к №УП-50 от 19.03.2025 г.).

Рекомендуем обратиться за индивидуальной консультацией к налоговому консультанту для проработки проекта с учетом всех особенностей его реализации.

Не рассматриваются в качестве доходов работника компенсационные выплаты при служебных командировках (п.8 ч.2 ст.369 НК):

• фактически произведенные выплаты на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату бронирования, на основании подтверждающих документов. В случае отсутствия проездных документов - в размере стоимости проезда железнодорожным транспортом (междугородным автобусом, если железнодорожное сообщение отсутствует), но не более 30 процентов стоимости авиабилета;
• фактически произведенные выплаты по найму жилого помещения. При отсутствии подтверждающих документов на проживание - в пределах норм, установленных законодательством;
• выплаты на бронирование жилья на основании подтверждающих документов;
• суточные, выплачиваемые за время нахождения в командировке, в пределах норм, установленных законодательством;
• другие выплаты, установленные законодательством и подтвержденные документально.

Порядок выдачи средств на командировочные расходы при командировках работников за пределы Узбекистана определен Положением (рег. МЮ №2730 от 19.11.2015г.). Пункт 18 данного Положения гласит, что средства для покрытия транспортных расходов (кроме такси) выплачиваются по фактическим расходам с условием их подтверждения соответствующими документами. А согласно пункту 23 Положения, расходы за пользование внутригородским транспортом компенсируются работнику в составе суточных расходов.

В вашей ситуации работник использует арендованный автомобиль для поездки между городами, в которые он командирован. При надлежащем документальном оформлении и представлении подтверждающих документов, расходы на аренду автомобиля и на ГСМ для него можно включить в состав командировочных расходов, которые не являются доходами работника.

В качестве подтверждающих документов могут служить приказ о командировке, служебное задание, приказ или резолюция руководителя о необходимости аренды автомобиля, договор аренды автомобиля, документы об оплате аренды, чеки на приобретение топлива, авансовый отчет работника с приложением всех подтверждающих документов, отчет о выполнении командировки с указанием совершенных поездок.

В таком случае в целях налогообложения налогом на прибыль это экономически оправданные и документально подтвержденные расходы, которые подлежат вычету (чч.1-5 ст.305 НК).

1. Маркетинговая компания в форме ИП ООО будет уплачивать налоги, как и любое предприятие, зарегистрированное в РУз. При регистрации может выбрать уплату налога с оборота или НДС и налога на прибыль. Если выберет уплату налога с оборота и совокупный доход за календарный год превысит 1 млрд сум., ему придется перейти на уплату НДС и налога на прибыль. Также налог с оборота не распространяется на предприятия, указанные в ч.2 ст.461 НК.

При наличии соответствующих объектов налогообложения предприятие должно будет платить земельный налог, налог на имущество, налог за пользование водными ресурсами (ст.ст. 424–432, 410–417, 441–448 НК).

В определенных ситуациях предприятие в соответствии с действующим Налоговым кодексом может уплачивать акцизный налог, налог за пользование недрами, сборы.

С зарплаты сотрудников предприятие должно уплачивать социальный налог, НДФЛ в качестве налогового агента, облагать их доходы обязательными взносами на ИНПС (ст.ст.403–404 НК, ч.1 ст.387 НК, ст.10 Закона «О накопительном пенсионном обеспечении граждан», ЗРУ №702-II от 02.12.2004 г.).

2. Создание ИП ООО для маркетинговых исследований не приводит к образованию ПУ иностранной компании, потому что ИП ООО будет вести эту деятельность в качестве юридического лица Республики Узбекистан. Зависимым агентом оно станет, если начнет действовать от имени иностранного юрлица, подписывать контракты от его имени. Тогда иностранное юридическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность в Республике Узбекистан, приводящую к образованию постоянного учреждения, обязано зарегистрироваться в качестве налогоплательщика в налоговом органе в порядке, определенном ст.130 НК (ст.36 НК). ПУ само будет исполнять свои налоговые обязательства.

Зачет и возврат излишне уплаченных и взысканных налогов осуществляется на основании главы 12 Налогового кодекса. Глава состоит из статей 103, 104 и 105.

При наличии у налогоплательщика налоговой задолженности сумма излишне уплаченного или излишне взысканного налога подлежит зачету в счет погашения этой задолженности в следующей последовательности (ч.2 ст.103 НК):

1) в счет задолженности по пени по этому налогу;

2) в счет задолженности по другим налогам и пеням по этим налогам;

3) в счет уплаты штрафов за налоговые правонарушения.

