1. Да, можно. Предприятие, занимающееся оптовой торговлей, может осуществлять сельхоздеятельность.

2. Так как ваше предприятие занимается оптовой торговлей (для которой предусмотрена уплата ЕНП без права выбора), то по торговле вы обязаны уплачивать ЕНП (ст.363 НК).

   Что касается сельскохозяйственной деятельности, то предприятие будет обязано уплачивать ЕЗН от сельскохозяйственной деятельности, если оно соответствует нижеуказанным критериям одновременно (ст.362 НК):

- основным видом деятельности является производство сельскохозяйственной продукции с использованием земельных участков и переработка указанной продукции собственного производства либо только производство сельскохозяйственной продукции с использованием земельных участков;

-  имеют земельные участки для ведения сельского хозяйства, предоставленные им в установленном порядке органами государственной власти на местах;

-  на долю производства сельскохозяйственной продукции и переработки указанной продукции собственного производства приходится не менее 50 процентов от общего объема производства и переработки сельскохозяйственной продукции, включающего сельскохозяйственную продукцию, приобретенную для реализации или переработки.

Основной вид деятельности – деятельность, по которой доля чистой выручки в общем объеме реализации является преобладающей.

Таким образом, предприятие будет обязано платить ЕЗН, если выращивание фруктов это основной вид деятельности по итогам года, деятельность осуществлялась на предоставленном в установленном порядке земельном участке.  При этом  в случае самостоятельной переработки фруктов, объем производства и переработки собственных фруктов должен быть больше 50% в общем объеме произведенных и переработанных фруктов, включая приобретенные со стороны.

Расчет единого земельного налога представляется в орган государственной налоговой службы по месту расположения земельного участка до 1 мая текущего налогового периода.

Если ваше предприятие не соответствует хотя бы одному из вышеуказанных критерий, оно не будет являться плательщиком ЕЗН. В этом случае ведется раздельный учет и уплачивается ЕНП по обоим видам деятельности.

Земельные участки, используемые для сельскохозяйственной деятельности (участок под теплицы) должны учитываться при расчете минимального размера ЕНП.

Но, при исчислении минимального размера ЕНП не учитываются земельные участки, не подлежащие налогообложению в соответствии с частью второй статьи 282 НК (п.3 Прил., рег.МЮ №2203 от 03.03.2011г.).

К таковым, в числе прочих, относятся земельные участки, на которых произведены новые посадки садов, виноградников и тутовников сроком на три года, независимо от использования междурядий для посева сельскохозяйственных культур.

Исчисление срока, на который предоставляется льгота на новые посадки, произведенные осенью, начинается с 1 января следующего года, а на посадки, произведенные весной, начинается с 1 января текущего налогового периода (п.25 ч.2 ст. 282 НК).

То есть, если на отведенном участке (теплице) этой весной вы посадите фруктовые деревья, то с 1 января 2017 года в течение трех лет вы можете не включать площадь, засаженную дереьями, в расчет минимального размера ЕНП.

Если же посадки будут произведены осенью этого года, то льготой вы сможете воспользоваться с 1 января 2018 года.

3.  В законодательстве не используется термин “юридический адрес”. На практике под данным термином понимается почтовый адрес. Почтовый адрес предприятия не меняется, если оно не меняя место регистрации, дополнительно возьмет земельный участок в другой местности для расширения деятельности.

При изменении своего почтового адреса субъекты предпринимательства - юридические лица обязаны в десятидневный срок письменно уведомить об этом регистрирующие органы. При этом государственная пошлина не взимается. Регистрирующие органы в двухдневный срок с момента получения уведомления сообщают о данном изменении в органы государственной налоговой службы и органы государственной статистики (п.36 ПП-357 от 24.05.2006г.). Данный порядок действует до 1 апреля 2017 года.

Нет, ваше предприятие не является малым, соответственно не может пользоваться преференциями и льготами, предоставленными для субъектов малого бизнеса.

При этом  предприятия торговли, независимо от численности работников, без права выбора системы налогообложения, являются плательщиками ЕНП (ст. 352 НК). Не смотря на то, что вы были зарегистрированы как малое предприятие и применяете упрощенную систему налогообложения, вы не являетесь малым предприятием, поскольку не соответствуете критериям малого бизнеса.

В 2016 году критерии среднегодовой численности сотрудников устанавливались Классификатором предприятий и организаций, относящихся к субъектам малого предпринимательства (бизнеса) (ПКМ №439 от 11.10.2003г.).  Предприятие торговли считается малым предприятием, если среднегодовая численность работников составляет не более 25 человек (ст.5  Закона «О гарантиях свободы предпринимательской деятельности»).

