Ответов: 43
|
Ответы эксперта. Бухгалтерский учет
02.07.2018 [ID: 11145] Какими бухгалтерскими проводками необходимо отразить при получении организацией доли в уставном капитале другой организации на безвозмездной основе?
Показать ответ
В этом случае вы делаете проводку : Дебет 0630 «Инвестиции в зависимые хозяйственные общества» Кредит 8530 «Безвозмездно полученное имущество». На счетах 0620 "Инвестиции в дочерние хозяйственные общества", 0630 "Инвестиции в зависимые хозяйственные общества", 0640 "Инвестиции в предприятие с иностранным капиталом" учитываются наличие и движение долгосрочных инвестиций соответственно в дочерние и зависимые хозяйственные общества, в предприятие с иностранным капиталом. Налоговые последствия у получателя доли в УФ предприятия - юридического лица. Безвозмездно полученное имущество является прочим доходом юридического лица. Доход определяется по рыночной стоимости. Рыночная стоимость имущества, имущественных прав, работ и услуг подтверждается документально (например, документы на передачу) или отчетом об оценке оценочной организации (ст. 135 НК). Стоимость безвозмездно полученного имущества облагается ЕНП по ставке, предусмотренной для основного вида деятельности предприятия – получателя имущества. 05.07.2018 [ID: 11167] Можно ли нитки и крашеный велюр выдать учредителям в виде дивидендов при распределении прибыли? Должен ли учредитель - резидент заплатить налог с ниток и крашенного велюра, как с дивидендов?
Показать ответ
Да, учредитель может получить дивиденды в виде товарно-материальных ценностей. При передаче ТМЦ учредителю в счет дивидендов, предприятию, как источнику выплаты дохода, необходимо удержать НДФЛ, если учредитель - это физлицо, или налог на прибыль, если учредитель -юридическое лицо, по ставке 10 % . На оставшуюся сумму дивидендов (90%) выдаются ТМЦ. Например, если начислены дивиденды в размере 1000 тыс.сум., то с учредителя удерживается налог в размере 10%, а на 900 тыс.сум. выдаются ТМЦ. 06.07.2018 [ID: 11178] Правильны ли проводки: 9210 /0120 , 0220/ 9210 , 8710/9210? Какие налоговые последствие возникают?
Показать ответ
Выбытие (списание с баланса) объекта основных средств (автомобиля) в счет выплаты учредителю дивидендов, в соответствии с пунктом 51 НСБУ №5 «Основные средства» можно расценивать, как реализацию с соответствующими налоговыми обязательствами. Начисление амортизационных отчислений по автомобилю прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем его списания с баланса (пункт 31 НСБУ №5). При выплате дивидендов автомобилем финансовый результат (прибыль, убыток) от выбытия основного средства определяется как разница между суммой начисленных дивидендов, в счет которых передается транспортное средство, (за минусом начисленного налога на доходы в виде дивидендов) и остаточной стоимостью автомобиля с учетом сальдо переоценки, а также расходов по передаче. Если в результате получится прибыль от выбытия автомобиля, она является прочим доходом предприятия по статье 132 НК, облагаемым единым налоговым платежом по ставке основного вида деятельности (статья 355 НК). В целях налогообложения у получателей – физических лиц, дивиденды признаются имущественными доходами на основании пункта 2 статьи 176 НК. Доходы в виде дивидендов облагаются налогом у источника выплаты (статья 184 НК) (в 2018г. по ставке 10%). Удержание и уплата налога на доходы в виде дивидендов, производится в момент их фактической выплаты. (статья 185 НК). При этом, если дивиденды выплачиваются в натуральной форме, налог перечисляется в бюджет в течение 5 дней после окончания месяца, в котором произведена натуральная выплата.Таким образом, учитывая, что дивиденды облагаются налогом у источника выплаты, их получатель – ваш учредитель – никакие другие налоги с них платить уже не будет. Бухгалтерские записи будут следующие:
06.07.2018 [ID: 11182] Как оформляется процедура аренды телевизора юридическим лицом у физлица? Какие налоговые последствия возникают у физического и юридического лица?
