Ни Вашей организации, ни Вашей дочерней организации получение лицензии на оптовую торговлю не требуется.

Согласно пункта 2 Положения о лицензирования деятельности по осуществлению оптовой торговли (ПКМ №242 от 05.11.2005г.) оптовой торговлей признается реализация закупаемых товаров по безналичной форме расчетов для использования их в коммерческих целях или для собственных производственно-хозяйственных нужд. Согласно статьи 22 Налогового Кодекса торговая деятельность - деятельность по продаже товаров, приобретенных с целью их перепродажи. Исходя из этого, существенным условием сделки по оптовой продажи товара является приобретение этого товара именно с целью перепродажи. В противном случае эта сделка признается  как выбытие имущества, а в случае продажи готовой продукции как реализация. Исходя из содержания Вашего вопроса, Ваше дочернее предприятие не имело лицензии на оптовую торговлю, то есть не занималось торговой деятельностью и, соответственно, не приобретало имущество как товары, предназначенные для перепродажи.

Необходимо отметить, что если Заемщик продаст Заимодавцу «товар на сумму займа», то   задолженность дочернего предприятия перед Вашим предприятием не погасится. На практике данная ситуация встречается часто, когда у должника нет денежных средств, но есть  имущество, которое кредитор согласен получить в счет погашения долга. В деловой практике обычно выбирают следующие варианты.

Первый вариант.

  Предлагаем Вам заключить  договор купли-продажи на сумму, которая рассчитывается следующим образом.  В этом договоре необходимо предусмотреть предоплату не менее 15% от суммы договора. Оставшаяся сумма оплаты по договору должна быть равна сумме долга дочернего предприятия перед Вашим предприятием по договору займа. По двум договорам необходимо составить акты сверки. Если Ваши расчеты оказались правильными, то суммы долга по обоим договорам будут равны, - сколько дочернее предприятие должно Вашему предприятию по договору займа, столько же Ваше предприятие должно дочернему предприятию по договору купли- продажи. После этого необходимо составить соглашение о зачете встречных однородных требований согласно статьи 343 Гражданского Кодекса РУз (ЗРУ  N 256-I от 29.08.1996 г.) и, тем самым погасить обе задолженности. На практике письменное соглашение о зачете встречных однородных требований составляется редко. Чаще одно из предприятий  направляет другому предприятию предложение (офферту) зачесть два встречных долга, и получает согласие (акцепт офферты) на это предложение.

Вышеприведенный вариант удобен тем, что должник получает денежные средства в сумме предоплаты по договору купли-продажи, необходимые для уплаты налогов в условия отсутствия денежных средств.

Второй вариант.

Ещё чаще в Вашей ситуации встречается погашение задолженности без составления договора купли-продажи путем составления соглашения об отступном согласно статьи 342 Гражданского Кодекса РУз (ЗРУ  N 256-I от 29.08.1996 г.). Также как и в случае зачета встречных однородных требований письменное соглашение об отступном на практике составляется редко. Обычно Должник направляет Кредитору предложение (офферту) погасить задолженность передачей имущества  вместо уплаты денежных средств, и получает согласие (акцепт офферты)  Кредитора на это предложение. Можно также соглашение об отступном оформить в виде дополнительного соглашения к договору займа.

Третий вариант.

Достаточно часто на практике Кредитор обращается в Хозяйственный суд на должника для взыскания задолженности. В ходе судебного разбирательства задолженность прекращается утвержденным хозяйственным судом мировым соглашением сторон согласно статьи 132 Хозяйственного процессуального кодекса РУз  ( ЗРУз N 478-I  от 30.08.1997 г.). Мировое соглашение  является  фактически соглашением об отступном, оформленным письменно.

Этот вариант удобен для руководителей, которые предпочитают перестраховаться в вопросах законности проведения сделок.

Наряду с вышеперечисленными вариантами,существуют и другие варианты погашения задолженности согласно главы 25 Гражданского Кодекса РУз.,  на практике встречающиеся редко.    

На производство химикатов для очистки воды получение лицензии не требуется, так как этот вид деятельности не входит в Перечень видов деятельности, на осуществление которых требуются лицензии, установленный Постановлением Олий Мажлиса №222-II от 12.05.2001г.