Для определения среднегодовой численности необходимо учитывать среднемесячную численность работников в течение года.

Среднемесячная численность определяется исходя из суммы ежедневного количества работников, включая принятых на работу по совместительству, договорам подряда и иным договорам гражданско-правового характера, а также работающих на унитарных (дочерних) предприятиях, в представительствах и филиалах, поделенной на количество календарных дней месяца.

Численность работников в выходные или праздничные (нерабочие) дни принимается равной списочной численности работников за предшествующий рабочий день.

Затем определяется среднегодовая численность путем сложения среднемесячной численности за все месяцы и делением ее на 12 (количество месяцев в году).

Если исходить из вашего примера с мая месяца по декабрь 2016 года количество сотрудников непрерывно составляло 330 человек. Поскольку предприятие зарегистрировано 03 мая, и в начале мая скорее количество сотрудников было меньше, допустим в мае среднемесячная численность составила 280 человек, а с июня по декабрь (7 месяцев) 330. Далее, определяем среднегодовую численность, которая равна 216 ((280 + 330 х 7) / 12) человек.

Как видно из примера, ваше предприятие превышает установленные критерии для малых торговых предприятий.

В случае превышения малым предприятием установленной среднегодовой численности работников они лишаются льгот, преференций, гарантий и прав, предусмотренных законодательством, на период, в течение которого допущено превышение.

Таким образом, превышая установленные критерии по среднегодовой численности сотрудников для малых торговых предприятий, ваше предприятие  считается крупным торговым предприятием и не может применять предоставленные субъектам малого бизнеса льготы и преференции, в том числе по сдаче наличной выручки до 20 МРЗП в день без привлечения службы инкассации.

Берилган саволларга жавоб бериш учун ишлаб чиқариш жараёнида айнан нима олинишини билиш муҳим: қайтариладиган чиқиндилар ёки қўшимча (йўл-йўлакай олинган) маҳсулот.

Қайтариладиган чиқиндилар деганда хом ашё (материаллар), ярим тайёр маҳсулотлар, иссиқлик берувчи ва бошқа турдаги моддий ресурсларнинг товарлар (ишлар, хизматлар) ишлаб чиқариш жараёнида ҳосил бўлган, бошланғич ресурсларнинг истеъмолбоплик хусусиятларини (кимёвий ёки физик хоссаларини) қисман йўқотган ва шу туфайли харажатлар ошиб кетган (маҳсулот чиқиши камайиб кетган) ҳолда фойдаланиладиган ёки белгиланган мақсади бўйича фойдаланилмайдиган қолдиқлари тушунилади (СКнинг 142-моддаси).

Қайтариладиган чиқиндилар четга реализация қилинса, реализация қилиш нархида бошқа материаллар (1090 счет) таркибига 2010 “Асосий ишлаб чиқариш” счетидан кирим қилиниши керак (ВМҚ 05.02.1999й. 54-сон Қарорга илованинг 1.1.11.-банди).

Корхона учун материаллар сифатида ҳисобга олинган чиқиндилар реализацияси бошқа даромад ҳисобланиб (СКнинг 132-моддаси), уларни сотишдан тушган тушум мақсадли жамғармаларга мажбурий ажратмаларга тортилмайди (СКнинг 313, 317, 325-2-моддалари).

Технология жараёнини амалга ошириш натижасида олинадиган қўшимча (йўл-йўлакай олинган) маҳсулот қайтариладиган чиқиндилар жумласига кирмайди. Асосий маҳсулотни ишлаб чиқариш жараёнида юзага келадиган маҳсулот, сотиш қиймати асосий маҳсулотга қараганда жуда паст бўлган маҳсулот қўшимча маҳсулот деб аталади (4-сон БҲМСнинг 35-банди). Улар тайёр маҳсулот сифатида кирим қилиниши зарур.

Қўшимча  маҳсулот реализациясидан мақсадли жамғармаларга мажбурий ажратмалар ҳисобланади.

Ушбу материалдан таржима қилинди:

http://vopros.norma.uz/question/7038

1.Плательщики общеустановленных налогов с дохода от оказания услуг по хранению уплачивают следующие виды налогов:

• НДС.  Оказание услуг по хранению является оборотом, облагаемым НДС (ст.199, 200 НК);
• Налог на прибыль. Доход от реализации услуг включается в совокупный доход при расчете налога на прибыль (ст.129, 130 НК);
• Обязательные отчисления  в целевые фонды. Объектом  налогообложения является чистая выручка от реализации (без НДС) (ст. 313, 317,325-2 НК).