Показать ответ
1.Договор аренды имущества, если хотя бы одной из сторон договора является юридическое лицо - независимо от срока, в обязательном порядке должен быть заключен в письменной форме. В бухгалтерском учете, аренда телевизора у физ.лица оформляется следующим образом :
Начисленный арендодателю доход и удержанный НДФЛ отражается в следующих отчетах :
2.В соответствии со статьёй 176 НК доходы арендодателя - физического лица, полученные от сдачи в аренду собственного имущества подлежат обложению налогом на доходы физических лиц по минимальной ставке . В 2018 году минимальная ставка НДФЛ - 7,5 %. Если предприятие по договору аренды выплачивает физическому лицу арендную плату, то оно является источником выплаты дохода. Налогообложение дохода физлица производится предприятием, исходя из суммы арендной платы и минимальной ставки НДФЛ. Начисленная сумма налога на доходы физических лиц удерживаетсяпри их фактической выплате (статья 184 НК). Ответственность за правильное удержание и своевременное перечисление налога на доходы физических лиц в бюджет несет предприятие – арендатор (статья 185 НК). Статьей 3 НК определено, что налогообложение производится в соответствии с законодательством, действующим на момент возникновения налоговых обязательств. 06.07.2018 [ID: 11187] Может ли закупочная организация при оприходовании материала изначально использовать единицу измерения "килограмм" не смотря на то, что в первичных документах используются "тонны"?
Показать ответ
Организация может оприходовать материал с использованием другой единицы измерения. Единица измерения бухгалтерского учета товарно-материальных запасов устанавливается предприятием самостоятельно. Единицу измерения товаров необходимо установить таким образом, чтобы обеспечить формирование полной и достоверной информации о товарах, а также обеспечить надлежащий контроль за их наличием и движением (п.7 НСБУ №4). Рекомендуем, для обеспечения полной и достоверной информации, при установлении новой единицы измерения, в вашем случае «килограмм», составить бухгалтерскую справку о внесении изменений, которая будет заверена подписями Главного Бухгалтера и Руководителя. 06.07.2018 [ID: 11188] Платит ли учредитель Семейного Предприятия налог на прибыль при получении дивидендов?
Показать ответ
В семейном предприятии учредители не получают дивиденды, они получают прибыль. Сумма прибыли после уплаты налогов и других обязательных платежей поступает в распоряжение участников семейного предприятия и не подлежит налогообложению (ст. 26 Закона «О семейном предпринимательстве»). Семейное предприятие является плательщиком единого налогового платежа в порядке, определяемом законодательством. На семейное предприятие распространяются льготы, преференции и гарантии, предусмотренные законодательством для субъектов малого предпринимательства. 11.07.2018 [ID: 11217] Что будет пониматься под выручкой от реализации в целях налогообложения для предприятия -заказчика при строительстве многоэтажного жилого дома "под ключ"?
Показать ответ
В данной ситуации Вы выступаете заказчиком, вы сами будете реализовывать квартиры в построенном доме. Объектом налогообложения ЕНП является валовая выручка (ст. 355 НК). В целях налогообложения в состав валовой выручки включаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) и прочие доходы, предусмотренные статьей 132 НК. В вашем случае предприятие получает выручку от реализации квартир, которые являются для вас готовой продукцией. Объектом обложения ЕНП будет весь объем выручки от реализации квартир. 16.07.2018 [ID: 11227] Какие делать проводки при поступлении наличных средств за клубную карту сроком на год?
Показать ответ
В бухгалтерском учете поступление наличных денежных средств за клубную карту сроком на год, будет отражаться следующим образом :
Сумму ранее полученного авансового платежа нужно ежемесячно равными долями списывать, относя на доходы от оказания услуг, в размере 1/12 от общей суммы .
