Ответов: 8
|
Ответы эксперта. Бухгалтерский учет
24.03.2018 [ID: 10376] Надо ли платить ЕНП с прибыли от курсовой разницы при переоценке авансового платежа?
Показать ответ
Согласно п. 7 Указа Президента «О первоочередных мерах по либерализации валютной политики» (№УП-5177 от 02.09.2017 г.), до июля 2018 года установлен временный порядок, согласно которому прибыль, полученная в результате переоценки средств в иностранной валюте на счетах, не включается в налогооблагаемую базу. Однако, в вашем случае речь идет не о переоценке валютных средств на счетах, а о переоценке дебиторской задолженности в иностранной валюте (Авансы выплаченные). Таким образом, временный порядок, введенный УП-5177, не может быть применен и налоговые последствия от переоценки суммы аванса возникают. Если для учета курсовой разницы вы применяете метод прямого отнесения, то курсовая разница от переоценки дебиторской задолженности возникает ежемесячно с момента выплаты аванса и в базу для исчисления ЕНП войдет сальдо между положительной и отрицательной курсовой разницей за соответствующий период. Если вы применяете метод накопления, то курсовая разница от переоценки дебиторской задолженности возникает только в декабре (когда поступило оборудование). В этом случае также в базу для исчисления ЕНП войдет сальдо между положительной и отрицательной курсовой разницей. 11.04.2018 [ID: 10447] Как их оприходовать для дальнейшего установки на объект приобретенное имущество? Какие налоговые последствия? Какими проводками это отразить в учете?
Показать ответ
Из вашего вопроса следует, что приобретаемое имущество будет передано заказчику и не предназначено для использования на других объектах строительства или в административно-хозяйственной деятельности предприятия. Затраты, связанные с приобретением, хранением и установкой имущества должны включаться в расчет себестоимости выполняемых работ на счете 2010 «Основное производство». Когда работы будут закончены и объект передан заказчику, сформированные на счете 2010 затраты будут перенесены на счет 9130 «Себестоимость выполненных работ и оказанных услуг». Налоговые последствия по ЕНП или налогу на прибыль возникают при передаче объекта в заказчику (при подписании акта выполненных работ). Приобретаемое имущество влияет только на себестоимость объекта, что в конечном итоге повлияет на сумму налога. Если строительство осуществляется на основе конкурсных торгов и финансируется из централизованных источников, тогда согласно ст. 349 НК по данному объекту у вас возникает обязательство по уплате налога на добавленную стоимость. В этом случае оборот по реализации услуг по строительству будет облагаться НДС. НДС по затратам, понесенным при оказании услуг, включая приобретенное имущество и стройматериалы, которые вы использовали на данном объекте, вы имеете право взять в зачет (ст. 218 НК РУз). |