Нет, при оказании финансовой помощи на беспроцентной возвратной и/или безвозвратной основе, у оказывающей стороны налоговых обязательств по ним не возникает.

Обязательства по уплате налогов возникают у получающей стороны.

При получении денежных средств на безвозвратной (безвозмездной) основе, у получающего лица образуются доходы в виде безвозмездно полученного имущества (п. 4 ст. 132 НК), которые при расчете ЕНП включаются в налогооблагаемую выручку (ст.355 НК), и в совокупный доход при расчете налога на прибыль (ст.129 НК).

В случае получения займа на беспроцентной возвратной основе, у предприятия-получателя возникает прочий доход, облагаемый налогом.

О налогообложении данного дохода читайте статью "Доход заёмщика: размер принимаемых процентов", НТВ № 32 от 8 августа 2017г. и на сайте в ответах экспертов:

http://vopros.norma.uz/question/7928

http://vopros.norma.uz/question/7977

http://vopros.norma.uz/question/8071

http://vopros.norma.uz/question/8211

Амалдаги қонунчиликка кўра, сотиш учун олинадиган товарлар улгуржи савдо корхоналари томонидан чакана савдо пунктларидан сотиб олиш мумкин эмас. 

Чакана савдо якуний истеъмол учун, ундан тижорат мақсадларида фойдаланиш ҳуқуқисиз аҳолига товарларни доналаб ёки кўп бўлмаган миқдорларда нақд пулга сотишни назарда тутади (ВМ 26.11.2002 й. 407-сон қарорига илова).

Улгуржи савдо - тижорат мақсадларида ёки ўз ишлаб чиқариш-хўжалик эҳтиёжлари учун фойдаланиш учун ҳисоб-китобларнинг нақдинасиз шаклида харид қилинадиган товарларни сотиш. Бир томондан, якуний истеъмол учун сотиладиган товарларни қайта олиб сотиш ушбу нормаларга зид бўлса, иккинчи томондан бу операция Корпоратив банк карталари ёрдамида ҳисоб-китобларни амалга ошириш тартибига ((АВ рўйхат рақами 18.04.2005 йилдаги 1470-сон) зиддир.

Бу ҳақида батафсил олдинги жавобларимиз ва газетамиздаги мақолаларда ўқишингиз мумкин:

http://vopros.norma.uz/question/8810

Ҳозирги пайтда корпоратив картадан фойдаланиш қоидаларига ўзгартиришлар киритилишини назарда тутувчи норматив ҳужжат очиқ муҳокамага қўйилган. Аммо ундаги нормаларда ҳам сотишга мўлжалланган товарлар улгуржи савдо корхоналари томонидан чакана савдо пунктларидан сотиб олишга рухсат берилиши назарда тутилмаган.

Ушбу ҳужжат билан қуйидаги каналларда танишишингиз мумкин:

http://www.norma.uz/uz/nhh_loyihalari/korporativ_plastik_har_erda_qabul_qilinadi

https://regulation.gov.uz/uz/documents/1790

1.Қарз шартномасига мувофиқ қайтариб бериш шарти билан берилган маблағлар, яъни дебиторлик қарзини ҳисобдан чиқариш учун қарздор билан унинг қайтарилмаслиги (беғараз молиявий ёрдам) ҳақида шартномага қўшимча келишув тузиш мумкин. Ушбу қўшимча келишув асосида бухгалтерия қарз суммасини корхонанинг зарарига ҳисобдан чиқариши мумкин.

Шунингдек, дебиторлик қарзини умидсиз бўлган пайт келганда уни тўғридан-тўғри корхонанинг зарарига ҳисобдан чиқариш мумкин.

Суд қарорига биноан мажбуриятларнинг тугатилиши, қарздорнинг банкротлиги, тугатилиши ёки вафот этиши оқибатида ёхуд даъво қилиш муддати ўтиши оқибатида узиш мумкин бўлмаган қарз умидсиз деб эътироф этилади (СКнинг 22-моддаси). Бундай қарз ҳисобдан чиқарилиши керак.

ЎзР ФКнинг 150-моддасига мувофиқ умумий даъво муддати - 3 йил. Ҳисобдан чиқариш раҳбарнинг қарори билан амалга оширилади, у буйруқ билан расмийлаштирилади.