Статьей 13 Закона «О бухгалтерском учете» (от 30.08.1996 г. №279-I) определено, что доходы и расходы отражаются в том отчетном периоде, к которому они относятся, независимо от времени оплаты и даты поступления денег, в соответствии со стандартами бухгалтерского учета. 16.07.2018 [ID: 11247] Может ли Заём быть беспроцентным и какие последствия у предприятия и учредителя?
Показать ответ
Да, предоставляемый заём может быть на беспроцентной основе. Передача денежных средств или иного имущества одной стороной в собственность другой стороне, с обязательством возврата этой же суммы денег или равного количества вещей, взятых взаймы, осуществляется на основании договора займа (статья 732 ГК РУз). Все расчеты и платежи на территории Республики Узбекистан должны осуществляться в национальной валюте, за исключением случаев, предусмотренных частью второй статьи 18 Закона «О валютном регулировании» (№841-XII от 07.05.1993г.). В данном пункте не предусмотрена выдача займов в иностранной валюте резидентами Узбекистана. Так как предоставление займов в иностранной валюте не представляется возможным. Ваш учредитель может предоставить заем в национальной валюте, а дальше, согласно №УП-5177 от 2 сентября 2017 года, предприятие может без ограничения приобрести в коммерческих банках иностранную валюту для оплаты по текущим международным операциям (импорт товаров, работ и услуг, репатриация прибыли, погашение кредитов, выплата командировочных расходов и другие переводы неторгового характера) Также, Вы можете рассмотреть вариант оплаты иностранному партнеру самим учредителем, с ним можно ознакомиться в ответе id 8163. Для учредителя – займодавца никаких налоговых обязательств не возникнет, если он заем предоставляет на беспроцентной основе. Для предприятия- положения ст. 135 НК устанавливают порядок определения доходов заемщиков – юридических лиц , при получении ими беспроцентных займов (финансовой помощи на возвратной основе) или займов, проценты по которым ниже ставки рефинансирования, установленной Центральным банком РУз. В соответствии со ст. 135 НК при определении дохода заемщика по беспроцентным займам и займам, процентная ставка по которым ниже ставки рефинансирования, применяется ставка рефинансирования ЦБ, установленная на дату получения займа. Рассчитанный доход облагается налогом, который уплачивает заемщик по своей основной деятельности ( налог на прибыль или ЕНП). Условия погашения задолженности предприятия перед учредителем должны быть оговорены в договоре займа: срок пользования заемными средствами, порядок и способ их возврата (на расчетный счет, на пластиковую карту). 16.07.2018 [ID: 11260] На какой бухгалтерский счет отнести расходы по страхованию при оформлении кредита: на счет 0810 или на расходы периода 9420?
Показать ответ
Страхование заложенного имущества, ничем не отличается от обычного страхования имущества, так как залог - это актив в балансе залогодателя. Расходы по страхованию имущества, в зависимости от периода действия страховки, относятся либо на счета учета расходов периода (9400), либо на счета учета расходов будущих периодов (3100). 18.07.2018 [ID: 11288] Как предприятию А отразить возврат товарного займа? Какая будет НОБ по НДС и какой будет финансовый результат от этой операции?
Показать ответ
Оборотом по реализации товаров (работ, услуг) признается передача товарно-материальных запасов по договорам займа. Передача товарно-материальных запасов по договорам займа для плательщиков НДС- облагается НДС (статья 199 Налогового Кодекса РУз). При возврате товарного займа у предприятия А возникает налогооблагаемая база по НДС. При передачи импортированного материала налогооблагаемая база определяется исходя из стоимости передаваемых материалов без включения в нее налога на добавленную стоимость. При этом налогооблагаемая база по НДС не может быть ниже стоимости, принятой для исчисления налога на добавленную стоимость при импорте данного материала. В налогооблагаемую базу по НДС по подакцизным товарам включается так же и сумма акцизного налога. При возврате товарного займа из-за разницы между себестоимостью возвращаемого ТМЗ в учете и их стоимостью согласно условиям договора займа может возникнуть доход или убыток от выбытия ТМЗ. 1) Поступление материалов по договору займа отражается записями:
2) Покупка сырья для возврата займа
3) Возврат займа
4) Финансовый результат от выбытия
18.07.2018 [ID: 11292] Надо ли нашей компании (заимодавцу) начислять проценты по ставке рефинансирования?