Сумма излишне уплаченного налога по заявлению налогоплательщика может быть полностью или частично возвращена налогоплательщику (ч.3 ст.103 НК).

Правила, установленные главой 12 НК, применяются также в отношении зачета или возврата суммы НДС, подлежащей возмещению по решению налогового органа (ч.9 ст.103 НК). А принятие со стороны налогового органа такого решения регулируется Положением о порядке возмещения суммы НДС (прил. №1 к ПКМ №489 от 14.08.2020 г., далее – Положение). В соответствии с Положением налоговый орган может возместить НДС, то есть зачесть в счет погашения налоговой задолженности по другим налогам (в том числе авансового платежа по налогу на прибыль) или вернуть на банковский счет налогоплательщика. В целях Положения под суммой НДС, подлежащей возмещению, понимается определяемая в соответствии с Налоговым кодексом отрицательная разница между суммой НДС, рассчитанной исходя из налоговой базы по операциям, относящимся к реализации товаров (услуг), и суммой НДС, принимаемой в зачет по приобретенным товарам (услугам) (п.4 Положения). Если у вашего предприятия образовался именно НДС к возмещению, то можете обратиться в налоговый орган с заявлением. В Положении подробно расписан порядок действий налогоплательщика и налогового органа в данной ситуации. При этом проводится камеральная налоговая проверка. Суммы НДС можно возместить в течение срока исковой давности. Это 5 лет после окончания налогового периода (ст.88 НК).

Однако правила Положения не распространяются на возврат излишне уплаченных налогоплательщиком или излишне взысканных с него сумм налога (п.3 Положения). Сумма излишне уплаченного или излишне взысканного НДС подлежит зачету в счет погашения задолженности по другим налогам на основании главы 12 Налогового кодекса, без применения норм Положения.

Ўзи илгари тақдим этган солиқ ҳисоботида ҳисоблаб чиқарилган солиқ суммаси камайишига (ўзгаришига) олиб келган нотўғри ёки тўлиқ бўлмаган маълумотларни ва (ёки) хатоларни аниқлаган солиқ тўловчи ушбу солиқ ҳисоботига зарур тузатишларни киритиши ва солиқ органига аниқлаштирилган солиқ ҳисоботини тақдим этиши шарт (СК 83-м. 1-қ.).

Агар аниқлаштирилган солиқ ҳисоботи солиқ органига солиқни тўлаш муддати ўтгандан кейин тақдим этилган бўлса, солиқ тўловчи бир пайтнинг ўзида қуйидаги шартларга риоя этган тақдирда жавобгарликдан озод қилинади (СК 83-м. 4-қ.):

1) аниқлаштирилган солиқ ҳисоботи у ҳисоблаб чиқарилган солиқ суммаси камайишига (ўзгаришига) олиб келган ҳолатлар солиқ органи томонидан аниқланганлигини ёки солиқ аудити тайинланганлигини билган пайтга қадар тақдим этилган бўлса;

2) аниқлаштирилган солиқ ҳисоботи тақдим этилгунга қадар у етишмаётган солиқ суммасини ва унга тегишли пеняларни тўлаган бўлса.

Шунга кўра солиқ аудити даврида тақдим этилган аниқлаштирилган ҳисобот текширувчилар томонидан инобатга олинмаганлиги тўғри.

Предприятие должно уплачивать НДС при осуществлении облагаемых оборотов (ст.ст.237–282 НК).

Прибыль, рассчитанная в соответствии с Налоговым кодексом, облагается налогом на прибыль (ст.ст.294–363 НК).

При наличии соответствующих объектов налогообложения предприятие должно будет платить земельный налог, налог на имущество, налог за пользование водными ресурсами (ст.ст. 424–432, 410–417, 441–448 НК).

В определенных ситуациях предприятие в соответствии с действующим Налоговым кодексом может уплачивать акцизный налог, налог за пользование недрами, сборы.

С зарплаты сотрудников предприятие должно уплачивать социальный налог, НДФЛ в качестве налогового агента, облагать их доходы обязательными взносами на ИНПС (ст.ст.403–404 НК, ч.1 ст.387 НК, ст.10 Закона «О накопительном пенсионном обеспечении граждан», ЗРУ №702-II от 02.12.2004 г.).

По уплачиваемым видам налогов в сроки, установленные Налоговым кодексом, представляется налоговая отчетность.