Аммо қарзларни қайтармасдан, уларни корхонанинг зарари ёки фойдасига ҳисобдан чиқариш операцияларини амалга ошириш қонун бузилиши сифатида қаралиши ва бир қатор кўнгилсизликлар келтириши мумкинлиги сабабли бундай операцияларни маслаҳат бермаймиз. Амалда учраган бундай ҳолатлар ҳақида бу ерда ўқишингиз мумкин:

https://vopros.norma.uz/question/1887

https://vopros.norma.uz/question/1231

https://vopros.norma.uz/question/7119

2.Дебиторлик ва кредиторлик қарзларини ҳисобдан чиқариш муддати, тартиби ва расмийлаштирилиши ҳақида экспертларимизнинг қуйидаги жавобларида танишишингиз мумкин:

https://vopros.norma.uz/question/5252

https://vopros.norma.uz/question/4475

https://vopros.norma.uz/question/4768

https://vopros.norma.uz/question/7584

https://vopros.norma.uz/question/6459

1.Нет, для приема выручки от розничной торговли алкогольной продукцией и общепита нельзя использовать один терминал.

Для получения разрешительного свидетельства на право розничной торговли алкогольной продукцией предприятия розничной торговли обязаны иметь:

• контрольно-кассовую машину с защищенной фискальной памятью, зарегистрированную в установленном порядке;
• расчетный терминал по приему платежей с банковских пластиковых карточек.

Они  должны  специально использоваться для розничной торговли алкогольной продукцией (п.5 прил.1 и п.6 прил.2 к ПП-605 от 16.03.2007г.). 

Это связано с тем, что розничная торговля алкогольной продукцией должна осуществляться в отдельных торговых помещениях с отдельным входом, предназначенных исключительно для этих целей (п.5 прил.1 ПП-605 от 16.03.2007г.).

2.Исходя из этого, продажа товаров народного потребления, в том числе прохладительных напитков, в магазинах по продаже алкогольной продукции может быть расценена как нарушение установленных правил.

За нарушение правил розничной торговли алкогольной продукцией на юридических лиц налагается штраф от 200 до 300 МРЗП с лишением права торговли алкогольной продукцией, а соотвествующие работники этих юридических лиц могут  быть привлечены к административной и уголовной ответственности (п.16 прил.2 к ПП-605 от 16.03.2007г.). 

Вы можете реализовывать прохладительные напитки в помещении, предназначенном для общественного питания.  При  этом выручка от продажи прохладительных напитков будет учитываться в составе выручки по общепиту и облагается ЕНП по ставке 10 % (прил.10-2 к № ПП-2699 от 27.12.2017г.).

О реализации алкогольной продукции и прохладительных напитков в общепите можете дополнительно прочитать здесь:

https://vopros.norma.uz/question/7221

https://vopros.norma.uz/question/7213

Келтирилган ҳолатда буғдой давал хом ашёси ҳисобланиб, корхонангиз буюртмачи сифатида уни қайта ишлаш учун бошқа корхонага берган.

Давал хом ашёси билан боғлиқ операцияларнинг буюртмачида бухгалтерия ҳисоби АВда 15.03.2010й. 2086-сон билан рўйхатга олинган Низомга мувофиқ юритилади.

Давал хом ашёси қайта ишловчига берилганда унинг қиймати балансдан ҳисобдан чиқарилмайди, балки 1070 "Четга қайта ишлаш учун берилган материаллар" счётида ҳисобга олинади. Буғдойни қайта ишлаш учун тўланган хизмат ҳақи давал маҳсулотларини (ун ва кепак) кирим қилишда уларнинг баланс қийматига киритилади.

Агар ушбу ҳолатда кепак чиқинди сифатида кирим қилинса, у келгусида фойдаланиш ва/ёки сотиш мумкин бўлган қиймати бўйича 1090 "Бошқа материаллар" счётининг дебетига кирим қилинади.

Ун нима мақсадда фойдаланишига қараб тегишли счетга киритилади, масалан, хом ашё сифатида қаралса-1000 счетга, ишлаб чиқаришда фойдаланилса-тегишли ишлаб чиқариш счетларига, тайёр маҳсулот сифатида бўлса – 2800 счетга кирим қилинади.

Умумий ҳолда давал хом ашёси билан боғлиқ операциялар бухгалтерия ҳисобида қуйидагича акс эттирилади:

Йўқ, дори воситаларини воситачилик (комиссион) шартнома асосида сотиш мумкин эмас, уларни фақат олди-сотди шартномаси асосида реализация қилиш мумкин.

