Данная операция не будет являться нарушением, т.к. законодательство не запрещает предприятиям оптовой торговли реализацию товаров физическим лицам, которая должна осуществляться в соответствии с требованиями, установленными Положением о порядке осуществления оптовой и розничной торговой деятельности (№ 407 от 26.11.2002г.)

Оптовая торговля - реализация закупаемых товаров по безналичной форме расчетов для использования в коммерческих целях или для собственных производственно-хозяйственных нужд.

При оформлении сделки с физическим лицом оформляется стандартный пакет документов: договор купли-продажи и счет-фактура в подтверждение факта отгрузки (передачи) товара.

В соответствии с Положением о безналичных расчетах в Республике Узбекистан (№ 2465 от 03.06.2013г.) при осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы:

мемориальный ордер;

платежное поручение;

платежное требование;

инкассовое поручение;

заявление на аккредитив;

расчетный чек коммерческого банка.

 Форма безналичных расчетов и вид расчетных документов определяются в соответствии с договором (соглашением), заключаемым между плательщиком и получателем средств.

Оплата с лицевого (вкладного) счета относится к безналичной форме расчета,так как оплата осуществляется мемориальным ордером по заявлению владельца счета.

Да, предприятие оптовой торговли (ОКОНХ 71150) численностью 25 человек является малым предприятием.

По коду ОКОНХ 71150 к микрофирмам относятся предприятия с численность от 1 до 5 человек включительно, а к малым предприятиям – от 6 до 25 человек включительно (ПКМ № 439 от 11.10.2003г.)  

КЛАССИФИКАЦИЯ

предприятий и организаций, относящихся

к субъектам малого предпринимательства

(бизнеса)

Для физического лица – заемщика сумма займа не считается доходом, так как он выдан на условиях возвратности, поэтому для него эта операция налоговых последствий не имеет.

Так как заем беспроцентный, у займодавца юридического лица доходы в виде процентов не возникают, соответственно обязательств по уплате налога на проценты также нет.

Административные последствия в данном случае также не возникают.

Вам следует правильно оформить все документы по данной операции.

Физическое лицо (работник, учредитель) предоставляет заявление на имя руководителя предприятия с указанием причины, по которой просит заем. Решение о предоставлении займа руководитель предприятия принимает самостоятельно,если ему предоставлены такие полномочия собственниками предприятия.

Договор займа оформляется в письменной форме, в нем должны быть прописаны: размер, порядок, сроки предоставления и возврата суммы займа (ст. 734, 735 ГК).

Сумма займа, предоставленного работнику, может удерживаться с его заработной платы. Но в этом случае необходимо учесть, что общий ежемесячный размер удержаний не может превышать 50 (пятидесяти) процентов причитающейся Работнику заработной платы (ч.3 ст.164 ТК).

В случае с учредителем, его дивиденды могут быть направлены в счет погашения займа, но только после их начисления. Основанием для данной операции является протокол общего собрания учредителей, в котором должно быть указано, что сумма, подлежащая выплате данному учредителю в виде дивидендов, за минусом налога на дивиденды, направляется (полностью или частично) на погашение ранее полученного займа.

Данная операция является зачетом встречных однородных требований и оформляется заключением соглашения о зачете этих требования (ст.343, 344 ГК).

Если суммы дивидендов окажется недостаточно для погашения задолженности по займу, то учредитель обязан вернуть разницу или может быть составлено дополнительное соглашение о продлении срока предоставления займа.

Передача денежных средств или иного имущества одной стороной в собственность другой стороне с обязательством возврата этой же суммы денег или равного количества вещей, взятых взаймы осуществляется на основании договора займа (ст.732 ГК). Для вашего случая безвозвратная (безвозмездная) передача должна осуществляться в соответствии с договором дарения (ст. 502 ГК). При передаче денежных средств другому лицу на безвозвратной (безвозмездной) основе у передающей стороны  налоговые последствия не возникают. При получении денежных средств на безвозвратной (безвозмездной) основе у получающей стороны образуются доходы в виде безвозмездно полученного имущества (п.4 ст.132 НК). Эти доходы при расчете ЕНП включаются в налогооблагаемую выручку как прочие доходы и облагаются ЕНП по ставке основного вида деятельности (статья 355 НК РУз). Также данные доходы включаются в совокупный доход при расчете налога на прибыль (ст.129 НК).