Читать на узбекском языке

Резиденты Технопарка сроком до 1 января 2028 года освобождены от уплаты всех видов налогов и обязательных отчислений в государственные целевые фонды, а также социального налога (п. 5 № УП-5099 от 30.06.2017 г.). Несмотря на это, они обязаны представлять налоговую отчетность в сроки, установленные Налоговым кодексом. В частности:

• по НДС – сроки представления налоговой отчетности установлены в статье 273 НК;
• по налогу на прибыль – сроки представления налоговой отчетности установлены в статье 339 НК;
• по НДФЛ и социальному налогу – сроки представления налоговой отчетности установлены в статьях 389 и 407 НК.

При приобретении товаров и услуг у нерезидентов могут возникнуть обязательства по уплате НДС и налога с доходов нерезидента в качестве налогового агента. По ним также представляется налоговая отчетность в установленные Налоговым кодексом сроки.

– Действительно, статья 64 НК в редакции 2007 года обязывала юрлиц в течение десяти дней со дня получения ими требования о погашении налоговой задолженности представить в налоговые органы акты сверки взаимных расчетов с дебиторами либо письменное уведомление, в том числе уведомление, направляемое через персональный кабинет налогоплательщика, об отсутствии дебиторской задолженности, по которой срок оплаты истек. Налоговые органы не позднее трех рабочих дней с даты получения актов сверки взаимных расчетов с дебиторами обращали взыскание на суммы, причитающиеся налогоплательщику от его дебиторов. 

В действующем Налоговом кодексе, а также в других законодательных и подзаконных актах подобной нормы нет. 

Начиная с 1 января 2020 года в случае неисполнения или неполного исполнения требования о погашении налоговой задолженности в установленный срок производится взыскание этой задолженности в порядке, предусмотренном главой 15 НК. 

В статье 120 НК предусмотрено, что в определенных случаях взыскание налоговой задолженности налогоплательщика осуществляется с других лиц. Это осуществляется только в судебном порядке. Но речь идет не о дебиторах налогоплательщика в аналогии со статьей 64 НК в редакции 2007 года.

Раньше существовала единственная разница –  сумма прибыли после уплаты налогов и других обязательных платежей, остающаяся в распоряжении собственника частного предприятия, не облагалась НДФЛ (п. 6 ст. 179 НК в ред. 2007 г.). Сейчас данной льготы нет. В целях налогообложения эти суммы являются дивидендами и облагаются налогами (ч. 4 ст. 41, п. 2 ст. 375, п. 3 ч. 1 ст. 387 НК).

На сегодняшний день при налогообложении в обществе с ограниченной ответственностью и в частном предприятии нет отличий. Отличия этих организационно-правовых форм в количестве собственников бизнеса, их правах и обязанностях.

Исходя из ситуации, предприятие купило у иностранного поставщика товар на 149210 долларов США. ГТД оформлена на сумму 145210 долларов США ошибочно по вине декларанта. Предприятие не должно в своем бухгалтерском или налоговом учете исправлять это. Необходимо внести изменения в ГТД. Если в результате исправления ГТД произойдет доначисление НДС, вам необходимо его доплатить в бюджет и представить уточненную налоговую отчетность (ч. 1 ст. 83 НК). После прохождения налогового аудита можно представлять уточненную налоговую отчетность, в которой налог доначисляется. Нельзя представлять перерасчет к уменьшению.

Если будет необходимо исправлять цифры в бухгалтерском учете, это осуществляется текущей датой. В учетные данные предыдущих годов изменения не вносятся.

Йирик солиқ тўловчилар МҲХСга ўтишлари лозим. Шу билан бирга норматив-ҳуқуқий ҳужжатларда ўтиш санаси белгиланмаган. Президентнинг 24.02.2020 й. № ПҚ-4611-сон қарорида йирик солиқ тўловчилар 2021 йил якунларига кўра МҲХСга ўтади дейилган. Лекин 2023 йилда йирик солиқ тўловчи бўлганлиги тўғрисида хабарнома олган корхоналар 2021-2022 йилларда ҳам, 2023 йилнинг бошида ҳам йирик солиқ тўловчи мақомини олишга мос келмаган. Демак, уларга нисбатан МҲХСга ўтиш талаби қўлланилмаган.

Йирик солиқ тўловчилар тоифасига киритилган солиқ тўловчилар алоҳида бўлинмаларни ҳисобга олиб марказлашган ҳолда солиқ ҳисоботини тақдим этади ва солиқларни (йиғимларни) тўлайди (СК 20-м. 3-қ.).