“Ўзбекистон Республикасида чакана савдо Қоидалари”га мувофиқ, қайтарилмайдиган ёки бошқа ўлчам, шакл, габарит, модель, ранг ёки комплектациядаги ана шундай товарга алмаштирилмайдиган товарлар; профилактикага ва касалликларни уй шароитида даволашга мўлжалланган товарлар; шахсий гигиена буюмлари, пардоз-андоз товарлари, тикув ва трикотаж ич кийимлари, пайпоқлар, озиқ-овқат маҳсулотлари билан биргаликда ишлатилган полимер материаллардан ясалган, шу жумладан бир марта фойдаланиш учун мўлжалланган буюмлар ва материаллар, фойдаланилган буюмлар ва материаллар, маиший кимё товарлари, дори воситалари воситачилик савдосига қабул қилинмайди (ЎзР ВМ 13.02.2003 й. 75-сон қарорига 1-илованинг 145-банди).

Воситачилик шартномаси асосида фаолиятни амалга оширганлик муносабати билан ҳар иккала томонда ҳам қўшимча ҳисоботлар топшириш мажбурияти юзага келмайди.

Комитентда солиқ оқибатлари

Воситачилик фаолияти бўйича солиқ солиш базаси реализация қилинган дори дармон воситаларидан тушган тушум ҳисобланади. У комитент қўллаётган солиқ тизимида умумбелгиланган тартибда солиққа тортилади. Масалан, комитент ЯСТ тизимида бўлса, сотувдан тушум 5% ставкада солиққа тортилади (СКнинг 355-моддаси, 29.12.2017й. ПҚ-3454-сон Қарорига 9-1-илова).

Комиссионерда солиқ оқибатлари

Комиссионер улгуржи савдо корхонаси эканлигидан келиб чиқсак, у ЯСТ тизимини қўллайди. Унинг учун воситачилик фаолияти алоҳида фаолият тури бўлиб, у бўйича алоҳида ҳисоб юритади (СКнинг 353-моддаси).

Воситачилик ҳақи солиққа тортиладиган тушум бўлиб, ЯСТ ҳисоботида уни фаолият турларининг устунида алоҳида ажратиб кўрсатади ва 33% ставкада солиққа тортади (СКнинг 355-моддаси, 29.12.2017й. ПҚ-3453-сон Қарорига 9-1-илова).

Якка тартибдаги тадбиркор

Якка тартибдаги тадбиркор (ёхуд хусусий тадбиркор) – бу юридик шахс ташкил этмасдан тижорат фаолияти билан шуғулланадиган жисмоний шахсдир.  Якка тартибдаги тадбиркорлар шуғулланиши мумкин бўлган фаолият турлари ВМнинг 07.01.2011 йилдаги 6-сон қарорига 1-иловада келтирилган.

Якка тартибдаги тадбиркорлар ойида ишлаган кунлари сонидан, топган даромадидан қатъи назар, ойнинг 25-кунидан кечиктирмай тадбиркорлик фаолиятининг тури ва фаолиятни амалга ошириш жойига қараб белгиланган ставкалар бўйича қатъий белгиланган солиқни тўлайди (СКнинг 372-моддаси). 2018 йил учун солиқ ставкалари 29.12.2019й. ПҚ-3454-сон Қарорга 11-иловада келтирилган. Бундан ташқари, ЯТТ ойига энг кам иш ҳақидан кам бўлмаган миқдорда суғурта бадалларини тўлайдилар (СКнинг 311-моддаси).

Якка тартибдаги тадбиркор амалга оширилаётган фаолият турига боғлиқ ҳолда ходимларни ёллашга, юқорида кўрсатилган фаолият тури учун эса биттадан уч нафаргача ходимни ёллашга ҳақли. Якка тартибдаги тадбиркор ва якка тартибдаги тадбиркор ёллаган ходим ўртасидаги меҳнат муносабатлари меҳнат қонунчилиги ва ВМнинг 31.07.2015 йилдаги 219-сон қарори билан тасдиқланган Хусусий тадбиркорлар томонидан ходимларни ёллаган ҳолда тадбиркорлик фаолиятини амалга ошириш тартиби тўғрисида низом билан тартибга солинади.

Ушбу савол қуйидаги иловаларда батафсил ёритилган:

https://vopros.norma.uz/question/8476

https://vopros.norma.uz/question/9327

https://vopros.norma.uz/question/group/118

Хусусий корхона

Мулкдор ягона жисмоний шахс томонидан тузилган ва бошқариладиган тижоратчи ташкилот (юридик шахс) хусусий корхона деб эътироф этилади. Унинг тузилиши, фаолияти, қайта ташкил этилиши ва тугатилиши соҳасидаги муносабатларни тартибга солиш “Хусусий корхона тўғрисида”ги Қонун асосида амалга оширлади.