Под предприятиями с иностранными инвестициями на территории Республики Узбекистан понимаются предприятия, в которых иностранные инвестиции составляют не менее тридцати процентов акций (долей, паев) или уставного фонда.

Среди множества законодательных  документов, предоставляющих различные льготы иностранным инвесторам необходимо выделить Законы РУз "Об иностранных инвестициях" (ЗРУ №609-I от 30.04.1998 г.),  "О гарантиях и мерах защиты прав иностранных инвесторов"(ЗРУ 611-I от 30.04.1998 г.), Указ  Президента РУз "О дополнительных мерах по стимулированию привлечения прямых частных иностранных инвестиций" (№УП-3594 от 11.04.2005), Указ  Президента РУз  "О дополнительных мерах по стимулированию привлечения прямых иностранных инвестиций" (№УП-4434 от 10.04.2012 г.). Наиболее полно система гарантий, льгот и преференций для иностранных инвесторов и предприятий с иностранными инвестициями  представлена  в Перечне основных гарантий, льгот и преференций, установленных для иностранных инвесторов и предприятий с иностранными инвестициями (Приложение 1 №УП-4434 от 10.04.2012).

Налоговые льготы согласно Указу  Президента РУз "О дополнительных мерах по стимулированию привлечения прямых частных иностранных инвестиций" представляют собой освобождение от уплаты налога на прибыль юридических лиц, налога на имущество, налога на благоустройство и развитие социальной инфраструктуры, единого налогового платежа для микрофирм и малых предприятий, а также обязательных отчислений в Республиканский дорожный фонд. Эти льготы предоставляются предприятиям, привлекающим прямые частные иностранные инвестиции и специализирующимся на производстве продукции в отраслях экономики по перечню, в который входит и химическая промышленность.

В Вашем случае, поскольку деятельность Вашего вновь создаваемого предприятия будет относиться к химической промышленности, можно будет воспользоваться налоговыми льготами при соблюдении всех нижеперечисленных дополнительных условий:  

размещение   предприятий во всех городах и сельских населенных пунктах республики, за исключением г. Ташкента и Ташкентской области;

осуществление иностранными инвесторами частных прямых иностранных инвестиций без предоставления гарантии Республики Узбекистан;

доля иностранных участников в уставном капитале предприятия должна быть не менее 33 процентов;

вложение иностранных инвестиций в виде свободно конвертируемой валюты или нового современного технологического оборудования;

направление не менее 50 процентов дохода, полученного в результате предоставления указанных льгот в течение срока их применения, на реинвестирование с целью дальнейшего развития предприятия.

Льготы по освобождению деятельности предприятий от налогообложения

предоставляются при объеме прямых частных иностранных инвестиций:

от 300 тыс. долларов США до 3 млн. долларов США - сроком на 3 года;

свыше 3 млн. долларов США до 10 млн. долларов США - сроком на 5 лет;

свыше 10 млн. долларов США - сроком на 7 лет.

Налоговые органы правы в том, что после проверки  передадут данные  о факте  незаконного списания дебиторской задолженности в правоохранительные органы. Согласно статьи 6 Закона РУз  "О государственной налоговой службе" ( N 474-I от 29.08.1997 г)  органы государственной налоговой службы обязаны передавать органам прокуратуры, внутренних дел, службы национальной безопасности и судам материалы по фактам нарушения законодательства в случаях, когда решение вопроса выходит за пределы компетенции органов государственной налоговой службы.

 Незаконное списание дебиторской задолженности может быть одним из признаков «обналички» долга или хищения имущества должником. В этом случае возможно возбуждение уголовного дела в отношении работников должника, а возможно и в отношении работников Вашего предприятия. Причем операция незаконного списания дебиторской задолженности будет квалифицироваться как попытка сокрытия улик («замести следы преступления»).

Ваши действия в этой ситуации неправильны. Согласно статьи 22 Налогового Кодекса безнадежная задолженность - задолженность, которая не может быть погашена вследствие прекращения обязательства по решению суда, банкротства, ликвидации, смерти должника или вследствие истечения срока исковой давности. В Вашем случае Вы установили, что должник находится в процессе ликвидации, но не дождались окончания данного процесса. Более того, Вы могли бы принимать участие в собрании кредиторов  и вернуть либо всю сумму задолженности, либо хотя бы её часть.