Показать ответ
Ваша организация не должна начислять проценты по ставке рефинансирования, так как вы являетесь займодавцем. Доход в виде безвозмездно полученного права пользования денежными средствами начисляется в целях налогообложения у заемщика средств. При заключении договора беспроцентного займа у заемщика возникает доход, который определяется исходя из ставки рефинансирования, установленной Центральным банком на дату получения займа, и учитывается в составе прочих доходов (п.4 ч.1 ст. 132 НК, ч.4 ст. 135 НК). У Займодавца налоговых последствий при выдаче займа на беспроцентной основе не возникает (п.4 ст. 132 НК). 18.07.2018 [ID: 11293] Где можно прочитать про налогообложение и другие платежи в бюджет по фермерскому хозяйству ?
Показать ответ
Прочитать про налогообложение фермерского хозяйства и его работников вы можете в Налоговом кодексе Республики Узбекистан. Фермерское хозяйство уплачивает налоги и другие обязательные платежи в Государственный бюджет Республики Узбекистан и государственные целевые фонды в соответствии с законодательством. Прибыль фермерского хозяйства после уплаты им налогов и других обязательных платежей поступает в распоряжение главы фермерского хозяйства и не подлежит налогообложению. ( ст.27 Закона "О фермерском хозяйстве"). 23.07.2018 [ID: 11327] Можно ли затраты на автотранспорт по перевозке материалов включать в стоимость материалов?
Показать ответ
Затраты на автотранспорт по перевозке материалов нужно включать в стоимость материалов согласно НСБУ № 4. Товарно-материальные запасы подлежат включению в бухгалтерский баланс организации по себестоимости, которая включает в себя стоимость приобретения (суммы, уплачиваемые поставщику) и все затраты, связанные с их приобретением. К затратам, связанным с приобретением товарно-материальных запасов и включаемым в их себестоимость, относятся транспортно-заготовительные расходы по заготовке и доставке товарно-материальных запасов до места их текущего расположения или использования. (пар-ф 3, НСБУ № 4). 24.07.2018 [ID: 11329] К какому виду деятельности относится код 14651 ОКОНХ?
Показать ответ
Согласно общегосударственному Классификатору отраслей народного хозяйства Республики Узбекистан (ОКОНХ)- по состоянию на 1 января 2005 года, код ОКОНХ-14651 относится к отрасли – «Производство швейных и электробытовых машин и приборов (без производства бытовых холодильников и морозильников)». Обратите внимание, В целях внедрения общепризнанной в мире классификации видов экономической деятельности в межведомственное взаимодействие органов государственного управления, ее использования в классификации субъектов малого предпринимательства, а также дальнейшего совершенствования системы статистической, налоговой и финансовой отчетности была утверждена -Классификация организаций, относящихся к субъектам малого предпринимательства на основе ОКЭД ( ПКМ РУз N 275 от 24.08.2016 г.). 25.07.2018 [ID: 11337] Возникают ли налоговые обязательства для предприятия - инвестора?
Показать ответ
Согласно пункту 1 статьи 355 НК в состав валовой выручки в целях налогообложения ЕНП включается выручка от реализации товаров (работ, услуг). Так как вклад в УФ предприятия производится денежными средствами, то налоговых последствий для предприятия-инвестора данная операция не имеет. 01.08.2018 [ID: 11404] Возникают ли налоговые последствия при безвозмездной передаче путевок в детские лагеря и санатории для взрослых и детей? Правильны ли проводки, сделанные бухгалтером предприятия?