Корхоналарни солиққа тортиш улар амалга оширадиган фаолият турига боғлиқ. Улар Солиқ кодексида белгиланган тартибда умумбелгиланган солиқ тизимини ёки соддалаштирилган солиқ тизимини қўллашлари мумкин.

Хусусий корхона исталганча ходимларни ишга қабул қилиши мумкин. Ходимлар сонига қараб барча корхоналар кичик (шу жумладан микрофирмалар) ва йирик корхоналарга ажратилади. Корхонани бундай туркумлаш жуда муҳим аҳамиятга эга: кичик корхоналар кўплаб имтиёзларга эгадир. Улар ўз ҳоҳишларига кўра соддалаштирилган солиқ тизимини қўллашлари мумкин.

Шунингдек, улар учун бухгалтерия ҳисобини юритиш жараёни ва давлат органларига ҳисоботларни топшириш соддалаштирилган. Кичик табдиркорлик субъектларига тегишлилик нафақат ходимлар сонига, балки корхонанинг фаолият турига ҳам боғлиқ. 

2017 йил 1 январдан бошлаб кичик тадбиркорлик субъектлари ходимларининг энг кўп миқдори иқтисодий фаолият турларининг умумдавлат таснифлагичи (ИФУТ) асосида Кичик тадбиркорлик субъектларига тегишли бўлган ташкилотлар таснифлагичига мувофиқ аниқланади (ВМ 24.08.2016й. 275-сон Қарори). 

Акты законодательства устанавливают особые требования для производителей и продавцов лекарственных средств и изделий медицинского назначения, в целях контроля их качества и безопасного применения.

Так как производимая продукция – ампулы, флаконы предназначены для упаковки лекарственных средств, считаем что нормы Закона «О лекарственных средствах и фармацевтической деятельности» будут применимы в данном случае.

В частности, статьей 19 Закона определено, что «организации оптовой реализации лекарственных средств и изделий медицинского назначения имеют право реализовать лекарственные средства и изделия медицинского назначения организациям, имеющим лицензию на осуществление фармацевтической деятельности, медицинским организациям, а также организациям, использующим лекарственные средства и изделия медицинского назначения для собственных нужд в целях медицинского применения».

Исходя из этой нормы, можно сделать вывод, что реализация физическому лицу упаковочных материалов для лекарственных средств будет неправомерной.

Физическое лицо не может осуществлять предпринимательскую деятельность без образования юридического лица в сфере фармацевтики и медицины (Прил.№ 1 к ПКМ № 6 от 07.01.2011г.). 

1.Нет, лицензия для реализации автозапчастей через интернет магазин или стационарную торговую точку  не  нужна (Постановление ОМ №222-II от 12 мая 2001 года). Реализация автозапчастей в форме электронной коммерции не требует получения отдельного документа разрешительного характера.

Дополнительная информация:

https://vopros.norma.uz/question/8094

2.Реализация товаров посредством информационных систем регламентируется  Правилами осуществления электронной коммерции (Прил. №1 к ПКМ 185 от 02.06.2016 г., далее - Правила), которые содержат нормы, упрощающие процедуру купли-продажи товаров.  

При реализации товаров посредством электронной коммерции оформляются: договор и документ, подтверждающий реализацию товара.

Договор в электронной коммерции состоит из оферты и акцепта. Отдельные требования к ним установлены Правилами. Договор, составленный с использованием информационных систем, приравнивается к договору, составленному в письменной форме и подписанному сторонами, в том числе удостоверенному печатями сторон.  

Учитывая, что в электронной коммерции платежи осуществляются исключительно в безналичной форме, документами, подтверждающими реализацию товара, могут служить чеки терминала или счет – фактура.

При приеме денег с применением расчетного терминала достаточно чека. Иные способы оплаты требуют от продавца оформления счета – фактуры.

При этом, электронный документ и электронное сообщение приравниваются к документам в бумажной форме, подписанным собственноручно. Продавец или информационный посредник обязаны хранить электронные документы, электронные сообщения в порядке и сроки, установленные законодательством.