Йирик солиқ тўловчилар, жойлашган еридан қатъи назар, солиқ ҳисоботини Йирик солиқ тўловчилар бўйича ҳудудлараро давлат солиқ инспекциясига тақдим этади (СК 82-б. 4-қ.).

Йирик солиқ тўловчилар тоифасига мансуб бўлган солиқ тўловчиларнинг солиқ аудити Йирик солиқ тўловчилар бўйича ҳудудлараро давлат солиқ инспекцияси томонидан инспекция бошлиғининг (инспекция бошлиғи ўринбосарининг) буйруғи асосида амалга оширилади (СК 140-м. 6-қ.).

Ўзбекистон Республикасининг йирик солиқ тўловчилар тоифасига белгиланган тартибда киритилган юридик шахсларига нисбатан ҚҚС бўйича солиқ ҳисоботини тақдим этишда солиқ органларини хабардор қилган тақдирда солиқнинг жами суммаси ўрнини тезлаштирилган тарзда қоплаш тартиби қўлланилади (СК 274-м. 4-қ. 1-б.).

Ҳа, ҳақли. Ўзи илгари тақдим этган солиқ ҳисоботида ҳисоблаб чиқарилган солиқ суммаси камайишига (ўзгаришига) олиб келган нотўғри ёки тўлиқ бўлмаган маълумотларни ва (ёки) хатоларни аниқлаган солиқ тўловчи ушбу солиқ ҳисоботига зарур тузатишларни киритиши ва солиқ органига аниқлаштирилган солиқ ҳисоботини тақдим этиши шарт (СК 83-м. 1-қ.).

Корхонангиз аввал 2,4 млрд.сўмлик солиқларни ҳисоблаб тўлаган экан, аслида эса 3,9 млрд.сўмлик солиқларни тўлаши лозим экан. Юзага келган фарқни ушбу даврлар учун солиқ суммаларини тўлаш муддатлари ўтиб кетганидан кейин тўлаган. Бунинг натижасида пеня ҳисобланади. Корхонангиз қўшимча ҳисобланган солиқ суммаларини пеняси билан бирга тўлаб бериши лозим эди, лекин пеняни тўлаб бермаган. Шу сабабли солиқ органи аниқлаштирилган солиқ ҳисоботлари тақдим этилган санада пеня ҳисоблаб, тегишли солиқлар бўйича акс эттирган ва корхонангизнинг ҳисоб рақамидан ечиб олган.

Пеня нима эканлиги ва қандай ҳисобланиши билан СК 110-моддасида танишишингиз мумкин.

Агар солиқ органининг ҳаракатларидан норози бўлсангиз, унинг устидан шикоят қилишга ҳақлисиз. Солиқ органларининг ҳужжатлари ва улар мансабдор шахсларининг ҳаракатлари (ҳаракатсизлиги) устидан шикоят бериш тартиби СК 30-бобида белгиланган.

Да, предприятие может вернуть уплаченный налог. Т.к.:

- оно перечисляло иностранной компании аванс за услуги, которые будут оказаны позже. А аванс не является доходом;

- договор расторгнут, иностранная компания не получила доход.

Если ваше предприятие признало доход иностранной компании и представило в налоговый орган соответствующую налоговую отчетность по налогу с доходов нерезидента, для того, чтобы вернуть налог, следует представить уточняющую налоговую отчетность (ч.2 ст.83 НК). После ее принятия образуется сумма налога к возврату. Другого варианта нет.

Фойда солиғини тўлаш муддатлари Солиқ кодексининг 340-моддасида белгиланган. Солиқ суммаси, шу жумладан, қўшимча ҳисобланган солиқ суммаси ушбу моддада белгиланган муддатлардан кечиктириб тўланса, ҳар бир кечиктирилган кун учун пул тўланади. Солиқ тўловчи солиқ тўғрисидаги қонунчиликда белгиланган солиқларни тўлаш муддатини бузган тақдирда тўлаши лозим бўлган пул суммаси пенядир (СК 110-м. 1-қ.).

