Формы  налоговой  отчетности   по налогу  на  доходы  физических  лиц  утверждены  Постановлением Об утверждении форм налоговой отчетности (Приложении 2, рег. МЮ№2439 от 22.03.2013г.).

Доходы  физических  лиц, связанные  с получением   арендной  платы, юридическое  лицо-арендатор   отражает  в  следующих отчетах:

1.В Сведениях о суммах начисленных и фактически выплаченных доходов и суммах удержанного налога на доходы физических лиц:

• численность физических лиц, получивших доходы с начала года, всего (чел.) отражается в строке - 001 , не по месту основной работы – в строке 003;
• общая сумма начисленных доходов – в строке 004 , общая сумма доходов, подлежащих налогообложению (налогооблагаемая база) – в строке 007, начисление доходов от сдачи имущества в аренду - строке 010;
• общая сумма начисленного  НДФЛ в бюджет – в строке 012 ,  начисленный НДФЛ – в строке 015;
• общая сумма начисленных доходов за вычетом налога на доходы физических лиц и страховых взносов граждан – в строке 018 , общая сумма выплаченных доходов физическим лицам -  в строке 019 , общая сумма уплаченного налога на доходы физических лиц в бюджет– в строке 020 .

2.В Расшифровке сумм выплаченного дохода физическим лицам и внесенного налога на доходы физических лиц  и взносов в ИНПС (за исключением дивидендов и процентов) (Приложение № 1) :

• эта сумма, за вычетом НДФЛ, отражается в графах 2 и 3,  начисленный НДФЛ - в графе 5;
• выплата дохода физическому лицу от сдачи имущества в аренду - в графах 6 и 7, перечисленный НДФЛ в бюджет – в графе 12.

3.В Расшифровке начисленных доходов физическим лицам доходы физических лиц (Приложение №3) отражаются в строке 01, имущественные доходы в строке 03 и доходы от сдачи имущества в аренду в строке 031 .

Данная расшифровка предоставляется один раз в год при представлении Сведений по итогам года.

К сожалению, ответить однозначно на данный вопрос, нам не представляется возможным.

Поэтому, мы обратились в Государственное Налоговое Управление Города Ташкента за  разъяснением  и получили следующий ответ :

«Недвижимое имущество - участки земли, недра, здания, сооружения, многолетние насаждения и иное имущество, прочно связанное с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно.»

Исходя из вышеизложенного, если  указанные  вами  основные   средства (передаточные устройства), прочно связанны с землей, то есть их перемещение без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, то   их  можно   отнести  к  недвижимому  имуществу.

Да, вы можете воспользоваться льготой по ЕСП за 2015 и 2016 года (Приложение к Постановлению КМ РУз № 439 от 11.10.2003 г  и Приложение N 1 к Постановлению КМ РУз от 24.08.2016 г. N 275 соответственно ). Так как вашим основным видом деятельности является добыча сырой нефти , согласно классификации организаций относящихся к субъектам малого предпринимательства, при вышеуказанной численности сотрудников,  ваше предприятие являлось малым.

Налогоплательщик вправе использовать льготы по налогам и другим обязательным платежам с момента возникновения соответствующих правовых оснований в течение всего периода их действия (статья 30 НК РУз )

Согласно статье  31 НК налогоплательщики имеют право на зачет или возврат сумм излишне уплаченных или взысканных налогов, других обязательных платежей, пени и штрафов.

Зачет излишне уплаченной суммы налога в счет погашения пени и штрафов по данному виду налога производится ОГНС без заявления налогоплательщика, о чем налогоплательщик в письменной форме и через его персональный кабинет налогоплательщика, уведомляется в течение трех рабочих дней со дня осуществления зачета (статья 56 НК).

Зачет излишне уплаченного налога в счет погашения задолженности , пени и штрафов ,а  также  в счет предстоящих платежей по другим видам налогов производится на основании письменного заявления налогоплательщика .

Зачет производится в течение десяти рабочих дней с даты представления заключения о проведении зачета (статья 56 НК).

Если же  вы желаете  вернуть излишне уплаченную сумму налога, необходимо подать   в  ОГНС письменное заявление налогоплательщика , в  том  числе через его персональный кабинет . В течение пятнадцати рабочих дней с даты подачи заявления о возврате  он  будет  осуществлен (статья 57 НК).

Называть «бетонный завод» технологическим оборудованием не совсем корректно. Если вы под термином «бетонный завод» подразумеваете комплекс технологического оборудования для производства бетона, со дня выпуска которого прошло не более трех лет, то предприятие может применять льготу по ЕНП (МЮ №2918 от 25.08.2017г.).

Налогооблагаемая база по ЕНП уменьшается на сумму средств направляемых, на приобретение нового технологического оборудования, внедрение систем управления качеством, проведение сертификации продукции на соответствие международным стандартам, приобретение комплексов для проведения лабораторных тестов и испытаний, но не более 25 процентов налогооблагаемой базы. Уменьшение налогооблагаемой базы производится в течение пяти лет, начиная с налогового периода, в котором осуществлены вышеназванные расходы, а по технологическому оборудованию - с момента ввода его в эксплуатацию (ст.356 НК). Уменьшение налогооблагаемой базы по ЕНП в бухгалтерских проводках не отражается.

Для юридических лиц, оказывающих посреднические услуги по договору комиссии, поручения и другим договорам по оказанию посреднических услуг, в целях налогообложения в состав валовой выручки включается сумма вознаграждения за оказанные услуги (пункт 1 статья 355 НК )

Ставка  ЕНП   для  данного вида  деятельности (посреднические услуги; услуги по договору комиссии, поручения и другим посредническим договорам) составляет 33% от суммы вознаграждения (п.5 прил.9-1  пост.№ПП-3454 от 29.12.2017г.).

Документальное оформление операций по договорам на оказание посреднических услуг отражено в главе IV Порядка учета и оформления счетов-фактур (прил. N 3 к пост. N 2439 от 22.03.2013 г.).