Дополнительная информация:

https://vopros.norma.uz/question/5396

https://vopros.norma.uz/question/8466

https://vopros.norma.uz/question/9204

3. Для составления учетной документации, являющейся основанием для определения объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, а также для исчисления налоговых обязательств, достаточно вышеуказанных документов. Продавец может их хранить также в бумажном виде наряду с электронными документами. Отражение на счетах бухгалтерского учета реализации товара осуществляется в корреспонденции счета 2910 «Товары на складах». Проводки аналогичны проводкам, отражающим реализацию товаров через стационарные торговые точки.

Дополнительная информация:

https://vopros.norma.uz/question/4686

4.Для такого вида деятельности, как электронная торговля автозапчастями, законодательством РУз налоговые льготы не предусмотрены.

1.Пробивать чеки в субботу и воскресенье можно, если у предприятия для розничной торговли установлена семидневная рабочая неделя. Но это не означает, что семидневная рабочая неделя установлена для конкретного сотрудника.

При оформлении кассира на работу следует учитывать требования Трудового кодекса, такие как предоставление выходных дней (ст.129 ТК), и установление рабочего времени не более 40 часов в неделю (ст.115 ТК).

Пробивая чеки в выходные дни – 7 дней в неделю, кассир фиксирует факт работы, что указывает на нарушение предприятием норм законодательства.

2.С целью обеспечения бесперебойной деятельности на предприятии может вводиться суммированный учет рабочего времени со сменным графиком. Продолжительность рабочего времени за учетный период не должна превышать нормального числа рабочих часов (ст.125 ТК).

Так, можно принять двух или более кассиров со сменным графиком работы, с обязательным предоставлением им выходного дня, соблюдая  при этом норматив часов в неделю. Работодатель обязан вести точный учет рабочего времени, фактически отработанного каждым работником, в том числе и сверхурочных работ (ст.125 ТК).

О сменном графике и суммированном учете рабочего времени можно почитать в этих ответах:

https://vopros.norma.uz/question/6590

https://vopros.norma.uz/question/10415

https://vopros.norma.uz/question/3365

https://vopros.norma.uz/question/6041

1.Да, по каждому виду деятельности нужно вести раздельный учет. Субъектам малого бизнеса при осуществлении  нескольких видов деятельности необходимо вести бухгалтерский учет раздельно по каждому виду деятельности (п.7 НСБУ №20).
2.Выручка  от оказания услуг населению по организации  игрового  аттракциона (батута) облагается ЕНП.

Батут— устройство для прыжков, представляющее собой прочную плетёную сетку натянутую на металлическую раму при помощи резиновых или металлических пружин. Надувные батуты размещаются на городских улицах и площадях, в парках и скверах, местах народных гуляний, аквапарках. Такие батуты предназначены для целой группы детей и могут иметь самые разнообразные формы (манеж, горка, замок, какой-либо персонаж или зверь и т. д.), размеры и расцветки.  Батуты не относятся к игровым автоматам, по которым установлена оплата фиксированного налога (ст.370 НК РУз).

По коду ТН ВЭД игровые автоматы включены в группу «игры прочие, приводимые в действие монетами, банкнотами, банковскими карточками, жетонами или аналогичными средствами оплаты, кроме автоматического оборудования для боулинга», код ТН ВЭД- 9504.

Батут же включается в группу «Инвентарь и оборудование для занятий общей физкультурой, гимнастикой, легкой атлетикой, прочими видами спорта (включая настольный теннис) или для игр на открытом воздухе», код ТН ВЭД – 9506.

3.Отдельную отчетность по данному виду деятельности сдавать не нужно. Достаточно отразить доходы от деятельности (отделив от туристических услуг) в Расчете ЕНП, как выручка от второго вида деятельности. 

Приход мальков рыб, а также учет затрат на разведение и выращивание рыбы до ее реализации отражаются на счете 2010 «Основное производство».

Рыбохозяйство можно разделить на полносистемное (с полным циклом разведения рыбы – от выведения мальков до получения товарной рыбы, пригодной для реализации или переработки) и неполносистемное, где ведется лишь какая – то часть общей технологии выращивания рыб. Учитывая приобретение мальков  рыб, предполагается, что предприятие ведет неполносистемное рыбохозяйство.

В неполносистемном рыбоводстве затраты отражают на счете 2010 "Основное производство". Состав затрат, включаемых в производственную себестоимость продукции, определяются в соответствии с Положением (Прил. к ПКМ №54 от 05.02.1999г.).

Так, прямые расходы, непосредственно связанные с выращиванием рыбоводческой продукции, расходы вспомогательных производств, косвенные расходы, связанные с управлением и обслуживанием основного производства, и потери включаются в себестоимость продукции.

