1) Бухгалтерский учет операций в иностранной валюте регулируется Положением «О порядке отражения операций в иностранной валюте в бухгалтерском учете» (рег. МЮ №1411 от 17.09.2004г.).

В бухгалтерском учете валютные операции отражаются в сумах по курсу ЦБ на день операции. В  справочнике 1-С    должен  быть  внесен  именно курс  ЦБ  РУз. Курсовая разница, возникающая при обмене иностранных валют, относится на финансовые результаты предприятия как доходы (расходы) от финансовой деятельности.

Покупка иностранной валюты по курсу выше курса ЦБ РУз отражается в бухучете в следующем порядке:

2) По возвращении из заграничной командировки, неиспользованные суммы иностранной валюты подлежат возврату в кассу предприятия в течение двух банковских дней с даты сдачи авансового отчета. При этом, если иностранная валюта была приобретена на внутреннем валютном рынке РУз, организация одновременно представляет уполномоченному банку заявку на продажу неиспользованных валютных средств в установленном порядке (п.48, зарег. МЮ № 2730 от 19.11.2015 г.).

Командировочные расходы, выданные в иностранной валюте, а также возврат неиспользованной валюты в учете отражаются следующим образом:

Предприятие-заемщик является источником выплаты дохода и обязано удержать, а затем перечислить в бюджет налог с прибыли в виде процентов по ставке 10% (ст.156 НК). Налог удерживается в момент выплаты процентов (ч.2 ст.165 НК), перечисляется в бюджет не позднее даты выплаты (п.1 ч.4 ст.165 НК).

В соответствии с п.9 НСБУ № 24 затраты по займам должны признаваться расходами того периода, в котором они произведены (в качестве расходов по финансовой деятельности), за исключением той их части, которая капитализируется.

Для налогоплательщиков, применяющих упрощенный порядок налогообложения, сохраняются обязательства по удержанию отдельных налогов и обязательных платежей, перечисленных в ст.349 НК, к которым относится налог на прибыль, взимаемого у источника выплаты.

Доход в виде процентов, с которого заемщиком удержан налог у источника выплаты, не облагается у займодавца единым налоговым платежом (п.2 ч.1 ст.356 НК), а так же налогом на прибыль(ч.3 ст.129 НК).

Исходя из вышеизложенного, предприятие ООО «2» должно было удерживать налог на прибыль с начисленных процентов.

Для   разрешения  сложившийся   ситуации рекомендуем :

Предприятию ООО «1» получить справку от предприятия ООО «2», заверенную руководителем и главным бухгалтером, о том, что налог на прибыль с начисленных процентов не был оплачен   в  бюджет. После этого, предприятию ООО «1» , нужно перечислить на  расчетный  счет предприятия  ООО «2» сумму налога на прибыль с начисленных процентов, для    того чтобы предприятие  ООО «2» самостоятельно, как  источник выплаты  дохода, уплатило  налог в  бюджет.

Предприятию ООО «1» следует  пересдать  отчеты  по   ЕНП   и  вернуть образовавшуюся  переплату. 

Информацию об отражении  в налоговой отчетности можно получить  в  вопросе 2200.