При реализации товаров индивидуальные предприниматели, осуществляющие наличные денежные расчеты с населением с применением контрольно-кассовых машин с фискальной памятью (ККМ) должны обязательно выдавать покупателю чек, подтверждающий прием от него наличных денег.

Выдаваемые покупателям кассовые чеки за приобретенные товары (работы) и услуги должны содержать следующие данные:

а) наименование и идентификационный номер налогоплательщика - хозяйствующего субъекта;

б) сумма оплаты;

в) наименование товара и услуги;

г) дата и время оплаты;

д) заводской номер ККМ;

е) порядковый номер чека;

ж) признак фискального режима.

Кассовые чеки могут содержать и другие реквизиты.

(пункты 15, 16 «Положения о порядке применения ККМ с фискальной   памятью при осуществлении денежных расчётов   с населением»,  Приложение № 1 к Постановлению КМ РУз от 17.11.2011г. № 306).        

Поэтому с учётом вашей деятельности в кассовом чеке вы можете предусмотреть реквизиты: предоплата, номер заказа.

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговую деятельность, обязаны вести учет доходов и товарных операций в книге учета доходов и товарных операций индивидуального предпринимателя, занимающегося розничной торговой деятельностью согласно статье 374 НК и  Положению о порядке учета доходов и товарных операций индивидуальными предпринимателями, осуществляющими торговую деятельность (Рег. № 1197 от 08.01.2003 г, далее – Положение № 1197).

Первичным документом, подтверждающим реализацию товаров, является показатель контрольно-кассового аппарата "X"-отчет (пункт 20 Положения N 1197).

Сумма реализованных товаров за день должна совпадать с показателем кассового аппарата (Х-отчет) (пункт 21 Положения N 1197). Данная норма работает только при стандартной схеме розничной торговли, то есть при схеме  «оплатил-получил товар».

В вашем случае и в день предоплаты, и в день окончательной оплаты за товар совпадения суммы реализованных товаров с «Х-отчетом» не будет, так как сумма предоплаты в книге учета доходов и товарных операций в день предоплаты не отражается, а в день отпуска товара отражается вся его стоимость.

Поэтому рекомендуем вам в день предоплаты вывести копию чека на предоплату и «Х-отчет», которые в дальнейшем приложить к таблице Книги учета доходов и товарных операций того отчетного месяца (квартала), в котором будет произведена реализация товара.

Обращаем ваше внимание на то, что сведения о внесенной в течение рабочего дня в память ККМ сумме наличных денежных средств, полученной от покупателя,  индивидуальные предприниматели должны обязательно записывать в контрольно-кассовую книгу в соответствии с  Положением о порядке заполнения контрольно-кассовой книги кассира-операциониста (Рег.№ МЮ 2309 от 09.01.2012 г.).

В графе 6 контрольно-кассовой книги указывается показатель (наличная денежная выручка, занесенная в память) контрольно-кассовой машины с фискальной памятью на конец текущего рабочего дня (смены). В эту графу включаются все суммы поступившей наличной выручки за день, в том числе и суммы предоплаты за товар.

Комиссионная плата при поступлении на пластиковые карточки физических лиц средств заработной платы, пенсий и стипендий (независимо от эмитента банка) взиматься не должна.

В пункте 6 Плана тарифов для банков и небанковских кредитных организаций по осуществлению безналичных расчётов с использованием сумовых пластиковых карточек «Узкарт» при обслуживании клиентов в Межбанковской платежной системе установлены тарифы, согласно которым услуги при поступлении на пластиковые карточки физических лиц средств заработной платы, пенсий и стипендий (независимо от эмитента банка) должны быть бесплатными, а значит комиссионная плата за этот вид услуг банком не взимается.

Этот документ утверждён Председателем межбанковского координационного совета Межбанковской платёжной системы 3 августа 2014 года и Центральным Банком Республики Узбекистан 4 августа 2014 года, и в нём указано, что он вступает в силу с 1 сентября 2014 года и обязателен к исполнению для всех коммерческих банков, а сумма комиссии по видам услуг, не приведённых в данном тарифе, устанавливается коммерческими банками на основе соглашения с клиентом.

Центральный банк Республики Узбекистан совместно с Ассоциацией банков Узбекистана должен осуществлять системный мониторинг за соблюдением коммерческими банками утвержденных единых тарифов по обслуживанию клиентов в платежной системе безналичных расчетов сумовыми банковскими пластиковыми карточками и по выявленным фактам несоблюдения коммерческими банками единых тарифов принимать меры по их безотлагательному устранению, а также применять предусмотренные законодательством санкции к коммерческим банкам, допустившим завышение тарифов (пункт 6 Постановления Президента Республики Узбекистан "О дополнительных мерах по стимулированию развития системы расчетов с использованием банковских пластиковых карточек" от 19 апреля 2010 года N ПП-1325).

Если банк взимает комиссионную плату с расчётного счёта хозяйствующего субъекта за услуги при перечислении на пластиковые карточки физических лиц средств заработной платы, пенсий и стипендий, или между вашим предприятием и банком подписано соглашение о взимании банком комиссионных за эти услуги, то в этом случае можете обратиться с претензией к руководству банка,   а также с жалобой в Центральный банк или в прокуратуру, либо с исковым заявлением в хозяйственный суд.

За нарушения банком установленного законодательством порядка зачисления и списания средств со счетов клиентов установлены санкции в виде уплаты штрафа в размере 0,01 процента от минимального размера уставного капитала банка, за исключением нарушения установленных сроков осуществления электронных платежей и возврата денежных средств по ошибочно осуществленным электронным платежам (пункт 6 Положения о порядке применения штрафных санкций к коммерческим банкам за нарушение установленных требований по открытию счетов, порядка зачисления и списания средств со счетов клиентов, выдачи наличности на заработную плату и другие нужды, предусмотренные законодательством, утвержденного постановлением ЦБ, зарегистрированным МЮ 30.06.2001 г. N 1044).