Фактическую себестоимость выращенной рыбы определяют в конце года. Для учета конечного фактического веса выращенной рыбы нужно определить показатель единицы, например, килограмм, центнер, тонна.

По кредиту счета 2010 "Основное производство" отражаются суммы фактической себестоимости завершенной производством продукции. Эти суммы могут списываться со счета 2010 "Основное производство" в дебет счета 2810 "Готовая продукция на складе", 9110 "Себестоимость реализованной готовой продукции" (п.119 Прил.№2 к НСБУ №21).

1.Перерегистрировать устав ООО в связи с открытием гостиницы не нужно, если  данный  вид  деятельности предусмотрен уставом предприятия. Законодательством не установлено требование о перерегистрации устава в связи с осуществлением дополнительного вида предпринимательской деятельности.

2.Предприятия освобождаются от уплаты налога на прибыль юридических лиц, земельного налога и налога на имущество, а также единого налогового платежа сроком на 5 лет с даты ввода ими в эксплуатацию гостиниц и мотелей уровня не менее 4-х звезд, сертифицированных в установленном порядке (п.12 УП №4861 от 02.12.2016г.). Так, предприятие – плательщик ЕНП может воспользоваться данной льготой в части ЕНП. Также при наличии у предприятия земельного участка свыше 1га, оно может применить льготу по земельному налогу. Предоставленные льготы – нецелевые.

3.Вторичный счет в другом банке для отдельного учета поступлений от гостиницы предприятие может открыть по желанию. Законодательством не требуется открытие отдельного расчетного счета для раздельного учета  общественного питания и гостиничной деятельности (прил., рег.МЮ №1948 от 27.04.2009г.)

Налоговые последствия зависят от того, как оформлено по решение хокима  на отвод земельного участка .

Порядок осуществления деятельности в сфере оказания услуг по хранению автомототранспортных средств регулируется Положением (Прил. к ПКМ №213 от 31.07.2013 г.).

Предприятия, оказывающие услуги по временному хранению автомототранспортных средств, уплачивают фиксированный налог (за исключением временного хранения автотранспортных средств на автостоянках дехканских (продовольственных) рынков) и сбор за право оказания платных услуг по временному хранению автомототранспортных средств в порядке, установленном Налоговым кодексом.

Решения по вопросам предоставления земельных участков принимаются хокимом района. В решениях хокима района (города) указывается площадь предоставляемого земельного участка с приложением соответствующих плано-картографических материалов с четко установленным контуром предоставляемого земельного участка. В решениях хокима района (города) указывается, что земельные участки предоставляются целевым назначением для организации услуг по хранению автомототранспортных средств (п.6,7,8 Положения). Осуществление юридическими лицами деятельности в сфере оказания услуг по хранению автомототранспортных средств без решения хокима района (города) о предоставлении земельного участка для указанной цели приравнивается к осуществлению видов деятельности без разрешительных документов и влечет за собой применение установленных законодательством мер ответственности

При этом, Положение не распространяется на места хранения автомототранспортных средств, расположенные на земельных участках, отведенных организациям, на которых за хранение автомототранспортных средств плата не взимается (п.3 Положения). Данный факт должен быть отражен в решении хокима об отводе земли. Только в этом случае налоговых последствий не возникнет.

1.Ваше предприятие будет оказывать  услугу по размещение рекламы на Веб-сайтах сети Интернет. Услуга по размещению рекламы на сайте является Рекламной деятельностью ( ОКЭД 73.1 ).

2.Производство и размещение рекламы не является лицензируемым видом деятельности. Законом «О рекламе» (№723-I от 25.12.1998г.).

При размещении рекламы продукции или услуг сторонних организаций, в обязательном порядке должны быть соблюдены условия и требования, предусмотренные Законом.

Права и обязанности производителя и распространителя рекламы, а также требования к ней, определены Положением о размещении рекламы (рег. МЮ N 1024 от 06.04.2001г.). 

3.Доходы от рекламы учитываются в составе доходов от предоставления услуг. По услугам размещения и распространения рекламы нужно вести раздельный учет (ст. 353 НК) и уплачивать ЕНП по ставкам, установленным для предприятий сферы услуг. На 2018 год ставка ЕНП для этого вида деятельности установлена в размере 5% (прил. №9-1 к №ПП-3454 от 29.12.2017г.).

Дополнительная информация по теме:

https://vopros.norma.uz/question/7298

https://vopros.norma.uz/question/6373