Показать ответ
1) Оплата юридическим лицом в интересах физического лица товаров (работ, услуг), в том числе стоимости путевок на санаторно-курортное лечение, оплата отдыха или стоимость их возмещения является доходом в виде материальной выгоды, полученным работником от юридического лица (пункт 1 статьи 177 НК). При этом сумма, уплаченная предприятием полностью или частично за путевки, за исключением туристических, не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) на основании пункта 2 статьи 179 НК, если они приобретены для:
Доходы в виде материальной выгоды не связаны с оплатой труда , поэтому не облагаются ЕСП и страховыми взносами граждан. 2) Бухгалтерские проводки по безвозмездной передаче путевок:
Показать ответ
Документами, подтверждающими реализацию товаров (работ , услуг), являются счет-фактура, акты о выполнении работ или оказании услуг, квитанции, чеки, другие документы, подтверждающие факт отгрузки (передачи) товаров, выполнения работ, оказания услуг( статья 22 НК ). Статья 222 НК предусматривает обязательное выставление счета-фактуры. Акт выполненных работ при оперативной аренде не является обязательным документом. Он оформляется по усмотрению предприятия-арендодателя. Поскольку акт обычно визируется должностными лицами и скрепляется печатями обеих сторон, что не предусмотрено в счете-фактуре, то если это для предприятия-арендодателя важный фактор – акт желательно оформить. В статье 222 НК также предусмотрено, что счет-фактура не оформляется в случае оформления работ (услуг) документами, подтверждающими фактическое выполнение работ (оказание услуг), при наличии сведений, указанных в части первой настоящей статьи, то есть, предусмотренных в счете-фактуре. Таким образом, оформление акта выполненных работ вместо счета-фактуры возможно при наличии в нем всех сведений, предусмотренных в счете-фактуре. Акт выполненных работ желательно составлять. Этот документ гражданско-правового характера удостоверяет факт приема-передачи результатов выполненных работ, отражает состояние выполнения договорных обязательств. Законодательство не предусматривает применения к предприятию финансовых санкций за отсутствие актов выполненных работ. Они имеют значение для договорных правоотношений сторон и при наличии спора являются основными документами, подтверждающими выполнение или невыполнение подрядчиком своих обязательств по договору. Так, в частности, согласно части второй статьи 646 Гражданского кодекса, заказчик, обнаруживший недостатки в работе при ее приемке, вправе ссылаться на них только в том случае, если в акте либо в ином документе, удостоверяющем приемку, были указаны они или возможность последующего предъявления требования об их устранении. 06.08.2018 [ID: 11417] Действует ли на сегодняшний день льгота на налоги по дивидендам для частных предприятий?
Показать ответ
Да, действует. Согласно статье 179 НК, не подлежат налогообложению остающаяся в распоряжении собственника частного предприятия сумма прибыли после уплаты налогов и других обязательных платежей. Прибыль частного предприятия после уплаты им налогов и других обязательных платежей поступает в распоряжение его собственника и не подлежит налогообложению (статья 24 Закона "О частном предприятии"). 06.08.2018 [ID: 11421] Может ли организация отнести эти доп. расходы на счет 94 ( Расходы периода ) ?
Показать ответ
Перечисленные вами расходы будут входить в себестоимость приобретаемых ТМЗ. Товарно-материальные запасы подлежат включению в бухгалтерский баланс организации по себестоимости, которая включает в себя стоимость приобретения (суммы, уплачиваемые поставщику) и все затраты, связанные с их приобретением, а именно: а) таможенные пошлины и сборы; б) суммы налогов и сборов, связанных с приобретением товарно-материальных запасов (если они не возмещаются); в) комиссионные вознаграждения, уплачиваемые снабженческим и посредническим организациям, через которые приобретены товарно-материальные запасы; г) расходы по сертификации товарно-материальных запасов и их испытанию в соответствии с техническими условиями, связанными с приобретением товарно-материальных запасов; д) транспортно-заготовительные расходы по заготовке и доставке товарно-материальных запасов до места их текущего расположения или использования. Они состоят из затрат по заготовке, оплате тарифов (фрахт) за погрузочно-разгрузочные работы и транспортировке товарно-материальных запасов всеми видами транспорта до места их текущего расположения или использования, включая расходы по страхованию рисков при транспортировке товарно-материальных запасов; е) иные затраты, непосредственно связанные с приобретением товарно-материальных запасов. |