Пенялар, солиқ тўғрисидаги қонунчиликда белгиланган солиқни тўлаш кунидан кейинги кундан бошлаб солиқни тўлаш бўйича мажбуриятни бажариш кечиктирилган ҳар бир календарь кун учун ҳисобланади. Ҳар бир кечиктирилган кун учун пенялар солиқнинг тўланмаган суммасидан келиб чиқиб фоизларда белгиланади. Пенянинг фоиз ставкаси Ўзбекистон Республикаси Марказий банкининг шу даврда амалда бўлган қайта молиялаш ставкасининг уч юздан бирига тенг этиб қабул қилинади (СК 110-м. 3, 10, 11-қ.).

 Агар солиқ тўловчи ўтган солиқ (ҳисобот) даврлари учун аниқлаштирилган солиқ ҳисоботини тақдим этса ва бунда солиқ қўшимча ҳисобланса, ушбу қўшимча ҳисобланган солиқ суммасини пеняси билан тўлаб бериши лозим.

СОРЖга тўланадиган ажратма нима эканлиги ва қандай ҳисобланиши билан бу ерда танишинг:

https://buxgalter.uz/publish/doc/text192781_sorj-199_qarzdorligini_soliqlar_buyicha_ortiqcha_tulov_hisobidan_sundirish_mumkinmi ;

https://buxgalter.uz/publish/doc/text164153_sorj_qanday_hisoblab_chiqariladi_va_tulanadi .

Пенялар, солиқ тўғрисидаги қонунчиликда белгиланган солиқни тўлаш кунидан кейинги кундан бошлаб солиқни тўлаш бўйича мажбуриятни бажариш кечиктирилган ҳар бир календарь кун учун ҳисобланади. Ҳар бир кечиктирилган кун учун пенялар солиқнинг тўланмаган суммасидан келиб чиқиб фоизларда белгиланади. Пенянинг фоиз ставкаси Ўзбекистон Республикаси Марказий банкининг шу даврда амалда бўлган қайта молиялаш ставкасининг уч юздан бирига тенг этиб қабул қилинади (СК 110-м. 3, 10, 11-қ.).

 Агар солиқ тўловчи ўтган солиқ (ҳисобот) даврлари учун аниқлаштирилган солиқ ҳисоботини тақдим этса ва бунда солиқ қўшимча ҳисобланса, ушбу қўшимча ҳисобланган солиқ суммасини пеняси билан тўлаб бериши лозим.

СОРЖ – бу солиқ эмас ва ҳатто тўлов эмас, балки - ДСҚнинг Моддий ёрдам, ижтимоий муҳофаза, солиқ органларини ривожлантириш ва кўзда тутилмаган харажатлар махсус жамғармасига ундириб олинган жарималар ва пенядан ажратмадир. У 12.01.1998 йилдаги 14-сон ВМҚнинг 5-банди асосида амалга оширилади ва икки турда бўлади:

• СОРЖ-99 –солиқ текшируви натижасида СК ва МЖТК асосида солинган санкцияларнинг 40%и миқдорида;
• СОРЖ-199 – солиқларни тўлаш муддатини ўтказиб юборганда ҳисобланган пенянинг 40%и миқдорида ажратма.

СОРЖни солиқ органларининг ахборот тизими ҳисоблаб чиқаради. Сизнинг вазиятингизда фойда солиғи қўщимча ҳисобланган. Ушбу солиқ тўлови кечиктирилган ҳар бир календарь кун учун пеня ҳисобланган. Шу пеня суммасининг 40%и СОРЖга ажратма деб тан олиниб, талабнома юборилган.

Мавзу бўйича материаллар:

https://buxgalter.uz/publish/doc/text192781_sorj-199_qarzdorligini_soliqlar_buyicha_ortiqcha_tulov_hisobidan_sundirish_mumkinmi

https://buxgalter.uz/publish/doc/text164153_sorj_qanday_hisoblab_chiqariladi_va_tulanadi

Договоры, заключенные со студентами государственных вузов, регистрируются в налоговых органах удаленно через персональный кабинет налогоплательщика с помощью технологии биометрической идентификации (Face-ID) в электронной форме в режиме реального времени (п.1 ПКМ №376 от 14.08.2023 г.).

Если бы склад использовался только для хранения товара, постоянное представительство (ПУ) не возникало бы (п.4 ст.5 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Узбекистан об избежании двойного налогообложения доходов и имущества, Москва, 2 марта 1994 г.). Т.к. предприятие собирается торговать с этого склада, возникает ПУ. Можете осуществлять деятельность через ПУ в РФ, при желании можете зарегистрировать юрлицо в РФ.

И осуществление торговли со склада, и определение налоговых последствий будет производиться в соответствии с законодательством РФ.